Что такое номер товара по дт
Номер ГТД (таможенной декларации) в счете-фактуре при перепродаже
Номер ГТД в счете-фактуре не указан: правовые последствия
Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.
Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.
Если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2018 N 03-07-08/4259).
Отметим, что номера ДТ не фиксируются в счетах-фактурах по товарам, импортированным из ЕАЭС, просто потому, что ГТД в таких правоотношениях в общем случае не составляются.
Подробности см. здесь.
Но как импортеру найти номер ДТ, если он решил указать его в налоговой документации? Каким образом фиксировать сведения о ГТД в счете-фактуре?
Как узнать номер ГТД и отразить его в счете-фактуре?
Декларации составляются по форме, утвержденной в приложении 2 к Решению комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Их номера отражаются в графе А указанного документа.
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Если имущество импортировано в Россию из ЕАЭС, то в графе 11 рассматриваемого документа ставится прочерк. Графы 10 и 10а можно не заполнять.
Итоги
Номер ГТД в счете-фактуре фиксировать желательно, но не обязательно при соблюдении условия, что другие сведения, отраженные в документе, позволяют установить данные о поставщике, покупателе и товаре. Номер ДТ можно найти в графе А таможенной декларации. Впоследствии он фиксируется в графе 11 счета-фактуры.
Узнать больше об особенностях применения налоговой документации при ввозе товаров и услуг из-за рубежа вы можете в статьях:
Заполнение таможенной декларации
Пособие по заполнению таможенной декларации на товары разработано на основе программы «Альта-ГТД» в Ростовском филиале Российской таможенной академии в 2015 году и обновлено в 2018 году экспертами по ВЭД компании «Альта-Софт» с учетом изменений таможенного законодательства.
Пособие рекомендовано УМО РТА к использованию в обучении студентов по специальности 38.05.02 «Таможенное дело».
Заполнение таможенной декларации на товары – один из важнейших этапов при перемещении товаров через границу Евразийского экономического союза. Правильное заполнение всех граф обеспечивает беспрепятственное помещение перевозимого груза под таможенную процедуру, что собственно и является первым этапом декларирования.
Порядок заполнения таможенной декларации определяется Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, вступившем в силу в 2018 году, Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации», Решениями ЕЭК, отдельными нормативными актами, регламентами и Решением Комиссии таможенного союза от 20.05.2010г. № 257 (Инструкция по заполнению таможенной декларации). Заполнение отдельных граф декларации также регламентированы специальными документами.
Для корректного декларирования необходимо учитывать множество факторов. В настоящей инструкции по заполнению таможенной декларации мы постарались дать подробные разъяснения по заполнению сложных граф. При том, что большинство граф декларации на товары имеют одинаковые правила при заполнении для процедуры импорта и экспорта, некоторые графы в этих случаях кардинально отличаются. Для таких граф ДТ мы дали максимально развернутые пояснения, снабдив примерами заполнения.
Номер таможенной декларации в счете-фактуре
В данной статье будут рассмотрены особенности заполнения номера таможенной декларации в 1С.
Разберемся на примере:
Номер таможенной декларации в счете-фактуре
В графе 11 счета-фактуры (СФ) указывается регистрационный номер таможенной декларации (ТД) (пп. л п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
При этом Минфин пояснил, что указание в этой графе полного номера таможенной декларации (4 блока), а не регистрационного номера (3 блока), не лишает налогоплательщика права на вычет НДС (Письмо Минфина РФ от 18.01.2018 N 03-07-09/2213).
В чем разница между полным и регистрационным номером ТД?
Регистрационный номер ТД присваивается российской таможней и должен содержать 23 символа, а также состоять из трех частей (пп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257):
Полный номер ТД состоит из 4-х блоков. Например, номер ТД 10129052/140520/0010690/14.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Первые три блока — как в Регистрационном номере ТД, а 4-й блок – это информация о номере товарной позиции на основном или дополнительном листе ТД из графы 32 (п. 30 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257).
Откуда берутся «неформатные» номера ТД?
«Неформатный» номер – это регистрационный номер ТД, присвоенный не российским таможенным органом. Он состоит из меньшего количества символов — 17 или 20 в отличии от российского регистрационного номера ТД из 23 знаков.
Порядок заполнения информации о номере ТД в 1С
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Организация заключила контракт с поставщиком ООО «Аврора» на поставку товаров на сумму 200 600 руб. (в т.ч НДС 18%).
01 марта товары отгружены и доставлены на склад Организации:
Настройки для учета импортных товаров
Особенности указания номера ТД при приобретении товаров
Прямому импортеру найти регистрационный номер ТД можно в графе А таможенной декларации (справа вверху). PDF
При приобретении импортных товаров на внутреннем рынке в графе Номер ГТД вводится номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре поставщика в графе 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» (Письмо Минфина РФ от 16.08.2017 N 03-07-09/52531). PDF
Если графа 11 в СФ поставщика:
Подробнее о заполнении графы Номер ГТД
Номер таможенной декларации можно ввести в справочник Номера таможенных деклараций двумя способами:
По мере внесения номера ТД в справочник Номера таможенных деклараций в карточке Номер ТД появляются подсказки-предупреждения о том, что:
При этом в книге покупок и в декларации по НДС регистрационный номер таможенной декларации, например, из 20 знаков, отображаться не будет, т.к. электронный формат декларации ограничивает количество символов в номере ТД – не короче 23 символов и не длиннее 27 (Приложение 4, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Регистрационный номер из 20 символов, присвоен таможенным органом Беларуси. Страна происхождения товаров Германия, но ввоз в РФ был из ЕАЭС, на территории которого товары ранее были выпущены в обращение для внутреннего потребления.
При этом нигде фиксироваться и выводиться такой «особенный» регистрационный номер ТД не будет.
Указывать в графе 11 счета-фактуры номер таможенной декларации, присвоенной таможенным органом из стран ЕАЭС, не требуется (Письмо Минфина РФ от 15.09.2016 N 03-07-13/1/53940).
При этом указание «неформатного» номера ТД не делает СФ дефектным и не приводит к отказу в вычете НДС у покупателя (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 30.08.2013 N АС-4-3/15798).
Исправление ошибок в номере ТД
Необходимо открыть справочник и исправить номер ТД.
В табличной части документа Поступление (акт, накладная) из справочника Номера таможенных деклараций можно выбрать полный номер ТД т.к. он соответствует формату 23-27 знаков, при условии, что все блоки введены корректно по количеству знаков в первых трех блоках – ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ (8 знаков / 6 знаков / 7 знаков).
Отражение номера ТД в книге покупок
В графе 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» книги покупок отражаются регистрационные номера ТД РФ. Четвертый блок в номере таможенной декларации отсекается автоматически и не выводится в книгу покупок, также не заполняется регистрационный номер таможенной декларации республики Беларусь («неформатный» номер).
Декларация по НДС Раздел 8 строка 150 «Регистрационный номер таможенной декларации» заполняется аналогично – выводится только регистрационный номер ТД РФ из 23 символов.
Регистрационные номера таможенных деклараций согласно электронному формату декларации по НДС должны быть не короче 23 символов и не длиннее 27 (Приложение 4, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
По этой причине не выгружается в декларацию по НДС короткий номер из 20 символов.
Четвертый блок ТД не выгружается, потому что с 01.10.2017 г.в СФ указывается регистрационный номер ТД (3 блока, 23 знака), а не полный номер ТД (4 блока, до 27 знаков) (пп. т п. 6 Правил заполнения счета-фактуры утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Графы книги покупок и декларации по НДС называются соответствующим образом «Регистрационный номер таможенной декларации…».
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(15 оценок, среднее: 4,93 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Мария, очень приятно и полезно вас слушать. Материал семинара нужный, подача информации прекрасная. Спасибо.
Регистрационный номер таможенной декларации (ДТ,ГТД). Структура. Графа A.
Где взять номер декларации на товары (ГТД)?
— Номер декларации на товары (раньше называлась ГТД) указывается в графе А (правый верхний угол) всех листов декларации и в дополнениях. Номер присваивается (формируется) автоматически в процессе подачи декларации в таможенный орган. Декларация передается декларантом в таможню с помощью электронной передачи данных через специальные программы и подписывается при этом электронно-цифровой подписью. После этого происходит регистрация декларации, т.е. присвоение ей уникального номера.
Как расшифровать номер ГТД?
Структура номера имеет следующий вид:
ХХХХХХХХ/AAAAAA/BBBBBBB
где Х- это цифры – восьмизначный код таможенного органа (поста), зарегистрировавшего декларацию; А- дата регистрации (присвоения номера) декларации в таможенном органе в виде ДДММГГ – шесть цифр дата-месяц-год; В- порядковый номер декларации на данном посту. Нумерация начитается каждый календарный год с номера 0000001.
Пример:
Номер декларации 10216100/050318/0001564
10216100- код таможенного поста, в данном случае Турухтанный т/п.
050318- дата регистрации декларации – 15 марта 2018 года.
0001564- порядковый номер этой декларации.
В некоторых случаях в конце еще добавляют через знак «/» дополнительное число, которое обозначает номер товара в этой декларации.
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Возможно Вас заинтересует следующее:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Прослеживаемость товаров: отвечаем на ваши вопросы
Система прослеживаемости — это очередная сложная задача, с которой столкнулись российские бизнесмены. Появились новые правила, которые сложно трактовать. В статье ответим на ваши вопросы и расскажем, как присваивается РНПТ, будут ли прослеживать ноутбуки и можно ли получить вычет без РНПТ.
Мы самостоятельно присваиваем РНПТ на основании номера ГТД и номера партии товара, вносим их в свою учетную систему. Можем ли мы оставить именно эти номера и почему при отправке уведомлений налоговая в ответ иногда присваивает другие РНПТ?
Если у организации есть номер ГТД и партии товаров, она может самостоятельно сформировать РНПТ. В этом случае при отправке уведомления об остатках в строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» организация указывает свой номер.
Налоговая проводит форматно-логический контроль указанного РНПТ и сопоставляет его с указанными в учетной системе ФНС номерами ГТД и партии товаров, полученными из таможни. Кроме того, налоговая смотрит, какие товары были ввезены по данным ГТД и подлежат ли они прослеживаемости.
Если все данные сопоставлены, в ответной квитанции налоговая пришлет такой же РНПТ, как указанный организацией в уведомлении. Если какой-то из контролей не пройден, например в ГТД указаны другие коды ТН ВЭД, налоговая направит другой РНПТ, который должна использовать организация.
Подлежат ли прослеживаемости ноутбуки?
Некоторые ноутбуки и запчасти для них прослеживаются. Чтобы проверить, подлежит ли прослеживаемости конкретный ноутбук, нужно найти его код ТН ВЭД или ОКПД 2 в передаточных документах и сравнить с перечнем прослеживаемых товаров.
В этом поможет сервис ФНС — он позволяет искать товары в перечне прослеживаемых по наименованию, коду ТН ВЭД, ОКПД 2, номеру таможенной декларации.
Мы организация на ОСНО, платим НДС. Ввезли прослеживаемый товар и оформили таможенную декларацию. Кто должен присвоить товару РНПТ — мы сами или налоговая? В какой именно момент нужно получить РНПТ?
При ввозе подконтрольного товара из стран, не входящих в ЕАЭС, организация самостоятельно формирует РНПТ по номеру таможенной декларации (указан в правом верхнем углу ТД) и номеру партии товара (32 графа ТД) через слеш (/). Например, 10317120/010521/0090100/005. Таможенный орган при оформлении ТД автоматически отправляет все данные в налоговую. Налоговая в свою очередь автоматически формирует карточку на товары с РНПТ. Организации-импортеру дополнительно подтверждать номер не нужно.
Если же товар ввозится из стран ЕАЭС, таможенного декларирования нет. В этом случае организация должна получить РНПТ в налоговой инспекции, направив в нее уведомление о ввозе прослеживаемого товара. В ответ налоговики пришлют квитанцию с присвоенным РНПТ.
Купили мониторы, включенные в перечень прослеживаемых товаров. Продавец не передал РНПТ через счет-фактуру, хотя мониторы куплены после 8 июля. Кто должен присвоить РНПТ и какие последствия могут наступить, если продавец отказывается получать и передавать номер, а мы хотим заявить вычет по НДС?
После вступления в силу системы прослеживаемости обязанность получить РНПТ и передать его при реализации товаров возложена на продавца. Но некоторые этого не делают, потому что штрафов нет — за нарушение правил прослеживаемости начнут штрафовать не ранее 1 июля 2022 года. В настоящий момент законом ситуация не урегулирована.
Отсутствие РНПТ в счете-фактуре не должно влиять на дальнейшую реализацию товара или совершение других операций с ним. Покупателю рекомендуется самостоятельно получить РНПТ, отправив в ИФНС уведомление об остатках прослеживаемых товаров.
Если же продавец ошибочно не передал реквизиты прослеживаемости, он может выставить исправленный счет-фактуру.
Вычет по НДС можно получить, даже если в счете-фактуре нет реквизитов прослеживаемости или они указаны неверно, так как это не препятствует идентификации сделки.
Бухгалтер организации приобрел в магазине монитор за наличные, в бухгалтерию сдал чек. Какие отчеты сформировать в этой ситуации?
Если бухгалтер покупает товар через кассу, продавец выдает один документ — чек, в котором нет реквизитов прослеживаемости.
Продавец считает, что товар приобретен физлицом для собственных нужд, и выводит монитор из системы прослеживаемости. Но бухгалтер передает монитор своей компании, а так как он является подконтрольным, для дальнейших операций с ним нужен РНПТ. Следовательно, покупателю приходится получать новый РНПТ. Если монитор куплен для собственных нужд, получать РНПТ и сдавать отчеты покупателю не нужно.
Пока реквизиты прослеживаемости не добавят в чек, в системе будет разрыв. Она не сможет корректно сопоставлять операции между участниками.
Читайте также
Ирина Одарич, эксперт по НДС и системе прослеживаемости, СКБ Контур
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.