Что такое налоги обществознание 7 класс

26.10.202317.04.2022 admin 0 Comments

38. НАЛОГИ

Налоги – платежи в пользу государства, уплачиваемые гражданами (физические лица) и предприятиями (юридические лица). Налоги возникли более 5 тыс. лет назад в форме принудительных сборов и повинностей. В России первые упоминания налогов относят к 945 г., когда княгиня Ольга установила уроки (размер дани) и погосты (места сбора дани). Платежи осуществлялись в денежной и натуральной формах (продукты, пушнина, скот, драгоценные металлы). При Петре I была впервые введена подушная подать, ямские налоги (на содержание почты), стрелецкие (обеспечение безопасности и охраны), городовой налог (на строительство дорог и городов). Существовали и косвенные налоги, в том числе на соль. В современной экономике налоги платятся с доходов (с прибыли и заработной платы) и за имущество (недвижимость, машины, землю).

Виды налогов:

прямые – подоходный налог с прибыли, налог с заработной платы, налог на землю, машины, на недвижимость, на операции с ценными бумагами, на наследство, на прибыль корпораций и сверхприбыль;

• косвенные – на определенные товары и услуги. Акциз – вид косвенного налога на товары массового потребления (вино, табак, сахар, бензин и т. д.) Косвенные налоги собираются через надбавки к цене или таможенные пошлины. Таможенные пошлины – косвенные налоги на ввозимый в страну товар.

В зависимости от органов, которые собирают налоги, их делят на государственные и местные. Государственные налоги направляют в государственный бюджет, а местные остаются в бюджете городов и регионов на их нужды (строительство дорог, больниц). Функции налогов:

фискальная – наполнение государственного бюджета для нужд государства. На собранные налоги государство строит школы и больницы, дороги, финансирует образование, здравоохранение, медицину, безопасность. С помощью налогов государство выполняет свои функции по защите граждан, управлению, обеспечению порядка и т. д.;

• регулирующая (или монетарная) – для регулирования экономики, стимулирования экономической деятельности. Увеличивая или уменьшая налоги, государство способствует экономическому развитию или сдерживает его. С помощью налогов регулируется количество денег и денежное обращение в стране;

• социальная – для перераспределения доходов в пользу малоимущих: с целью выплат пособий по безработице, пенсий, оплаты больничных листов, поддержки малоимущих и др.

Виды налогообложения: прогрессивное – налог пропорционален доходу (чем больше прибыль, тем больше налог). Регрессивное – налог фиксирован и не зависит от размеров дохода. Льготное налогообложение, когда из суммы налогов вычитают льготы. В ряде стран, в том числе и в РФ, существуют льготы на налоги для фирм, которые занимаются благотворительностью, выпускают важную продукцию (детские товары) или используют труд инвалидов.

Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию

Что такое налоги

Определение

Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.

Функции налогов

Разбери раз и навсегда 3 наиболее сложные темы экзамена: предметы ведения, налоги и полномочия органов власти. Скачивай нашу методику для быстрого запоминания!

Виды налогов

По способу платежа:

— НДФЛ (13%)
— налог на прибыль организаций
— налоги на имущество организаций и физлиц
— налог на игорный бизнес
— транспортный налог
— земельный налог

— НДС (20%)
— Акцизы
— Таможенные пошлины
— Налоги с продаж

По территориальному уровню:

Прямые (взимаются с доходов либо иного имущества)

Косвенные (входят в цену товара или услуги)

*Федеральные* (идут в центр)	*Региональные* (направляются в субъекты РФ)	*Местные* (предназначены для муниципалитетов)
— НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина	— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог	— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор

Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.

Системы налогообложения

Налоговое право

Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.

Основные начала законодательства о налогах и сборах

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Источник

Налоги

теория по обществознанию 👨‍👩‍👧‍👦 экономика

Что такое налог

Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.

Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».

Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:

Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:

Принципы налогообложения по А. Смиту

— Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими.

— Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными.

— Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков.

— Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.

Основные виды налогов

Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:

По субъектам налогообложения налоги делятся на:

По механизму формирования налога выделают:

Виды косвенных налогов.

По источникам налогообложения выделяют:

Виды налоговой ставки

Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).

Различают четыре вида налоговых ставок:

Вид налоговой ставки	Описание
Твердая ставка	Это ставка налога за единицу обложения, которая устанавливается независимо от общего дохода. При такой налоговой ставке владелец десяти гектаров земли с доходом в 20 000 рублей за 1 гектар будет платить столько же, сколько и владелец 100 гектаров с доходом в 1 млн. рублей.
Пропорциональная ставка (или подоходный налог)	Это налог, состоящий из фиксированного процента дохода вне зависимости от его размера. То есть при пропорциональной ставке налога в 3% человек с доходом в 20 000 руб. и человек с доходом в 1 млн. рублей будут платить государству 3% от своих доходов. В России с 2001 года этот налог составляет 13%.
Прогрессивная ставка	Это ставка, которая увеличивается по мере роста облагаемого дохода. То есть, человек, доход которого составляет 20 000 руб., будет платить 3% от своего дохода, а человек, доход которого составляет 1 млн рублей, будет платить больше (в зависимости от установленных законом соотношений), например, 15%.
Регрессивная ставка	Это ставка, которая уменьшается по мере роста облагаемого дохода. При такой ставке человек, имеющий доход в 20 000 рублей, будет платить налог в 15% от своего дохода, а человек, имеющий 1 млн. рублей, будет платить 3%.

Налоговая система в России

Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:

Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из:

Уровень налогообложения	Виды налогов
Федеральные налоги и сборы (выплачивают все граждане РФ).	— налог на добавленную стоимость; — акциз; — налог на доход физического лица; — государственная пошлина; — налог на прибыль предприятия; — единый социальный налог; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог.
Региональный налог (выплачивают все люди, проживающие в определенном регионе).	— налог на имущество предприятия/организации; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог;
Местные налоги (выплачиваются жителями города/поселения).	— налог на имущество физических лиц; — земельный налог.

Для того, чтобы выбрать верные утверждения, важно знать, что такое налоги, каковы их функции и какие существуют виды налогов. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. (Таким образом суждение 5 – верно). Главная функция системы налогообложения – фискальная. Благодаря ей государство формирует и мобилизует финансовые свои ресурсы (Таким образом, утверждение 3 верно). Остальные функции – лишь производные от фискальной: распределительная, регулирующая и контрольная. Право облагать население налогом есть не только у государства, но и у его субъектов. Существует три ступени налогообложения: федеральная, региональная и местная. К федеральным налогам относятся НДС, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пользование объектами животного мира, налог на прибыль организаций, государственная пошлина. (Таким образом, утверждение 1 верно) К региональным налогам относятся налоги на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся налоги на землю, имущество физических лиц и торговый сбор. Налоги также делятся на: — прямые (взимаемые с производителей за доходы от факторов производства): на доходы физических лиц, на прибыль и т.п. — косвенные (включенные в стоимость товара или услуги): налог на добавленную стоимость, акциз и т.п. Таким образом, утверждение 4 ошибочно. Подоходные налоги делятся на три типа: прогрессивные (средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода), регрессивные (средняя налоговая ставка понижается с увеличением уровня дохода), пропорциональные (ставка налога не зависит от величины дохода). Таким образом, утверждение 2 ошибочно.