Декларация 3-НДФЛ
Разделы:
Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?
Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:
Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).
Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):
В налоговых декларациях необходимо указать:
При этом в декларации можно не указывать:
Форма
Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»
По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.
С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:
Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.
Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.
Как составить декларацию
Как подавать декларацию
В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.
Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.
Как уплатить НДФЛ
1. Что такое НДФЛ?
НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:
Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.
2. Какие существуют ставки НДФЛ?
Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.
3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:
4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.
В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:
Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:
Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.
Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)
Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)
Условия примера:
Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны
Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе
Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.
В 2020 году им были получены следующие доходы:
а) от работодателя АО «Сантра»:
– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;
– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;
в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);
г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).
Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.
Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.
Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.
10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ:
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке
Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2021 года
Декларация о доходах физического лица — это отчет 3-НДФЛ, который ежегодно сдают в органы ФНС:
Порядок заполнения формы варьируется в зависимости от статуса налогоплательщика и его вида деятельности.
ФНС изменила бланк декларации по налогу на доходы физлиц и правила его заполнения! Форму привели в соответствие с действующим законодательством и его требованиями. Новый бланк необходимо использовать уже при подаче отчетности за 2021 год.
Обязанность отчитываться по НДФЛ
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.
Новая форма декларации для отчета за 2020 год
Раздел 1 в обновленном бланке разделили на две части:
В декларацию добавили новые листы:
Используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
Что собой представляет декларация 3-НДФЛ
Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.
Кто сдает 3-НДФЛ
При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:
Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.
Срок и способы сдачи отчета
Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.
Особенности оформления декларации
Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. Обратите внимание, что инструкция по заполнению основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:
Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.
Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу: если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.
Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.» начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.
В других приложениях даны:
Порядок заполнения отчета для ИП
Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.
Титульный лист
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:
О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.
Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:
Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.
Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.
Остальные листы
Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.
При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.
Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения. ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет раздел 2, приложения 1, 3 и 8. Этот ИП в 2020 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей.
Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:
За 2020 год ИП перечислил в бюджет 35 000 рублей авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.
Далее заполняется приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». В нем предприниматель указывает все источники доходов в России, их реквизиты и суммы.
В аналогичном приложении 2 указывают доходы от источников за пределами РФ, с указанием сумм и полных реквизитов.
Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики», содержит обобщенную информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчетный период. В нашем примере это 1 800 000 рублей.
Алгоритм подготовки отчета для физических лиц
Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.
В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.
Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.
Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):
Переходят к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020, а если их нет — строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.
Приложение 1 начинается с ИНН, фамилии и инициалов налогоплательщика. Затем вписывают:
В разделе 2 уточняют доход, с которого берется налог, налоговую базу и сумму НДФЛ. Для этого записывают:
Остается раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере отчетности для ИП.
Раздел 1
После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.
Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает, что ему необходимо заполнить, и направляет готовый отчет в ФНС.
Подготовка отчета онлайн
Выясним, где можно бесплатно заполнить 3-НДФЛ для физических лиц и подать ее в электронном виде по интернету. Чтобы заполнить онлайн 3-НДФЛ, необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица. Логин и пароль для этого сервиса получают в ФНС после указания всех личных данных при регистрации.
Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы с инструкцией в режиме онлайн для ее последующей отправки по интернету или для распечатки на бумаге. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые не занимаются бухгалтерией и не имеют опыта заполнения отчетности, хотя специфических знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется. Обычно это платная услуга.
Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации
За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.
Что такое справка 3-НДФЛ
Налоговая декларация 3-НДФЛ относится к тем видам отчетов, которые заполняют и подают самостоятельно. Большинство россиян вообще никогда не сдавали такой документ в ФНС, хотя у них и могли быть доходы, которые подлежат налогообложению по законодательству РФ. Граждане могли не знать об этом или скрывать доходы целенаправленно. Однако незнание правил, не защитит от штрафов. И если налоговая служба узнает об уклонении от налогов, то назначит наказание.
Так справка 3-НДФЛ это обязательный отчет или добровольный, кто должен его заполнять и как оформить такую декларацию, разобрался Бробанк.
Зачем нужна справка 3-НДФЛ
Налоговая декларация 3-НДФЛ – это отчет, который заполняют налогоплательщики, когда информируют налоговую службу о своих доходах. В документе указывают сведения о полученных прибылях за предыдущий год.
Обязаны заполнять и подавать в налоговую справку 3-НДФЛ:
Если ИП за отчетный год не вел деятельность, то он вправе подать в налоговую нулевую 3-НДФЛ.
Все, кто подает декларацию 3-НДФЛ, смогут вернуть часть ранее отчисленных в бюджет налогов с помощью компенсации налогового вычета. Его могут возместить по месту официальной работы, тем, кто работает по найму, или перечислить суммой на банковскую карту.
| Макс. сумма | 3 000 000 Р |
| Ставка | 5,9% |
| Срок кредита | До 7 лет |
| Мин. сумма | 10 000 руб. |
| Возраст | 18-70 лет |
| Решение | За 1 мин. |
Справку 3-НДФЛ иногда просят в банке у частных адвокатов, нотариусов или предпринимателей, при оформлении кредитной карты, карты рассрочки или для выдачи кредита наличными. В этом случае декларация выступает документом, который подтверждает платежеспособность потенциального заемщика. Чтобы документ приобрел юридическую силу и банк убедился в его подлинности, на нем должна стоять электронная или мокрая печать налогового органа.
Физические лица, у которых нет никакого дополнительного дохода, кроме заработка от основного работодателя, не подают декларацию 3-НДФЛ. Налоги с их заработка удерживает и выплачивает бухгалтерия сразу после начисления зарплаты. Но если появляется другой вид дохода, например, сдана в аренду машина или квартира, придется самостоятельно информировать налоговую службу о поступивших деньгах и оплачивать налог.
Когда без 3-НДФЛ не обойтись
Сдают отчет 3-НДФЛ, если налоговому резиденту поступят:
Вторая цель подачи декларация 3-НДФЛ – получение компенсации за счет вычета из ранее уплаченного налога на доходы.
Поощрения от юридических лиц и ИП
Если работодатель решил поздравить коллектив с 23 февраля, 8 марта или Новым годом, отчитываться каждому работнику о полученном доходе не надо. Это сделает бухгалтерия. Причем существует лимит, до которого с премий не удерживают НДФЛ – 4 тысячи рублей в год. Все что будет подарено работникам сверх лимита – подлежит налогообложению.
Но есть случаи, когда гражданину придется самостоятельно вносить в декларацию сведения о полученном доходе, например при участии в лотерее. Налоговая ставка и необходимость представления отчета отличаются и зависят от того, кто организовал розыгрыш, и от того, кто победил. Если выиграл нерезидент, то налоговая ставка составит 30%. Гражданин РФ обязан уплатить 13% или 35%, процент зависит от организатора. Если это госорган, букмекерская контора, казино – 13%, если коммерческая компания, которая проводит розыгрыш как рекламную акцию – 35%.
Подавать отчет о прибыли и платить налог от полученной суммы придется, если выиграть больше 4 тысяч рублей. Самостоятельно отчитываться перед ФНС надо обо всех выигрышах от 4 000 до 15 000 рублей. При этом неважно, кто выдает приз – производитель, государство, букмекерская контора или тотализатор. Если единоразовый выигрыш больше 15 тысяч рублей, то отчитываться и перечислять налог обязан организатор розыгрыша.
Если подарок вручают компании или ИП, которые устраивали акцию в рекламных целях, то оплатить надо 35%. Но чаще всего подавать декларацию физлицу не приходится, это берет на себя организатор розыгрыша. Он сам перечисляет деньги в бюджет и не требует компенсацию налога от победителя. Если с физлица все-таки будут удерживать налог за приз, то его обязаны уведомить об этом письменно. В тексте письма от организатора розыгрыша указывают стоимость приза и сумму налога.
Налоговые вычеты не применяют к выигрышам в лотереи и азартные игры.
Подарки от физических лиц
Если даритель – физическое лицо, которое не относится к близким родственникам, дарит любое имущество – квартиру или машину – придется заплатить налог. При этом подаренные денежные суммы, независимо от величины, не облагают налогом.
Налоговая служба автоматически получает сведения о получателе дара, когда он регистрирует подаренное имущество. Чтобы не стать нарушителем, которого выявят в ходе контрольной проверки, заполните 3-НДФЛ и перечислите налог.
Если не отчитаться в ФНС о доходе и это станет известно налоговой службе, можно потерять намного больше. Умышленное уклонение от налогообложения приведет к штрафам, пеням и даже уголовной ответственности.
Продажа имущества до определенного срока
При продаже жилого имущества, которое находилось в собственности меньше 3 или 5 лет, необходимо заполнять справку 3-НДФЛ. Надо платить налог или нет, зависит от того, за какую сумму продано жилье. Если продали дороже, чем купили, налог обязателен.
Трехлетний минимальный срок владения имуществом устанавливают в тех случаях, когда:
Во всех остальных случаях применяется срок в 5 лет.
При продаже автомобиля минимальный период владения имуществом 3 года. Если срок меньше – надо заплатить налог.
Другие поступления
Другие виды полученных доходов, о которых необходимо отчитываться путем подачи декларации 3-НДФЛ:
Также информируют налоговую службу о полученной прибыли авторы или наследники авторских прав на произведения искусства, книги, изобретения, картины. Они также отдают в бюджет страны 13% от полученного дохода.
Где взять справку
Работники по найму не обязаны заполнять справку 3-НДФЛ. Но если того требуют обстоятельства, и у них есть прочие доходы помимо зарплаты, то взять бланк для заполнения декларации можно в бухгалтерии по месту работы. При этом убедитесь, что там выдали актуальную форму для заполнения.
С 2019 года бланк декларации 3-НДФЛ изменили – она стала чуть проще. Найти бланки для заполнения можно на официальном сайте ФНС. Формы можно скачать в бесплатном доступе. Также можно лично обратиться в отделение налоговой инспекции. Сотрудник предоставит бланк и образец для заполнения.
Скачайте бланк декларации 3-НДФЛ в двух форматах:
Что нужно указывать в декларации
Оказать помощь при заполнении декларации 3-НДФЛ могут специалисты в налоговой службе или на тематических форумах. Профессиональные компании, которые составляют отчеты за налогоплательщика для ФНС, могут потребовать дополнительную плату за помощь.
Декларации 3-НДФЛ содержит подробные сведения:
Часть информации предоставляют в виде специальных кодов. Их классификацию и значение можно найти в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 г. №ММВ-7-11/569@.
Когда сдавать отчет о доходах
Срок подачи декларации 3-НДФЛ зависит от цели:
| Цель | Срок |
| Требуется отчет о полученных доходах | До 30 апреля следующего года после отчетного. В 2020 году срок продлен до 30 июля из-за карантина по коронавирусу. |
| Для получения права на возмещение части уплаченных средств – налоговый вычет | Конкретных сроков нет, но воспользоваться вычетом можно только за 3 предыдущих года после возникновения права. |
Обратите внимание на то, что даже если налог уплачивать не придется, сообщить в налоговую службу о полученных средствах все равно необходимо. Иначе последуют штрафы и пени.
Для получения налогового вычета нужно, чтобы гражданин, который подает декларацию, официально работал и отчислял налоги от заработной платы. Если НДФЛ не уплачивали, то и возвращать деньги неоткуда.
Документы, необходимые для подачи декларации
Для подачи справки 3-НДФЛ для получения компенсации из ранее уплаченного налога придется собрать дополнительные документы.
В зависимости от вида вычета понадобятся разные комплекты бумаг. Чаще всего могут запросить:
Уточнить конкретный список документов на определенный вычет можно у сотрудников налоговой службы.
Способы подачи справки 3-НДФЛ
Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно подать в двух видах: электронном и бумажном. Если подаете декларацию лично в налоговую инспекцию, то понадобится бумажная форма. При сдаче декларации сотрудник налоговой проверит правильность заполнения и наличие всех необходимых данных.
Если не можете обратиться в налоговую службу лично, за вас это может сделать уполномоченный представитель. У него должна быть нотариальная доверенность на представление интересов. Для экономии времени можно записаться на прием к сотруднику налоговой через портал госуслуг.
Отправить декларацию вместе с документами, подтверждающими право на вычет, можно по почте заказным письмом. Обязательно приложите список всех вложенных документов. Если отчет не примут, пришлют ответное письмо с причинами отказа. Такой способ удобен для тех, кто проживает не по месту регистрации.
Подать декларацию 3-НДФЛ можно и в электронном формате через портал госуслуг. Но для этого должен быть подтвержденный аккаунт и усиленная квалифицированная электронная подпись.
Еще один вариант подачи справки 3-НДФЛ в электронном формате – через сайт ФНС. Заполненный бланк справки экспортируйте в формате xml, поставите электронную подпись и отправить декларацию с отсканированными документами в налоговую.
Также подавать отчет 3-НДФЛ можно через МФЦ. Но только в тех регионах РФ, которые заключили с многофункциональными центрами соглашения на такой вид обмена информацией.
Ответственность налогоплательщика
При значительных суммах поступлений и уклонения от уплаты налога с них получателю грозит, в том числе и уголовная ответственность. Крупный налоговый долг:
Наказание за уклонение – 100 тысяч рублей, в некоторых случаях и тюремное заключение. Если заплатить штрафы, недоимки и пени добровольно, то от наказания освободят. В той ситуации, когда НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, применяют штраф в размере 40% от суммы.
Ответственность за просроченную подачу справки 3-НДФЛ или умышленное уклонение от уплаты налогов наступает для физических лиц и ИП, которые обязаны отчитываться о полученных доходах. Меры ответственности определены в статье 119 НК РФ.
Если не предоставить вовремя отчетность по заработку, также назначат штраф. Его минимальный размер – 1000 рублей. За более позднюю подачу декларации назначат штраф в размере 5-30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей. Кроме этого придется уплатить и сам налог.
Для тех, кто подает декларацию для получения части потраченных средств, никаких сроков нет, поэтому и ответственности за отсутствие документа не последует.
