Что такое обороты по расчетному счету

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету – пример

Открывая собственное предприятие, каждый предприниматель открывает в банке расчетный счет ─ как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, из чего он формируется, станет понятно, когда понимаешь, для чего открывается счет в банке. Он нужен для проведения финансовых операций: снятия наличных средств, получение платежей за выполненные услуги или проданный товар.

Как правильно рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету

Каждый месяц расчётный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.

Что такое оборот

Оборот денежных средств малого предприятия или ИП ─ основной показатель, который определяет окупаемость вложенных средств за определенный временной интервал. Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, станет понятно, когда предприниматель понимает, какие показатели влияют на него. Любой производственный процесс нуждается в оборотных средствах, которые затем закладываются в стоимость продукции.

Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это :

производственные запасы готовой продукции;

количество отправленной продукции;

финансовое состояние расчетного счета.

Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно :

Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.

Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.

Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.

Среднемесячный оборот предпринимательской деятельности, предполагает баланс ─ равновесие между активами и пассивами предпринимателя. Необходимо рассматривать обороты по приходным операциям (дебит), и расходным операциям (кредит) за выбранный промежуток времени, а именно:

дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;

кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.

Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнётся с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.

Дебет и кредит, что это

Дебет предпринимательской деятельности ─ это все активы владельца предприятия на конкретную дату, к ним можно отнести:

положительный баланс на р/с предпринимателя;

наличные деньги в торговых точках;

стоимость всего нереализованного товара;

стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);

Кредит предпринимательской деятельности ─ задолженность бизнесмена, а также источник, из которого формируется актив предприятия, а именно :

невыплаченная заработная плата наемным работникам;

ваши долги поставщикам сырья;

невыплаченный лизинг оборудования;

неуплаченные проценты по инвестициям;

источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.

Как применяется дебетовый и кредитовый оборот

Не знаете, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ тогда рассмотрим, для чего применяют дебит и кредит. Записи по оборотам в расчетном счете ведутся раздельно :

в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;

правая сторона счета отводится для кредитового оборота.

Смотря, какую операцию, проводит предприниматель, это соответственно отражается в той или другой стороне его счета. Сальдо (разницу между приходом и расходом) по счету, также делят по видам, это :

Когда в р/с происходит в дебетовых оборотах увеличение значения, это говорит об имущественном расширении предприятия или увеличении реализации от торговли, соответственно уменьшение этих параметров характеризует кредит предпринимателя.

Баланс по дебиту и кредиту обычно бухгалтерия малого бизнеса проводит раз в год, или же поквартально, когда выводится сальдо по отчетному периоду. Когда сальдо равно нулю ─ колонка дебита равняется колонке кредита, счет обнуляется.

Как сделать расчет среднемесячного оборота

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, и для каких целей это необходимо, ─ а также когда рекомендуется рассчитывать обороты малого предприятия, это станет понятно, когда предприниматель проводит анализ этапов прохождения денежных средств через собственный бизнес.

Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.

Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.

Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.

Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.

Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.

Может ли кредит быть больше дебита

Каждый день проводится банком операция определения разницы между дебитом и кредитом предпринимателя по его расчетному счету, по результату определяют :

когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;

если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.

Обычный банковский договор по обслуживанию расчетного счета человека ведущего предпринимательскую деятельность подразумевает, что :

клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;

предприниматель должен пользоваться собственными средствами.

Из условий описанных выше можно заключить, что банк не предполагает работать с отрицательным результатом (сальдо). Получается, что когда нет на счету денег, банк просто может не выполнять никаких обязательств о выплате зарплаты и других поручений предпринимателя, что постепенно формирует цепочку из документов и предписаний в такой последовательности:

Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.

Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.

Чтоб не было такой ситуации предпринимателю рекомендуется с банком заключать два вида договоров ─ договор на обслуживание и кредитный договор. По текущему счету предпринимателя банком устанавливается кредитное ограничение ─ овердрафт. Это когда на счету предпринимателя нет денег, он может кратковременно использовать банковские средства для проведения обязательных расчетов.

Специалисты рекомендуют

Для чего надо предпринимателю знать, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ для правильного применения оборотных средств. В этом помогает нормирование на производстве, что обозначает правильное распределение по применению материалов и сырья, это даст стабильную работу предприятию. Для этого используют все данные полученные в процессе проведения среднемесячного расчета оборота.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия важен для налоговой инспекции и потенциальных инвесторов.

Специалисты рекомендуют для проведения анализа движения средств, который необходим для предпринимательской деятельности, использовать показатель «чистый оборот», ─ когда отделяются приходные операции от денег, полученных в качестве благотворительности.

Для определения чистых средств находящихся в обороте предпринимательской деятельности для конкретного предприятия используются такие показатели как: масштабность деятельности, а также, какая потребность предприятия и особенности направления вида деятельности.

Источник

Как составить и читать оборотно-сальдовую ведомость

Даже начинающему бухгалтеру известен принцип построения баланса. Он составляется на основе двойной записи по счетам бухгалтерского учета, в результате чего сумма дебета в любой промежуток времени равняется сумме кредита. Такое равенство и является, по сути своей, балансом. В бухгалтерских учетных программах баланс обычно составляется автоматически, и промежуточное звено, оборотно-сальдовая ведомость, без которого раньше эта операция была немыслима, как бы «выпадает» из поля зрения. Однако опытные бухгалтеры не торопятся отказываться от этой формы и возможностей, которые дает ее применение.

Существует ли ОСВ?

Необходимость разбираться в структуре ОСВ выходит на первый план в случае неверного баланса, когда актив не равен пассиву. Арифметически верный баланс также может содержать логические, смысловые ошибки, искажающие учет. Найти их помогает хорошее знание структуры ОСВ.

Вопрос из заголовка может показаться странным только на первый взгляд. Официально такая форма не утверждена на сегодняшний день, хотя в прошлом ОСВ упоминалась и в нормативной базе.

ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» разрешает применять организациям такие формы документов, которые им удобны, а ФНС регулярно требует предоставления ОСВ, чтобы сверить те или иные расчеты по декларациям. Форма ОСВ остается неизменной уже долгие годы и считается одной из самых удобных, наглядных рабочих форм.

Оборотно-сальдовая ведомость состоит из колонок или их групп:

Сальдо и обороты делятся на две колонки: дебет и кредит. Чаще всего ОСВ составляется за год по синтетическим счетам. ОСВ может использоваться и на уровне аналитических счетов, или два уровня в одной форме комбинируются. Правильно заполненная ведомость дает равенство трех пар итогов, в том числе и сальдо конечного. На этих данных основывается баланс.

Многие бухгалтеры используют еще и ведомость «шахматку», являющуюся, по сути, усеченной разновидностью ОСВ. Вертикальные колонки – это кредит счетов, горизонтальные строки – дебет. Обороты фиксируются на пересечении, в соответствующей клетке, а итоги по дебету и кредиту по итоговой строке и итоговому столбцу («на уголок») должны совпасть.

Обратите внимание! Срок хранения оборотно-сальдовой ведомости 5 лет (ст. 29 ФЗ «О бухучете»).

Как составить

Активы фирмы возникают не сами по себе, а за счет источников (пассивов). На этом двойном изменении данных по учетным объектам основывается ОСВ. Составление ее рассмотрим на упрощенном примере.

За период прошли по учету хозяйственные операции:

Остатки по счетам на начало периода:

Отраженные в учетных регистрах проводки группируются в ОСВ. Можно предварительно использовать шахматную ведомость для отражения оборотов по счетам и сведения данных.

В ОСВ переносится известное из расчетов предыдущего периода начальное сальдо и рассчитывается конечное сальдо текущего периода – активы и пассивы фирмы.

В малом бизнесе, где учет упрощен, а программные средства используются зачастую только для подготовки и сдачи налоговых форм, составлять ОСВ полезно вручную. Если равенства трех пар итогов (начального сальдо, конечного сальдо, оборотов по дебету и кредиту) нет, в расчетах ошибка. Баланс до ее нахождения, исправления составлять нельзя.

В бухгалтерских учетных программах оборотно-сальдовая ведомость, как и шахматная ведомость – отчеты, которые можно сформировать в любой момент. ОСВ, как правило, дается в комбинированном виде, с объединением синтетических и аналитических данных.

В ОСВ показывается только развернутое сальдо, иначе балансовые данные будут искажены. Развернутое сальдо (зафиксированное отдельно по дебету и кредиту) может быть в активно-пассивных счетах, отражающих расчеты. Пример: счет 62 и аналогичные ему счета.

Конечное дебетовое сальдо рассчитывается так: начальное дебетовое сальдо плюс оборот по дебету минус оборот по кредиту. Конечное кредитовое сальдо рассчитывается так: начальное кредитовое сальдо плюс оборот по кредиту минус оборот по дебету.

Как читать

Предположим, перед нами один из видов ОСВ – сформированная в бухгалтерской программе ведомость по счету 71. Здесь виден процесс формирования остатков синтетического счета в разрезе аналитических данных.

На начало периода никаких расчетов у подотчетных лиц с фирмой нет, как показывает нулевое сальдо. Васильчикову А.А. выдано из кассы за 1100 руб., на конец периода он отчитался за 1000 руб., за остаток 100 руб. еще не отчитался и в кассу не вернул.

Кустову О.И. выдано 900 руб. для будущих расходов. Морошкин М.С. получил 700 руб., подтвердил расход полностью согласно авансовому отчету. На конец периода дебетовое сальдо по счету 71 в целом 1000 руб.

Аналогично читаются ОСВ по другим счетам, содержащим развернутые аналитические данные, например, уже упомянутый раньше счет 62. Сформированные по каждому покупателю ОСВ служат основой для акта сверки с деловым партнером.

ОСВ наглядно показывает ошибки не только нарушением равенства трех пар итогов, но и внутри отчета, по счетам. К примеру, если у активного счета (20, 51 и пр.) сальдо на конец периода отрицательное, имеют место неверные проводки за период.

Источник

Строение счета в бухгалтерии — что такое сальдо и обороты простыми словами на примере

Для учета всех совершаемых операций в бухгалтерии применяются бухгалтерские счета — двусторонние таблицы, левая сторона которых именуется дебет (отражаются суммы операций при поступлении активов или уменьшению обязательств), правая — кредит (выбытие активов или увеличение обязательств).

Если сложить все суммы по дебету или кредиту счета, то получим дебетовый или кредитовый оборот. Разница между оборотами по дебету и кредиту называется сальдо.

Что такое обороты по дебету и кредиту?

В процессе деятельности организация совершает различные операции, в зависимости от их разновидности, сумма операции отражается на соответствующем счете либо по дебету, либо по кредиту.

Например, если получены наличные деньги в кассу, то сумму нужно будет занести в дебет 50 «Касса», если получены товары, то запись выполняется по дебету 41 «Товары».

В течение месяца бухгалтер последовательно учитывает все совершаемые операции путем внесения сумм в соответствующие счета бухгалтерского учета. По истечении месячного периода подводятся итоги работы — по каждому счету считаются обороты по дебету и кредиту.

→ Суммарное значение всех показателей, внесенных в дебет счета за месяц, называется дебетовым оборотом. В активных счетах он показывает общую величину, на которую увеличились активы за месяц, в пассивных — общую сумму, на которую уменьшились пассивы.

→ Суммарное значение всех показателей, отраженных по кредиту счета за месяц, называется кредитовым оборотом. В активных счетах он обозначает общую величину, на которую выбыли активы за месяц, в пассивных — общую сумму, на которую увеличись пассивы.

Обороты рассчитываются для подведения итогов за месяц и расчета конечного сальдо (остатка по счету).

Как рассчитать дебетовый и кредитовый оборот?

Чтобы рассчитать дебетовый оборот, нужно сложить те суммы, которые отражены по дебету счета. Соответственно, для расчета кредитового оборота, нужно сложить те суммы, которые отражены по кредиту.

Если в течение месяца на каком-то счете не выполнялись записи по дебету или кредиту, то соответствующий оборот будет равен 0.

Производственная организация шьет одежду, для этого закупает ткань и передает ее в швейный цех.

Закупаемую ткань в бухгалтерии организация учитывает на сч. 10 «Материалы», где по дебету показывает поступление ткани от поставщика, а по кредиту — ее отпуск в производство.

В течение марта 2021 года было получено три партии ткани:

В швейных цех ткань передана для пошива одежды:

По окончанию марта бухгалтер подводит итоги и считает обороты по сч. 10:

То есть за месяц поступило ткани на сумму 118 000 руб., в производство отпущено всего на сумму 50 000 руб.

Понятие сальдо простыми словами — что это такое?

Сальдо — это остаток по счету, который рассчитывается как разность между оборотами по дебету и кредиту с учетом начального остатка, перешедшего из прошлого месяца.

Оно может быть начальным (входящим) и конечным (исходящим).

Начальное и конечное

Остаток по счету на начало месяца называется начальным сальдо (также его именуют входящим).

Остаток на конец месяца называется конечным сальдо (также его именуют исходящим).

Важно: конечное сальдо за текущий месяц является начальным для этого счета в следующем месяце.

В течение месяца на каждом счете ведется учет соответствующего вида активов или пассивов, по завершению месячного периода подводятся итоги — считаются обороты и выводится конечное сальдо. Таким образом счет закрывается.

В начале следующего месяца он открывается заново, и конечное сальдо из прошедшего месяца переносится в настоящий, где оно становится начальным.

Как определяется по активному и пассивному счету — формулы

Активные счета ведут учет активов предприятия — по дебету поступление имущества, по кредиту — выбытие.

В активных счетах сальдо, как начальное, так и конечное, всегда дебетовое или нулевое. Это логично, ведь не может выбыть активов больше, чем их имеется.

Формула для расчета сальдо активного счета:

Ск. акт.сч. = Сн.д. + Од. — Ок., где

Пассивные счета ведут учет пассивов предприятия — по дебету уменьшение обязательств, по кредиту — их увеличение и формирование.

В пассивных счетах сальдо всегда кредитовое или нулевое.

Формула для расчета сальдо пассивного счета:

Ск. пас.сч. = Сн.к. + Ок. — Од.,

Активно-пассивные счета ведут учет как активов, так и пассивов, поэтому их сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым.

В бухгалтерском учете около трети всех счетов являются активно-пассивными — полный перечень активных, пассивных и активно-пассивных счетов.

Активно-пассивный счет:

Ск. = Сн.д. + Од. — Сн.к. — Ок.

Ниже приведено три примера подведения месячных итогов для активного, пассивного и активно-пассивного счетов.

Для активного

Организация ведет учет безналичных денег на сч. 51 «Расчетные счета» — это активный счет, где по дебету показывается поступление средств, а по кредиту — их расход.

Исходные данные

Операции за апрель

За апрель 2021 года были следующие движения безналичных денежных средств:

Расчет оборотов и сальдо

По окончанию апреля подведем итоги, для этого посчитаем обороты и выведем конечный остаток:

Для пассивного

Краткосрочные кредиты, срок возврата которых менее 1 года, учитываются на сч. 66, где по дебету отражается возврат займов и выплата процентов, по кредиту — суммы взятых кредитов.

Исходные данные

Операции за апрель

Расчет оборотов и сальдо

Отразим эти операции по сч. 66 и посчитаем итоги:

Для активно-пассивного

Учет расчетов с покупателями ведется на сч. 62 — это активно-пассивный счет, где:

То есть на счете 62 ведется учет как активов, так и пассивов. Для правильного бухучета на сч. 62 открываются два субсчета 01 и 02:

Сальдо можно посчитать по каждому субсчету — на 62.01 оно всегда будет дебетовым или нулевым, на 62.02 — кредитовым или нулевым.

Также можно рассчитать общий остаток по счету за месяц, оно будет:

Оборот по дебету для сч. 62 — это суммарная стоимость отгруженного товара (оказанных услуг, выполненных работ) за месяц. Оборот по кредиту для сч. 62 — сумма денег, оплаченных покупателем за месячный период.

Предположим, что на начало апреля сч. 62 имел нулевое начальное сальдо.

Операции за апрель

В течение апреля 2021 года организация взаимодействовала с покупателями следущим образом:

Расчет оборотов и сальдо

Для сч. 62 можно посчитать остаток по каждому субсчету, а также в целом за месяц по всему счету.

По субсчету 62.01:

По субсчету 62.02:

В целом по счету 62:

Полный курс «Бухучет с нуля» можно приобрести по этой ссылке »»».

До 30 апреля 2021 года действует скидка 25%.

Источник