Что такое налоги обществознание
ЕГЭ. Экономика. Тема 22. Налоги
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.
Функции налогов
Признаки налогов
Виды налогов
По уровню взимания
По виду объектов налогообложения
По размеру налоговой ставки
По виду целевого использования
Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.
Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
Обязанности налогоплательщика
Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна
Что такое налоги обществознание
Код ЕГЭ: 2.13. Налоги.
Один из основных признаков любого государства — налогообложение. Без налогообложения невозможно осуществлять государственные функции, требующие финансовых вложений, так как налоги являются основным источником пополнения государственного бюджета.
Налогообложение — процесс установления и взимания налогов в стране.
Налоги — обязательная плата, которую безвозмездно взимает государство с физических и юридических лиц для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Уплата налогов — одна из главных конституционных обязанностей граждан РФ (статья 57 Конституции РФ).
Налоговая политика — система мероприятий в области налогообложения, построенная с учётом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.
Налоги не взимаются с: государственных пособий (кроме пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребёнком); пенсий; компенсаций, возмещающих причинённый вред (увольнение, потеря трудоспособности, гибель).
Принципы налогообложения
Структура налога
Системы налогообложения
Функции налогов
Виды налогов
По способу изъятия: прямые и косвенные (табл.).
По виду бюджета, в который поступают налоги: федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
Налог на добавленную стоимость — это косвенный многоступенчатый налог, при котором в бюджет государства изымается часть стоимости товара, работы или услуги, создаваемой на всех стадиях процесса производства, и вносится в бюджет по мере реализации.
Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый на товары, реализацию которых государство хочет особым образом контролировать (монопольно производимые, высокорентабельные товары и др.).
Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный.
Местные налоги и сборы: земельный, налог на имущество физических лиц, торговый сбор, налог на рекламу, курортный, на содержание жилого фонда.
Вы смотрели конспект «Налоги. Налогообложение». Выберите дальнейшее действие:
Налоги
теория по обществознанию 👨👩👧👦 экономика
Что такое налог
Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.
Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.
Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».
Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:
Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:
Принципы налогообложения по А. Смиту
— Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими.
— Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными.
— Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков.
— Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.
Основные виды налогов
Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:
По субъектам налогообложения налоги делятся на:
По механизму формирования налога выделают:
Виды косвенных налогов.
По источникам налогообложения выделяют:
Виды налоговой ставки
Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).
Различают четыре вида налоговых ставок:
| Вид налоговой ставки | Описание |
| Твердая ставка | Это ставка налога за единицу обложения, которая устанавливается независимо от общего дохода. При такой налоговой ставке владелец десяти гектаров земли с доходом в 20 000 рублей за 1 гектар будет платить столько же, сколько и владелец 100 гектаров с доходом в 1 млн. рублей. |
| Пропорциональная ставка (или подоходный налог) | Это налог, состоящий из фиксированного процента дохода вне зависимости от его размера. То есть при пропорциональной ставке налога в 3% человек с доходом в 20 000 руб. и человек с доходом в 1 млн. рублей будут платить государству 3% от своих доходов. В России с 2001 года этот налог составляет 13%. |
| Прогрессивная ставка | Это ставка, которая увеличивается по мере роста облагаемого дохода. То есть, человек, доход которого составляет 20 000 руб., будет платить 3% от своего дохода, а человек, доход которого составляет 1 млн рублей, будет платить больше (в зависимости от установленных законом соотношений), например, 15%. |
| Регрессивная ставка | Это ставка, которая уменьшается по мере роста облагаемого дохода. При такой ставке человек, имеющий доход в 20 000 рублей, будет платить налог в 15% от своего дохода, а человек, имеющий 1 млн. рублей, будет платить 3%. |
Налоговая система в России
Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:
Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из:
| Уровень налогообложения | Виды налогов |
| Федеральные налоги и сборы (выплачивают все граждане РФ). | — налог на добавленную стоимость; — акциз; — налог на доход физического лица; — государственная пошлина; — налог на прибыль предприятия; — единый социальный налог; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог. |
| Региональный налог (выплачивают все люди, проживающие в определенном регионе). | — налог на имущество предприятия/организации; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог; |
| Местные налоги (выплачиваются жителями города/поселения). | — налог на имущество физических лиц; — земельный налог. |
Для того, чтобы выбрать верные утверждения, важно знать, что такое налоги, каковы их функции и какие существуют виды налогов. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. (Таким образом суждение 5 – верно). Главная функция системы налогообложения – фискальная. Благодаря ей государство формирует и мобилизует финансовые свои ресурсы (Таким образом, утверждение 3 верно). Остальные функции – лишь производные от фискальной: распределительная, регулирующая и контрольная. Право облагать население налогом есть не только у государства, но и у его субъектов. Существует три ступени налогообложения: федеральная, региональная и местная. К федеральным налогам относятся НДС, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пользование объектами животного мира, налог на прибыль организаций, государственная пошлина. (Таким образом, утверждение 1 верно) К региональным налогам относятся налоги на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся налоги на землю, имущество физических лиц и торговый сбор. Налоги также делятся на: — прямые (взимаемые с производителей за доходы от факторов производства): на доходы физических лиц, на прибыль и т.п. — косвенные (включенные в стоимость товара или услуги): налог на добавленную стоимость, акциз и т.п. Таким образом, утверждение 4 ошибочно. Подоходные налоги делятся на три типа: прогрессивные (средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода), регрессивные (средняя налоговая ставка понижается с увеличением уровня дохода), пропорциональные (ставка налога не зависит от величины дохода). Таким образом, утверждение 2 ошибочно.
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
Права и обязанности налогоплательщиков прописаны в Налоговом кодексе, в статьях 21 и 23. Однако в данном случае можно догадаться интуитивно, что относится к правам, а что – к обязанностям. Положения под буквами А, Б, Г – права, а В и Д – обязанности. Тем не менее, лучше все же ознакомиться с этими статьями Налогового кодекса РФ: связанные с ними задания встречаются в вариантах экзамена довольно часто.
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
Права налогоплательщиков указаны в 21 статье Налогового кодекса РФ. Согласно ей, верны первое, третье и пятое положения. Второе, четвертое и шестое относятся к обязанностям налогоплательщиков – все они перечислены в 23 статье Налогового кодекса Российской Федерации.
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
Прямые налоги уплачиваются собственниками дохода и имущества, а косвенные – покупателями каких-либо товаров. Яркие примеры косвенных налогов – акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). К прямым налогам относят налоги на различное имущество и на доходы (НДФЛ).
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
Фискальная функция налогов – основная функция налогообложения, которая служит для пополнения государственного бюджета и обеспечения финансирования государственных расходов. Стимулирующая функция обеспечивает развитие тех или иных экономических процессов: путем предоставления налоговых льгот государство стимулирует развитие малого предпринимательства, научно-технические разработки, развитие сельского хозяйства и так далее. Распределительная функция заключается в перераспределении общественных благ в пользу менее имущих слоев населения, что помогает добиться снижения различий в уровне жизни людей.
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию
Что такое налоги
Определение
Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.
Функции налогов
Разбери раз и навсегда 3 наиболее сложные темы экзамена: предметы ведения, налоги и полномочия органов власти. Скачивай нашу методику для быстрого запоминания!
Виды налогов
По способу платежа:
