Что такое невозвратный кредит

Когда возможно признание долга невозвратным?

Довольно много людей мечтают о том, чтобы взять в кредит деньги и не возвращать их. Большинство считает, что это только мечты. Однако оказывается, что есть шанс реализовать это на практике.

Признание кредита невозвратным осуществляется только в том случае, если заёмщик не может выполнить свои финансовые обязательства перед банком длительное время (3-4 года). Однако для того, чтобы кредит был признан безнадежным и невозвратным, должна быть существенная причина просрочки.

Чем больше таких невозвратных кредитов выдаёт банк, тем больше банк несёт убытков. Поэтому, чтобы невозвратных кредитов было выдано как можно меньше, служба безопасности банка проверяет заёмщика не только на соответствие условиям, позволяющим тому взять кредит, но и условиям, позволяющим его погасить (см. ‘Советы юриста’). Однако, тем не менее, наличие невозвратных кредитов с каждым годом становится всё больше и больше.

С чем связано количественное увеличение невозвратных кредитов?

Конечно же, это связано с экономической ситуации в стране. Колебания курса рубля сильно повлияли на заёмщиков, которые брали кредит в валюте. Помимо этого увеличилось и количество случаев мошенничества.

Одна из наиболее популярных мошеннических схем сводится к следующему: сотрудник банка помогает заёмщику оформить кредит, при этом он не осуществляет проверку платежеспособности клиента либо оформляет кредит под залог имущества, которое заёмщику по факту не принадлежит. В результате, при возникновении проблем с выплатой кредита, банку неоткуда взять деньги, ведь у заёмщика нет ни имущества, ни денег, которыми можно было бы его погасить.

Конечно же, такая схема является уголовно наказуемой (см. ‘Советы адвоката’), а её участники, в том числе и заёмщик, подлежат ответственности.

Как взять кредит и не возвращать?

Конечно же, кредит может быть признан невозвратным и по легальной схеме. В таком случае заёмщика нельзя привлечь к ответственности, но для признания его кредита невозвратным должник должен предоставить документы, подтверждающие факт того, что выплатить кредит возможности нет.

Однако следует учитывать, что банк так просто кредит не спишет. Срок давности по кредиту составляет три года. Следовательно, заёмщику придется минимум три года общаться с банком. А учитывая, что банки, как правило, кредиты с долгами перепродают коллекторам, общаться заёмщику придется с коллекторами. Как известно, общение такого рода не очень приятное для должников.

Когда же кредит может быть признан невозвратным?

Как уже можно понять из вышесказанного, кредит будет признан невозвратным, если по нему имеется долг, а погасить этот долг у заёмщика нет денежных средств. При этом следует учитывать, что срок просрочки по кредиту должен составлять примерно 3-4 года. При этом у заёмщика не должно быть имущества, на которое может быть наложено взыскание. Либо такое имущество в принципе нельзя у должника забрать. Кроме того, невозвратным будет признан и тот кредит, если место пребывания заёмщика, взявшего его, неизвестно.

Источник

Что такое невозвратный кредит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация получила безвозвратный кредит по постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696.
Какие проводки должна сделать организация к закрытию кредита?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данном случае, если будет принято решение о списании кредита, в бухгалтерском учете на дату этого решения сумма задолженности списывается с дебета счета 66, субсчет «Расчеты по кредиту» в кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы».

Бухгалтерский учет

К сведению:
В налоговом учете средства, полученные и возвращенные по кредитному договору, в состав доходов и расходов не включаются (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Если сумма кредита и проценты по нему будут списаны, то признавать их в доходах также не следует (пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Обращаем внимание, что данный ответ выражает наше экспертное мнение и не препятствует руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном ответе.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Беспроцентные кредиты и субсидии на выплату зарплаты: налоговые последствия и бухгалтерский учет;
— Энциклопедия решений. Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги);
— Вопрос: Налоговый и бухгалтерский учет кредита на возобновление деятельности согласно постановлению N 696 (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2020 г.);
— Вопрос: Организация оформила льготный кредит 2.0 в банке на восстановление бизнеса, данный кредит в апреле 2021 года, возможно, будет «прощен». Кредитными деньгами организация воспользовалась для погашения текущих долгов перед поставщиками. Данные оплаты за счет кредитных денег можно ли учитывать в расходах при расчете налога на прибыль? Можно ли принимать к вычету НДС по закупленному товару за счет кредитных денег? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, июль 2020 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

15 сентября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Невозвратный налоговый кредит

Что такое невозвращаемый налоговый кредит?

Невозвращаемый налоговый кредит – это налоговый кредит, который может уменьшить ответственность налогоплательщика только до нуля.  Любая сумма, оставшаяся от кредита, автоматически конфискуется налогоплательщиком. Невозвращаемый кредит также может называться расточительным налоговым кредитом, который может быть противопоставлен возвращаемому налоговому вычету.

Ключевые выводы

Как работают невозвратные налоговые льготы

Правительство предоставляет определенные налоговые льготы в виде налоговых льгот для уменьшения налоговых обязательств своих налогоплательщиков.Налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающегося с налогоплательщика, после того, как все вычеты производятся из его или ее налогооблагаемого дохода, и этот кредит уменьшает общую сумму налоговых платежей в размере отдельного доллара до доллара.  Если физическое лицо должно 3000 долларов государству и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов, ему нужно будет заплатить 1900 долларов только после того, как кредит будет применен.

Налоговый кредит может быть возвращаемым или невозвратным.Возвращаемый налоговый кредит обычно приводит к проверке возврата, если налоговый кредит превышает общую сумму налоговых обязательств физического лица. Налогоплательщику, который применяет налоговый кредит в размере 3400 долларов к своему налоговому счету на 3000 долларов, будет уменьшен его счет до нуля, а оставшаяся часть кредита, то есть 400 долларов, будет ему возвращена.

С другой стороны, невозмещаемый налоговый кредит не приводит к возмещению налога налогоплательщику, так как он только снижает причитающийся налог до нуля. Следуя приведенному выше примеру, если налоговый кредит в размере 3400 долларов не подлежал возмещению, физическое лицо не будет ничего должно правительству, но также потеряет сумму в 400 долларов, которая останется после применения кредита.

Краткий обзор

В отличие от налогового вычета, налоговый кредит уменьшает сумму налогов, которую вы должны, доллар за доллар.

Примеры невозмещаемых налоговых кредитов

Часто запрашиваемые налоговые льготы возврату не подлежат. Примеры включают:

Некоторые невозмещаемые налоговые льготы, такие как общий бизнес-кредит и иностранный налоговый кредит, позволяют налогоплательщикам переносить любые неиспользованные суммы на будущие налоговые годы.5 Однако существуют временные ограничения, применяемые к правилам переноса.Например, в то время как неиспользованные части GBC могут переноситься на срок до 20 лет, физическое лицо может переносить неиспользованные суммы FTC только на срок до десяти лет.7

Плюсы и минусы невозвратных кредитов

Налогоплательщик, имеющий как возвращаемые, так и невозвратные налоговые льготы, может максимизировать свой общий кредитный потенциал, если он рассчитает свои невозмещаемые кредиты до применения своих квалифицированных возвращаемых кредитов. В первую очередь следует использовать невозмещаемые налоговые льготы, чтобы минимизировать причитающиеся налоги. Только после этого должны применяться возвращаемые налоговые льготы для дальнейшего уменьшения минимизированной суммы, так что, если она упадет ниже нуля, если налоговое обязательство станет отрицательным, физическое лицо получит чек на возврат на общую сумму ниже нуля.

Если он подаст налоги в обратном порядке, он израсходует весь свой возвращаемый кредит, а невозвращаемый только уменьшит его задолженность по налогу до нуля – не меньше.

Однако невозмещаемые налоговые льготы могут отрицательно сказаться на налогоплательщиках с низкими доходами, поскольку они часто не могут использовать всю сумму кредита.Невозмещаемые налоговые льготы действительны только в отчетный год, истекают после подачи декларации и не могут быть перенесены на будущие годы.Начиная с 2020 налогового года, конкретные примеры невозмещаемых налоговых кредитов включают кредиты на усыновление, кредит по уходу за ребенком и иждивенцем, а также налоговый кредит вкладчика для финансирования пенсионных счетов.

Источник

Новая господдержка: кредит для бизнеса под 2%. Его можно не отдавать

Новые условия льготных кредитов — теперь под 3%

Эта программа больше не доступна бизнесу.

С 1 ноября по 30 декабря 2021 года участники этой программы господдержки могут взять кредит под 3%. Но его нужно будет возвращать в любом случае. Новые условия льготных кредитов и список отраслей — в отдельном разборе.

С 1 июня юрлица и ИП смогут воспользоваться новой программой господдержки: кредитами на возобновление деятельности. Банки будут выдавать деньги под 2% годовых. Этими деньгами можно выдавать зарплату, оплачивать текущие нужды бизнеса и даже гасить ранее взятые кредиты.

Погашение этого кредита зависит от сохранения численности работников: можно отдавать с процентами по обычной ставке, без льгот, можно платить символические проценты и не сразу, а можно вообще не платить — ни проценты, ни основной долг.

У этой программы есть важный нюанс с кодами ОКВЭД: подойдет не только основной, но и дополнительные. При этом работать можно не только в пострадавших отраслях.

Вот основные условия программы. Сейчас самое время разобраться и подготовиться.

В чем суть программы льготных кредитов для бизнеса

Эта программа вошла в пакет мер, которые президент 11 мая предложил для поддержки бизнеса. Кредиты сроком до 30 июня 2021 года будут выдавать на возобновление деятельности. Компании и ИП смогут взять деньги у банка, а ему государство потом возместит недополученные доходы: проценты и основной долг.

Суть программы в том, что ставка по кредиту может быть всего 2% годовых. А если сохранить 90% штата, то весь долг списывают — возвращать деньги вообще не придется. На таких условиях можно взять не сколько угодно денег, а с ограничением — исходя из численности работников на 1 июня. Если планировали сохранять или возобновлять бизнес после ограничений, самое время подготовиться.

Кто может брать льготные кредиты на возобновление деятельности

Вот требования к заемщикам:

Если компания со штатом до 100 человек и оборотом до 800 млн рублей в год вовсе не пострадала от коронавирусных ограничений, но у нее в списке дополнительных ОКВЭДов есть производство одежды или туристические услуги, можно взять льготный кредит и потом его не возвращать. Например, так может поступить транспортная компания, интернет-магазин по продаже отделочных материалов или предприниматель, который занимается онлайн-обучением. Хотя им, возможно, и не нужна помощь на возобновление деятельности. Но если ее дают — надо брать.

Еще важно, что эта программа рассчитана не только на малый и средний бизнес. Даже крупные компании из пострадавших отраслей могут получить господдержку. Например, крупная сеть детских кафе не относится к малому бизнесу, потому что у нее в штате 200 человек. Ей не были положены многие виды льгот, а такие кредиты — положены. На 200 человек можно взять в бюджете почти 19 млн рублей. И потом их не возвращать — вообще ни рубля.

Какую сумму можно взять в кредит под 2%

Максимальная сумма кредита зависит от численности работников и даты заключения договора. Чем раньше оформлен кредит, тем больше денег можно взять в долг по льготной ставке.

Максимальная сумма кредита рассчитывается по формуле:

(МРОТ с учетом районных коэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 1 июня 2020 года × Количество месяцев с даты заключения договора до 1 декабря.

Например, в ресторане официально работает 10 человек. В июне компания сможет взять по льготной программе кредитования 946 140 Р :

(12 130 Р + 12 130 Р × 30%) × 10 чел. × 6 мес.

Но эти деньги не выдадут сразу. Банк будет перечислять их постепенно. Лимит ежемесячного перевода считают по формуле:

Расчетный размер оплаты труда × 2 × Численность работников.

То есть ресторан сможет сначала получить 315 380 Р :

(12 130 Р + 12 130 × 30%) × 2 × 10 чел.

И так каждый месяц до исчерпания общей суммы кредита.

Источник

Кредит под 2% невозвратный не для всех… и другие интересные новости за неделю (27.07.2020–31.07.2020)

Как получить кредит под 2% и что делать, чтобы его не выплачивать

Если вы намерены получить льготный кредит на восстановление деятельности, стоит поторопиться. Сроки выдачи таких кредитов ограничены. К тому же чем быстрее вы за ним обратитесь, тем большую сумму получите. На каких условиях получить кредит под 2%, а главное, как его не выплачивать, узнайте из нашей публикации и разъяснений экспертов из КонсультантПлюс.

Расходы на борьбу с вирусом: полезные образцы

Предлагаем вам скачать образцы документов, которые помогут оформить и обосновать расходы, связанные профилактикой коронавируса:

Профилактику COVID-19 может возместить ФСС

Посмотрите, какие траты на борьбу с вирусом можно покрыть взносами на травматизм и в какой срок нужно обратиться за этим в ФСС. А еще предлагаем узнать, когда нужно начислить взносы с оплаты тестирования работников на COVID, а когда нет.

Зарплата за нерабочие дни — это какие расходы для прибыли?

Минфин предложил свой вариант учета зарплаты, начисленной за нерабочие дни, в расходах по налогу на прибыль. Посмотрите, совпадает ли он с вашим.

Нюансы начисления взносов на июльские отпускные

Часть взносов с июльских отпускных нужно было показать в РСВ за полугодие. Удостоверьтесь, что не забыли об этом, и перепроверьте расчет.

Сдавать ли уточненный баланс, если в бухучете ошибки

Это зависит от вида ошибки и стадии, в которой находится ваша отчетность. Смотрите наши комментарии и практические примеры исправления ошибок от экспертов КонсультантПлюс.

Переход на электронные трудовые книжки бесповоротен

Если работник подал заявление о переходе на электронную трудовую и работодатель сообщил об этом в ПФР, вернуться на бумажный вариант, в том числе на новой работе, нельзя.

Росстат меняет подход к нулевой отчетности

Статистика больше не хочет принимать информационные письма вместо нулевок. Будет брать только «пустые» отчеты. Здесь ссылка на приказ, которым уже введены новые правила для ряда форм.

Нюансы формы П-4 из-за нерабочих дней

Как при заполнении формы П-4 учитывать нерабочие оплачиваемые дни и COVIDные выплаты, узнайте из свежих разъяснений Росстата.

Еще по 10 000 рублей дадут на детей в августе?

Пока это только просьба общественности, нашедшая одобрение в Госдуме. Чтобы родители снова получили деньги, ее должен поддержать президент. А вот вопрос обложения данной помощи НДФЛ уже урегулирован.

Источник