Что такое налоговая отчетность
Виды отчетности организации
Любая организация в процессе деятельности сталкивается с составлением отчетности. Заполнение большей части отчетов находится в компетенции бухгалтеров. В зависимости от содержания отчетов составлять их также могут финансисты, экономисты, менеджеры, кадровики, специалисты по охране труда и т.д.
Классификация
Отчетность можно объединить в группы:
В первую группу входит бухгалтерская (финансовая), налоговая, кадровая, управленческая, статистическая, оперативная отчетность.
Бухгалтерская отчетность
Согласно п. 4 ПБУ 4/99 этот вид представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации, а также о результатах ее хозяйственной деятельности.
Из бухгалтерских отчетов можно узнать информацию о материальных запасах, имуществе, долгах, обязательствах, размерах расчетного счета, капитале, а также сведения о текущем финансовом состоянии. Операции, отраженные на синтетических счетах бухгалтерского учета, попадают в актив или пассив баланса. В составе бухгалтерской отчетности также присутствует отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, другие приложения к балансу. Состав отчетности зависит от категории экономического субъекта (ИП, субъект малого предпринимательства, НКО и т.п.).
Бухгалтерская отчетность достоверно отражает истинное положение дел на предприятии. Документацию анализируют банки перед выдачей кредитов, запрашивают акционеры, будущие учредители и инвесторы.
Налоговая отчетность
Включает в себя декларации, расчеты, справки. Компания сдает определенный пакет в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности. Обычно декларации включают налоговую базу, ставку, сумму налога. Кроме основных показателей в налоговых отчетах могут быть представлены дополнительные сведения (льготы, расходы, доходы, численность и т.д.). К налоговой отчетности относятся некоторые отчеты по взносам (например, расчет по страховым взносам).
Кадровая отчетность
Сотрудники кадровой службы и бухгалтеры составляют кадровую отчетность. В ней фиксируют данные о работниках, кадровых перемещениях, квотах и т.п.
Кадровые отчеты направляют:
Большая часть отчетов по кадрам отправляется в органы статистики. Перечень форм можно уточнить на сайте Росстата.
Управленческая отчетность
Данный вид детализирует отдельные показатели бухгалтерской отчетности. Управленческие отчеты предназначены для внутреннего использования, не сдаются в контролирующие органы. Руководители принимают решения на основании показателей управленческих отчетов. Из управленческой документации можно узнать рентабельность или себестоимость единицы продукции, увидеть убыточные направления деятельности, принять решение об их закрытии. Благодаря аналитическим отчетам становится понятно, какой отдел приносит максимальную прибыль, какие клиенты делают заказы регулярно, за счет каких резервов можно снизить расходы компании или отдельного подразделения. В управленческой отчетности помимо цифр видны причины появления или изменения конкретных показателей деятельности.
Отчеты управленческого характера чаще всего ведут в таблицах Excel. Иногда за основу берут типовую форму, утвержденную законодательством.
Отчетность в органы статистики
Статистические отчеты содержат показатели в денежном и натуральном выражении. Отчитываться в Росстат — обязанность организаций, закрепленная на законодательном уровне. На основании статистических отчетов формируется сводная информация о социальном и экономическом положении в стране, отдельных регионах или отраслях. Данные для статистики организации чаще всего берут из бухгалтерской и/или управленческой отчетности.
Малые предприятия в ряде случаев сдают минимальный набор статистических отчетов (от одной формы в год). Крупные организации могут сдавать от пяти и более форм в квартал. В частности, компании заполняют формы по основным средствам, по численности, зарплате, по инвестициям, о затратах на производство, о финансовом состоянии, о количестве реализованной продукции, о грузоперевозках и т.д.
Оперативная отчетность
Текущий контроль хозяйственных операций в момент их совершения и сразу же после их завершения помогает осуществлять оперативная отчетность. В отчеты включают информацию о выполнении планов поставки, соблюдении договорных условий, финансовом положении организации. Для оперативного контроля используют данные аналитического учета.
Отчетность по назначению
Может быть составлена как для внутреннего, так и для внешнего пользования. Поэтому условно отчетность делится на внутреннюю и внешнюю.
Первый вид используется для работы и контроля процессов внутри предприятия. Например, оперативную отчетность можно отнести к внутренней. Цель внутренних отчетов — обеспечить управленческий персонал необходимой информацией.
Налоговая и бухгалтерская отчетность считается внешней. Цель таких отчетов — информирование внешних пользователей (инвесторов, ФНС, банков) о характере деятельности, имущественном положении, прибыли организации. Некоторые организации обязаны публиковать отчетность (п. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Отчетность по срокам представления
У каждой отчетности существуют сроки составления и представления. Сроки внутренних отчетов устанавливают руководители организации, а сроки внешних регламентированы законодательством.
Бухгалтерская отчетность может быть промежуточной и годовой. Промежуточные отчеты формируются за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев.
В ФНС организации сдают только годовую бухгалтерскую отчетность (если иное не предусмотрено законом).
Промежуточный баланс и отчет о финансовых результатах нередко запрашивают банки, учредители и инвесторы. Промежуточные отчеты помогают оценить текущее положение дел на фирме.
Отчетность для внутреннего пользования может быть ежедневной, недельной, месячной, квартальной, полугодовой.
Отчетность по степени обобщения данных
Здесь можно выделить два вида: первичная и консолидированная.
Первичная отчетность составляется по данным текущего учета организации.
Консолидированная отчетность объединяет показатели двух и более юридически самостоятельных организаций, находящихся в определенных юридических и финансово-хозяйственных взаимоотношениях.
Отчетность по способу представления
Отчетность можно сдавать в бумажном и электронном виде. Бумажные отчеты можно отнести лично или отправить почтой.
Если говорить о налоговой отчетности и отчетности по взносам, то способ представления зависит от численности и объекта налогообложения. Например, декларацию по НДС все налогоплательщики сдают исключительно в электронном формате. А вот отчет 4-ФСС разрешено сдавать на бумаге, если численность работников не выходит за рамки 25 человек.
Правила представления внутренней отчетности закрепляются внутренними нормативными документами. Многие организации применяют электронный документооборот для работы не только с контролирующими органами, но и для обмена документами внутри компании. Если внутренний ЭДО не используется, отчеты могут быть представлены на бумаге или вестись, например, в гугл-таблицах.
Как упростить процесс оформления и отправки отчетности
Чтобы соблюдать законодательство, можно прописать схему документооборота в организации. В документ можно включить порядок, сроки сдачи обязательной и внутренней отчетности.
Налоговую, бухгалтерскую и статистическую отчетность проще всего заполнять и отправлять через сервис Контур.Экстерн. Здесь вы найдете все актуальные формы и сможете заполнить их непосредственно в системе. Если при заполнении будет допущена арифметическая ошибка, Экстерн предупредит об этом. Заполненную отчетность можно отправить в ФНС, ФСС, ПФР, Росстат, Росприроднадзор и даже в Центральный банк РФ. Отправка и получение отчетов подтверждается квитанциями и протоколами приема.
Понятие, состав и виды налоговой отчетности
Начнем с понятия
Исчерпывающее понятие налоговой отчетности в действующем фискальном законодательстве не закреплено. Однако большинство специалистов сходятся в определении данного понятия.
Итак, налотчетность — это совокупность унифицированных и произвольных документов, систематически предоставляемых в территориальные отделения ФНС в обязательном порядке, в которых содержится информация об обязательствах налогоплательщика перед государством в части расчетов по налогам, сборам, взносам и иным фискальным платежам.
Ключевое назначение — это контроль государства над полнотой, своевременностью и правильностью исчисления фискальных обязательств. То есть работники ФНС тщательно изучают данные предоставленных отчетов и анализируют полученную информацию: правильно ли налогоплательщик исчислил платеж, полностью ли он рассчитался с бюджетом, своевременно ли предоставил отчеты и осуществил оплату.
Основные виды
Общепринятый состав налоговой отчетности:
Как определить, что сдавать в ФНС
В первую очередь, стоит отметить, что виды налоговой отчетности определяются в зависимости от применяемой системы налогообложения. Иными словами, налогоплательщик на основном режиме налогообложения обязан сдавать отчеты по одному составу, а предприниматель на упрощенке — совершенно другие бланки.
Второй фактор по значимости — это вид основной деятельности. Так, для определенного вида предусмотрены дополнительные формы отчетов. Например, декларации по игорному бизнесу или водному налогу.
Вид производимой и реализуемой продукции также имеет непосредственное значение для состава налотчетов. Например, если предприятие производит подакцизную продукцию, то придется сдавать декларацию по акцизам. Причем форма декларации не одна, бланков несколько. Какой придется сдавать компании, определяется по видам подакцизного товара.
Наличие наемных сотрудников в предприятии также влияет на состав, что входит в налоговую отчетность. Если работники в штате есть, то добавляются следующие бланки:
Помимо отчетов в ФНС, работодатели сдают и пенсионную отчетность (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и прочие).
Требования и правила составления
Для формирования фискальных отчетов чиновники предусмотрели следующие требования:
Остальные требования, сроки и правила предоставления утверждены в индивидуальном порядке к каждой из форм налотчетности. Сдать информацию можно следующими способами:
Также отчитаться можно через доверенного представителя. В таком случае придется оформить доверенность и предоставить ее в ФНС.
Налоговая отчётность
После государственной регистрации ИП и организации получают статус налогоплательщика.
На них возлагаются определенные обязанности, одной из них является представление отчетности в налоговую службу независимо от вида деятельности.
Что такое налоговая отчетность?
Отчетность, подаваемая в налоговый орган, это документы, содержащие сведения о начислении и уплате взносов. К ним относятся:
Отдельно выделяют бухгалтерскую отчетность. Она представляет собой документацию, в которой содержатся сведения об имущественном и финансовом состоянии предприятия, а также о результатах его деятельности.
В соответствии со ст. 23 НК организации обязаны ежегодно предоставлять в налоговый орган финансовую отчетность.
Кто обязан подавать отчетность?
В налоговый орган должны подаваться сведения о деятельности физ. лиц, ИП и юр. лиц.
Основной вид прямого налога для физических лиц — это НДФЛ. Он начисляется на доход, полученный лицом, за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение.
Плательщиками НДФЛ являются лица, имеющие официальное трудоустройство, а также лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Налоговая отчетность официально устроенных сотрудников предприятия сдается самой организацией. Все удержания и вычеты производятся бухгалтерией.
ИП обязаны составлять декларацию самостоятельно и предоставлять ее в налоговый орган в указанные сроки
Юр. лица предоставляют документы в зависимости от характера деятельности и наличия отдельных видов активов, а также филиалов или отделений, чья налоговая отчетность, как правило, находится в ведении головного предприятия.
Виды налоговой отчетности
Ее можно условно разделить на два вида. Подробнее о каждом читайте далее.
По срокам сдачи
По данному критерию можно выделить два типа:
К промежуточной (внутригодовой) относится статистическая отчетность, формируемая по методу нарастающего остатка, а также отражающая имущественное и финансовое состояние организации в течение некоторого периода — квартала или полугодия.
В состав промежуточной отчетности включены:
В промежуточную отчетность могут включаться также иные документы, предоставляемые по требованию налогового органа или по инициативе плательщика.
Годовая отчетность отражает итог работы хозяйствующего субъекта
При ее подаче требуется не только годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но также отчеты:
Дополнительно требуются такие документы, как приложение к бух. балансу, где содержатся пояснения к балансу, пояснительная записка к годовому отчету, где раскрыты учетная политика организации и ее финансово-имущественное положение.
Также могут понадобиться специальные формы, в которых отображены особенности деятельности предприятия и аудиторские заключения по факту проверки, проведенной в отношении бух. документации и других бумаг организации.
По системам ведения учета
Существуют две основных формы отчетности: УСН (упрощенная система) и ОСНО (общая система). Они различаются по срокам предоставления документов и по набору требуемых для сдачи бумаг.
Для УСН упрощен процесс подачи документации — декларация сдается один раз в год.
Организация обязана также предоставлять сведения в ФСС и ПФР даже в случае, когда у нее нет сотрудников. При наличии таковых предоставляются персональные сведения работников, данные о начислении им заработной платы и выплате налога на нее.
Основная система подразумевает необходимость подачи деклараций:
Если организация имеет на балансе автотранспорт, она обязана выплачивать транспортный налог и декларировать его
Соответствующие документы предоставляются по месту нахождения ТС. При наличии у предприятия земельных участков требуется исчисление и уплата земельного налога и его декларирование по месту нахождения.
Сроки подачи
Для систем УСН и ОСНО применяются аналогичные сроки подачи документов.
Налог
Срок подачи документов
до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
по налогу на прибыль
до 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
сведения о количестве работников
до 20 января текущего года
по налогу на имущество
до 13.03 за предыдущий год, отчеты за предыдущий квартал подаются до 04.05, 01.08 и до 31.10
по транспортному и земельному налогу
не позже 01.02 за предыдущий год
за предыдущий квартал до 04.05, 01.08 и до 31.10
Ответственность за нарушение сроков
Ответственность для тех, кто должен сдавать отчетность по должности, регламентируется КоАП РФ.
Резюме
Подавать бумаги в налоговую обязаны юридические и физические лица, а также ИП. В заключении коснемся вопроса порядка сдачи отчетности.
Согласно ст. 80 НК РФ декларация является заявлением плательщика, касающимся объекта налогообложения, налоговой базы, льгот, начисленной суммы выплат и т.д. Данный документ может направляться в 2 формах:
на бумажном носителе
в электронной форме
Оператор ЭДО является организацией, обладающей полномочиями для оказания услуг связи. Оператор — это сторона, имеющая право на подтверждение фактов отправки и доставки документов.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Относительно не сложно зарегистрировать, в интернете сейчас есть куча конструкторов регистрации ООО. Однако лучше воспользоваться услугами юридической фирмы, во избежании потери государственной пошлины(4000 рублей).
Отчетность лучше сдавать через аутсорсинговую бухгалтерскую фирму. Потратите немного денег, но будите спать спокойно что у вас все хорошо и заниматься непосредственно развитием бизнеса!
Здравствуйте, у меня следующая ситуация: Я ИП, зарегистрирован в Волгоградской области, отчитывался ранее по форме ЕНВД в налоговую инспекцию в г. Волгограде, т.е. не по месту регистрации (область) а по месту ведения деятельности. Сейчас я во первых, сменил основной вид деятельности на другой (старые виды деятельности тоже остались). Новый основной вид деятельности не подходит под ЕНВД. В налоговой инспекции мне сказали, что сменить форму отчётности можно только в начале года, а до конца текущего года надо отчитываться по ЕНВД и дополнительно подавать НДС. Во вторых я переехал из Волгограда в Москву. Как мне теперь отчитываться, какие документы сдавать и в какой налоговый орган.
Нужно ли подавать какое либо заявление в налоговую по месту прежнего ведения деятельности, от смене места ведения деятельности
Во вторых я переехал из Волгограда в Москву
Александр
Вы получили постоянную регистрацию в Москве?
Где по факту вы осуществляете деятельность?
Нет, постоянная регистрация у меня осталась прежняя, Деятельность буду осуществлять в Москве.
Нет, постоянная регистрация у меня осталась прежняя, Деятельность буду осуществлять в Москве.
Александр
Так как ваш новый основной вид деятельности под ЕНВД не попадает и к тому же, в Москве этот вид налога не применяется, то вам нужно отчитываться по вашему виду деятельности в Волгоградской области по ОСНО (я так поняла, что на УСН вы еще не переходили). При ОСНО ежеквартально подается декларация по НДС в электронном виде и ежегодно — декларация 3-НДФЛ. Если ОСНО применять вам не выгодно, то с 2016 года вы можете перейти на УСН. Для этого нужно подать в налоговую Волгоградской области Уведомление о применении УСН по форме 26.2-1 с 01.10.2015 г. по 31.12.2015 г.
Если вы по дополнительным видам деятельности продолжаете работать на ЕНВД в Волгограде, то отчитываетесь в налоговую Волгограда ежеквартально по ЕНВД. Если деятельность прекращена, то вам нужно сняться с учета как плательщик ЕНВД, подав в налоговую заявление по форме ЕНВД-4.
Я планирую перейти на УСН по всем видам деятельности, но, как мне сказали, это можно сделать только в начале года. Дополнительные виды у меня добавились в июне, т.е. первый квартал 2015 я отчитался по ЕНВД. Вопрос в том, что я не могу сейчас перейти на усн, а налог платить надо.
Старый основной вид деятельности, по которому я отчитывался по форме ЕНВД остался, но, теперь он дополнительный, а основной вид деятельности другой, он под ЕНВД не подходит.
Я планирую перейти на УСН по всем видам деятельности, но, как мне сказали, это можно сделать только в начале года.
Александр
Вам верно сказали. На УСН вы сможете перейти только с 2016 года.
Вопрос в том, что я не могу сейчас перейти на усн, а налог платить надо.
Я выше написала, какие именно налоги вам нужно заплатить и куда. Добавлю, что ставка НДС составляет 18, 10 или 0% от вида товара/услуги (уплачивается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом), а НДФЛ 13% (уплачивается раз в год до 30 апреля)
Дополнительные виды у меня добавились в июне, т.е. первый квартал 2015 я отчитался по ЕНВД
Александр
А начиная со второго квартала вам нужно будет отчитываться по ЕНВД и ОСНО.
В общем я понял из сказанного вами следующее: Т.к изменения в видах деятельности произошло у меня, фактически в конце 2 квартала 2015, то я должен отчитаться по ЕНВД по тому виду деятельности, который был у меня основным ранее, плюс ОСНО по всем остальным видам, за оставшиеся дни отчётного периода, с того момента, когда они добавились. Плюс НДС. А с 3 квартала сняться с учёта плательшика ЕНВД и до конца года платить по ОСНО плюс НДС. Затем в начале 2016 перейти на УСН.
плюс ОСНО по всем остальным видам, за оставшиеся дни отчётного периода, с того момента, когда они добавились. Плюс НДС.
Александр
Все верно поняли, только ОСНО это практически и есть НДС.
А с 3 квартала сняться с учёта плательшика ЕНВД и до конца года платить по ОСНО плюс НДС
Александр
Да, если деятельность по ЕНВД вы вести не собираетесь, то нужно будет сняться с учета.
Затем в начале 2016 перейти на УСН.
Александр
Переходить на УСН вы будете с 01 января 2016 г., а уведомление подать нужно в 2015 году (в период с 1 октября по 31 декабря).
После того как я снимусь с учёта плательщика ЕНВД по месту ведения деятельности, по ОСНО надо будет отчитываться по месту регистрации ИП, или же по теперешнему месту ведения деятельности?
И с 2016, когда я перейду на УСН так же по месту регистрации ИП?
После того как я снимусь с учёта плательщика ЕНВД по месту ведения деятельности, по ОСНО надо будет отчитываться по месту регистрации ИП, или же по теперешнему месту ведения деятельности? И с 2016, когда я перейду на УСН так же по месту регистрации ИП?
Александр
По месту регистрации ИП вы будете отчитываться и уплачивать налоги по ОСНО, а потом УСН.
P.S. По месту ведения деятельности уплачивается только налог по ЕНВД и Патенту.
Я всё понял, спасибо вам огромное за консультацию.
Я всё понял, спасибо вам огромное за консультацию.
Александр
Добрый день! Я фрилансер, нашёл постоянную работу на иностранном сервисе. Расчёты в долларах. Как устроить отчёт перед налоговой? Работодатель может переводить деньги на банковский счёт (доллары). Бумажными документами обмениваться несколько проблематично, т.е. не хотелось бы совсем. Возможно ли обойтись без бумаги? Если нет, то что нужно?
P.S.: я зарегистрировался как ИП с упрощённой схемой налогообложения, сейчас регистрируюсь в фондах
Для подтверждения доходов в случае проверки Вам понадобятся документы (акт об оказании услуг, например, и договор).
Что касается полученных в валюте денежных средств, то согласно письму Минфина РФ от 31 мая 2011 г. N 03-11-11/142 «налогоплательщик, получающий денежное вознаграждение за оказанные услуги в иностранной валюте, обязан пересчитать денежные суммы, полученные в валюте, в рубли по официальному курсу, установленному Банком России, и отразить в Книге учета доходов и расходов на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом и (или) на последний день отчетного (налогового) периода (в зависимости от того, что произошло раньше)то есть до того, как указанные денежные суммы будут переведены на личный расчетный счет физического лица.»
Роман, при получении дохода в иностранной валюте Вам необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным подготовить декларацию о доходах. При этом расчет дохода в иностранной валюте должен производиться по курсу на дату поступления денег на Ваш счет. С общей суммы дохода, пересчитанной в рубли уплачиваете 6% (если именно такую форму Вы избрали) и на этом Ваши отношения с налоговой заканчиваются.
Добрый день. Как это отношения заканчиваются? А если проверка? Есть ли способ сделать всё правильно, но без бумажных документов? С этим проблематично, т.к. очень далеко
Уважаемый Роман, здравствуйте.
Я понимаю, что у Вас нету работников, а доход поступает на российский банковский счёт. В таком случае, говоря именно об отчётности – вам следует сдать до 30 апреля 2016 года налоговую декларацию за 2015 год. Книгу учёта доходов и расходов следует иметь у себя, но сдавать её никуда не нужно.
Информация о подаче отчётности в электронном виде содержится на сайте ФНС России
Форма декларации по УСН содержит всю информацию для расчёта налога. C отчетности за 2014 год для каждого объекта налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» предусмотрен свой раздел. Для тех, кто получает гранты и целевое финансирование, разработан отдельный раздел для отражения этих показателей. Учитывается смена адреса регистрации (ОКТМО) и изменение ставки налога у объекта «Доходы минус расходы».
Подтверждением данных, указанных в декларации по УСН, является Книга учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН должны вести эту книгу и отражать в ней все доходы и расходы в хронологической последовательности на основании первичных документов. КУДиР не нужно предоставлять в налоговую, просто оформите её и храните у себя на случай налоговой проверки. Для того чтобы заполнить отчетность по УСН, совсем необязательно быть бухгалтером. Сейчас есть множество сервисов, которые помогают предпринимателям. В Эльбе вы можете подготовить декларацию и КУДиР всего за несколько минут.
Декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию разными способами:
сдать отчет в отделение инспекции по месту регистрации;
передать декларацию туда же по почте;
отправить декларацию через интернет.
В ПФ вы платите с момента регистрации страховая часть-18.610р.48 коп. а медицина-3.650р. 48 коп., если Вы на учёт встали в 2015 году, т.е. Вы платите за неполный год.
«на основании первичных документов»
Есть направляйте всю отчётность через интернет.
А если проверка? Есть ли способ сделать всё правильно, но без бумажных документов? С этим проблематично, т.к. очень далеко
Роман
Поскольку Вы избрали УСН по доходам (6%), проверка будет касаться только учета доходов и правильности расчета налога. Иные проверки налоговой по большому счету не нужны.
Можете запросить по электронной почте договор с иностранным сервисом. Больше я не вижу какие документы могут Вам еще понадобиться.
Здравствуйте, Роман. В дополнение могу сказать, что размер доходов Вы можете подтвердить выписками банка с расчетного счета.
Паспорт сделки необходимо оформлять только, если одновременно:
50 000 единовременно или за какой-то период?
Первичным документом для ИП всегда была выписка из ЕГРНИП. Вот и платите с этого счёта.
50 000 единоразово или за какой-то период?
тогда что есть контракт? Т.к. работа постоянная и однажды я выйду за рамки 50000. Возможно ли разбиение на контракты и как их оформлять?
тогда что есть контракт? Т.к. работа постоянная и однажды я выйду за рамки 50000. Возможно ли разбиение на контракты и как их оформлять?
Роман
Роман, самое простое — указать в контракте сумму менее 50 т. долларов, а в дальнейшем подписать новый.
Никаких придирок не будет при проверке? Не могут ли это классифицировать как махинацию?
Роман
Роман, у Вас контракт. Вы вольны заключить его на любую сумму и любой срок. Следующий контракт будет под другой датой и другим номером.
Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п.
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше.
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты.
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Обращаю Ваше внимание, что, начиная с июля 2019 г. действует СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ по вопросам легализации дохода от онлайн деятельности при получении дохода на карту/кошелек физического лица, а именно Вы можете СОВЕРШЕННО БЕСПЛАТНО ОБРАТИВШИСЬ КО МНЕ В ЧАТ (КНОПКА «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» ВОЗЛЕ ФОТОГРАФИИ АККАУНТА) получить подборку судебной практики по вопросам контроля со стороны налоговых органов за расходами физических лиц (а именно практики когда налоговая предъявляет претензии в связи с покупкой лицом квартиры или машины на неподтвержденные доходы).
Также АБСОЛЮТНО ЛЮБОЙ ОБРАТИВШИСЬ КО МНЕ В ЧАТ (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта) МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ БОЛЕЕ ПОДРОБНУЮ УСТНУЮ ИЛИ ПИСЬМЕННУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПО ВОПРОСАМ:
1. Легализации дохода от Вашего вида деятельности (разбор конкретной ситуации с конкретным планом действий в Вашем случае, без всяких абстрактных советов в формате «иди открой ИП и плати налоги»).
2. Налоговых рисков, связанных с получением денежных средств на свою банковскую карту физического лица (включая официальные разъяснения МинФина в каких случаях такие поступления можно признавать доходом лица и доначислять ему налоги, а в каких случаях нельзя).
3. Разбор вариантов оплаты налогов в ситуации, когда деньги просто поступают Вам на банковскую карту без договоров.
4. В каких случаях при легализации дохода налоговая может проверить Вас за прошлые периоды на предмет сокрытия своих доходов, разбор конкретной практики.
5. Что делать если Вы не хотите открывать ИП/ООО. В каких случаях можно легализовать свою деятельность и платить налоги без открытия ИП/ООО, а отчитываться просто как физическое лицо.
6. Легализации дохода от онлайн деятельности в качестве ИП/ООО.
7. Разбор ситуаций и ответственности в случае, если Вами будут совершены приобретения недвижимости или транспортных средств на неподтвержденные доходы, налоговые последствия таких приобретений.
8. Консультацию по порядку и практике сдачи отчетности в налоговую в отношении доходов, полученных от онлайн деятельности. Какие вопросы возникают со стороны налоговой и какие документы нужно будет представить для подтверждения полученного дохода для каждой ситуации.
9. Аудит Ваших рисков и возможной ответственности в случае неуплаты налогов. Уголовная ответственность, тюрьма, штрафы, пени и т.п.
10. В каких случаях банк может Вам заблокировать карту? Разбор практики различных банков/платежных систем по 115-ФЗ (Сбербанк, Альфа-Банк, Тинькофф, Киви, Вебмани и т.д.)
11. Консультацию по требованиям ЦБ и банков, которые нужно соблюдать, чтобы работать законно и Вам не заблокировали карту/счет/кошелек.
12. О последствиях блокировки Вам счета/карты/кошелька в случае совершения Вами незаконных операций через счета/карты/кошельки.