Что такое помещение свободного назначения какой налог
А можно ли не платить? 100% достоверная информация о налогах на нежилое помещение
Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимости, является имущественный налог, который должны оплачивать как физические, так и юридические лица. Нежилые помещения также попадают в статью налогообложения.
В статье мы расскажем о том, как правильно рассчитывать и платить обязательные сборы, а также о том, может ли в связи с использованием нежилых помещений возникнуть налоговая база по другим налогам.
Мы поговорим и о том, предусмотрены ли какие-то льготы по уплате имущественного налога на нежилое помещение и чем может грозить уклонение от уплаты?
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Законодательная база
Владельцам нежилой недвижимости, в частности, гаражей, хозяйственных строений и зданий, складов, офисных и торговых помещений следует знать, что как собственники имущества они обязаны ежегодно платить налоги.
Кроме того, могут возникнуть дополнительные налоги и сборы при совершении определённых действий, таких как сдача нежилого имущества в аренду, продажа, дарение, предоставление в безвозмездное пользование.
Чтобы знать, какие налоги и в каких обстоятельствах следует перечислять в казну государства или местных органов, в какие сроки производить оплату и как правильно рассчитать величину платежей, не нужно знать всё наизусть. Достаточно уметь найти необходимые законоположения.
Первое, на что рекомендуется обратить внимание — Налоговый кодекс РФ. Данный нормативный правовой акт содержит всю необходимую информацию для расчёта налогов и других обязательных платежей. В отдельных случаях допускается установление некоторых нюансов налогообложения другими официальными документами: законами субъектов федерации, решениями местных советов депутатов.
Например, по налогу на имущество физлиц ставки могут предусматриваться документами, принятыми местными органами власти. Это прописано в пункте 3 статьи 406 НК РФ.
Имущественные налоги устанавливаются следующими нормами:
Вне Налогового кодекса могут устанавливаться размеры налоговых ставок, особенности исчисления налоговой базы, дополнительные льготы, правила уплаты авансовых платежей (только для предприятий). Для поиска таких документов рекомендуется использовать электронный сервис, размещённый на сайте ФНС России.
Налогообложение недвижимости
Объекты нежилой недвижимости, а также доходы, полученные в связи с использованием указанного имущества, могут облагаться различными налогами. При этом виды платежей и особенности их взимания не одинаковы для юридических и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
Как рассчитать имущественные платежи в УФНС России?
Физические лица, в том числе ИП, платят налог на недвижимое имущество 1 раз в год до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 год налог должен быть перечислен до 1 декабря 2018 года.
Расчёт налога производит налоговый орган, а впоследствии направляет владельцам недвижимости уведомление о необходимости уплаты сбора. Определение размера платежа происходит исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости. При этом методы расчёта различны в зависимости от применяемой стоимости.
Также дифференцированы и налоговые ставки:
Пример: Кадастровая стоимость гаража, принадлежащего физическому лицу и находящегося в Санкт-Петербурге, равна 450 тыс. руб. Налоговая ставка в этом городе составляет 0,3%. Ежегодный налоговый платёж равен:
450 тыс. * 0,3% = 1,35 тыс. или 1 350 руб.
На переходный период от инвентаризационной стоимости к кадастровой (в течение 4 лет) предусмотрен особый порядок расчёта налога:
Коэффициент принимает следующие значения:
Определим сумму налога по данным из первого примера.
Если взять в расчёт, что 2018 год – это третий год перехода к кадастровой стоимости, а последний налоговый платёж по инвентаризационной стоимости равен 1 041 руб., то получится следующая сумма налога:
(1 350 – 1 041) * 0,6 + 1 041 = 1 226,4 руб.
К 2018 году не все регионы отказались от инвентаризационной стоимости (14 субъектов федерации).
Формула для инвентаризационной стоимости:
Коэффициент в 2018 году установлен на уровне 1,481.
Пример: Гараж, расположенный в г. Екатеринбурге, имеет инвентаризационную стоимость 240 тыс. руб. Учитывая, что стоимость ниже 300 тыс. руб., налоговая ставка равна 0,1%. Размер налога составит:
240 тыс. * 0,1% * 1,481 = 0,355 или 355 рублей.
Разница в порядке взимания имущественного налога с жилых и нежилых объектов, находящихся в собственности физических лиц, только в размере налоговых ставок. Однако это не всегда так. Например, зачастую ставка по гаражам и жилым домам и квартирам одинаковая. А вот для коммерческой недвижимости процент изъятия выше.
Условия для пенсионеров
Для пенсионеров подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ предусмотрена льгота в виде освобождения от уплаты имущественного налога при соблюдении следующих условий:
В отношении коммерческой недвижимости пенсионерам льгота не даётся. Соответственно, порядок исчисления и уплаты налога с коммерческой недвижимости, принадлежащей пенсионерам, аналогичен общеустановленному.
Расчет для юрлиц
Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отчитываются об этом ежеквартально и по итогам года.
Порядок перечисления платежей
Перечисление платежей происходит таким образом:
Конкретные сроки уплаты устанавливаются законами субъектов России. Например, в г. Москве авансовые платежи платятся в течение 30 дней после окончания квартала, а годовой налог – до 30 марта следующего налогового периода.
Расчеты по кадастровой и среднегодовой стоимости
Платежи рассчитываются двумя способами:
Формула с использованием среднегодовой стоимости:
Отчётными периодами при расчёте налога по среднегодовой стоимости признаются квартал, полугоде, 9 месяцев.
Пример: Предприятие имеет на балансе складское помещение, средняя стоимость которого составляет 1520 тыс. руб. за I квартал, 1480 тыс. руб. за полугодие, 1445 тыс. руб. за 9 месяцев и 1420 тыс. руб. за год.
Расчёт будет выглядеть следующим образом:
Всего за год предприятием уплачено 31240 руб.
Для кадастровой стоимости применяется тот же принцип, но отчётным периодом являются кварталы. Формула выглядит следующим образом:
Сколько нужно платить при совершении различных сделок?
При сдаче в аренду
В условиях сдачи в аренду нежилой недвижимости, арендатор платит собственнику имущества определённую плату.
Получая арендную плату, арендодатель приобретает доход, который обязательно должен облагаться одним из таких налогов, как налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, платёж по упрощённой системе налогообложения (УСН).
НДФЛ уплачивают физические лица и ИП (кроме применяющих УСН), сдающие нежилые помещения в аренду, с учётом следующих особенностей:
Пример: Гражданин сдаёт помещение под магазин другому физическому лицу. Стоимость аренды в месяц составляет 20 тыс. руб.
За год арендодателю необходимо заплатить:
(20 000 * 12) * 13% = 31 200 руб.
Налогообложение юрлиц происходит в соответствии с таким порядком:
Пример:
ООО «Мир» занимается производством мебели, на территории предприятия располагается склад, который сдаётся в аренду за 240 тыс. руб. в год. Расходы по содержанию помещения составляют 50 тыс. руб.
Налог по итогам года будет выплачен с полученной прибыли от всех видов деятельности, в том числе с дохода от сдачи в аренду:
(240 тыс. – 50 тыс.) * 20% = 38 тыс. руб.
УСН может применяться как ИП, так и организациями с учётом следующих нюансов:
Если бы ООО «Мир» из предыдущего примера применяло упрощёнку, то организация заплатила бы:
При продаже
Если владелец решает продать своё нежилое помещение, то за реализацию собственник получит доход, который должен облагаться по тем же правилам, что и арендные платежи у арендодателя:
Если субъектами купли-продажи являются компании или индивидуальные предприниматели, то независимо от того, жилое помещение или нежилое, должна произойти уплата НДС. Ставка НДС составляет 18% и включается в цену недвижимости. Покупатель платит стоимость, включающую НДС, а продавец перечисляет налог в бюджет.
При дарении
В результате дарения недвижимого имущества у одариваемого возникает доход, несмотря на то, что в его пользу не поступают денежные средства. У получателя подарка появляется экономическая выгода от того, что ему не придётся тратить деньги на покупку или аренду имущества, поскольку его уже подарили.
Налог при дарении (НДФЛ, налог на прибыль, УСН) платят все категории налогоплательщиков, в том числе пенсионеры, за исключением физических лиц, которые подарок получили от члена своей семьи. Основанием для применения льготы служит подпункт 18.1 пункта 217 НК РФ.
Какие есть льготы для физических и юридических лиц?
Законно избавиться от обязательных платежей можно только посредством применения льгот. Законодательство РФ позволяет получить освобождение как физическим лицам, так и юридическим лицам.
Перечень физических лиц, которые могут не платить налог на нежилое имущество:
Однако в категорию преференционных нежилых объектов входят только гаражи и машино-места. По остальной нежилой недвижимости налог для пенсионеров и других льготников остается.
Для получения льготы перечисленным категориям налогоплательщиков следует:
Перечень юридических лиц, освобождённых от имущественного налога:
Что будет, если не платить?
ФНС имеет право не только потребовать перечислить полную сумму неуплаченного налога, но и дополнительно заплатить штраф. Это может произойти как в случае полной неуплаты, так и недоплаты в связи с занижением налогооблагаемой базы.
Пунктами 1 и 3 статьи 122 НК РФ закреплены следующие размеры санкций:
Информация, представленная в данной статье, содержит полный перечень налогов и взносов, которые налогоплательщики должны перечислять в различных ситуациях, связанных с использованием нежилой недвижимости (использование, продажа, приобретение, предоставление в аренду). Представленные сведения помогут избежать получения налоговых санкций из-за неуплаты сборов по незнанию.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)
Налог на имущество в 2021 году
Среди всех видов сборов, которые выплачивает население нашей страны в бюджет государства, отдельно стоит отметить налог на имущество. Его выплачивает каждый собственник. Рассмотрим, что он из себя представляет и на каких условиях начисляется.
На кого распространяется налог на имущество?
Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными. Под действие льготы попадают такие объекты недвижимости как:
Если в собственности находятся несколько схожих объектов недвижимости, то выплата налога отсутствует только в отношении одного из них. Другими словами, при наличии в собственности двух квартир на одну из них налоги будут начисляться по общим правилам.
Также к тем, кто имеет право на льготы на налог на имущество, относятся следующие категории граждан:
Необходимость в оплате налога на имущество указывается в письменном уведомлении, которое высылает налоговая служба плательщика. Оплата может быть произведена как в любом банковском отделении, так и через интернет с использованием специальных порталов (например, сайта госуслуг или личного кабинета налогоплательщика). Оплата налога производится в году, следующем за прошедшим налоговым периодом.
Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?
Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.
Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.
Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.
Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2021, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.
Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.
Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций
Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.
От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.
Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
До 300 000 рублей включительно
До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей
Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно
В отношении уплаты налогов следует помнить, что их суммы обычно не являются критичными, в то время как просрочка грозит созданием ряда проблем, среди которых не последнее место занимает появление трудностей при желании выехать за границу. Поэтому важно знать, каким образом может производиться уплата налога на имущество физических лиц.
Самый быстрый способ осуществляется при помощи любого устройства, которое позволяет выйти в интернет. В данном случае отпадает необходимость тратить время на посещение соответствующих учреждений (в первую очередь банков), подстраиваясь при этом под их график работы.
Очевидно, что при желании плательщик может прийти с квитанцией в любое банковское отделение, где он получит желаемую услугу. Для тех же, кто желает сэкономить свое время и перейти на удаленное сотрудничество с Федеральной налоговой инспекцией, можно предложить несколько вариантов, как производится уплата налога на имущество. В отношении юридических лиц действуют свои правила. Налоговая отчетность может сдаваться как непосредственно в налоговую инспекцию в бумажном виде на установленном бланке, так и через интернет. В последнем случае необходимо быть подключенным к общей системе ФНС, что позволяет заполнять нужную форму удаленно. В нее вносятся все сведения, в том числе авансовые платежи по налогу на имущество. Электронная подпись, используемая для утверждения документа, должна быть зарегистрирована. Оплата производится с расчетного счета организации.
Как оплатить налог на имущество через интернет?
Для того чтобы произвести нужную уплату налога удаленно, необходимо иметь пластиковую карточку, на которую имеется достаточно средств. Есть несколько наиболее популярных сервисов для оплаты, среди которых такие как:
Каждый из них предполагает схожую схему, по которой происходит оплата. После прохождения процедуры авторизации необходимо найти в главном меню пункт, который касается проверки задолженности по налогам или их оплаты. После переход по ссылке появляется форма, которую требуется заполнить персональными данными (в числе которых ИНН). Следовательно, отпадает необходимость в наличии квитанции.
Обратите внимание, что некоторые сервисы берут со своих пользователей комиссию за проведение операции. Также следует помнить, что использование удаленных систем требуется предварительная регистрация. И если в случае с интернет банкингом вопрос о получении логина и пароля решается быстро, то для получения доступа к порталу Госуслуг потребуется время.
Налоговые льготы по налогу на имущество в 2021 году
Льготы, предоставляемые гражданам по данному налогу, классифицируют как:
К первой категории относят освобожденных от уплаты налога на имущество:
Льготы на ту или иную недвижимость связаны с осуществлением определенной профессиональной деятельности. Так, налог не оплачивают люди творческих профессий. Однако льгота установлена исключительно в отношении мастерских, студий, галерей и других зданий/комнат, предназначенных для ведения деятельности.
Также освобождение от налога на имущество предусмотрено для небольших хозяйственных помещений, которые размещены на территории, предназначенной для осуществления непредпринимательской деятельности.
Налог на имущество является одним из местных государственных сборов. В связи с этим, органы власти каждого отдельного округа или района имеют право освобождать от данной выплаты тех или иных граждан (не попадающих под общие федеральные льготы).
Как оформить льготы по налогу на имущество?
Стоит отметить, что законодательство предусматривает право гражданина на подачу подобного заявления и в произвольно форме, однако для более быстрого и корректного рассмотрения рекомендуется использовать стандартный бланк.
Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц (и другим гражданам) предоставляются по различным категориям недвижимого имущества, но только на единственный объект в рамках категории. Например, владелец нескольких домов, квартир и хозяйственных построек, попадающий под льготы, имеет право не платить государственную пошлину на один дом, одну квартиру и одну хозпостройку.
Данные льготы вступают в силу с момента появления права на эту льготу. Если гражданин обратился в отделение ФНС не сразу, уже перечисленные суммы налога будут пересчитаны и возвращены. Однако такой перерасчет возможен только за последние три года с момента обращения.
Налог на имущество — сроки уплаты в 2021 году
Налоговый кодекс определяет срок уплаты налога на имущество — не позднее первого декабря следующего за отчетным года. В 2019 году государственный взнос уплачивается на объекты недвижимости, бывшие в собственности в предыдущем, соответственно. Также кодекс оговаривает, что обязанность оплатить налог возникает у гражданина в момент получения соответствующего уведомления. Дата получения является началом 30-дневного срока, в течение которого задолженность по налогам должна быть погашена.
В случае неполучения уведомления, во избежание спорных и конфликтных ситуаций, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в региональное отделение ФНС.
На официальном сайте ФНС nalog.ru предусмотрена уплата авансов, т.е. перечисление средств на уплату налога до его подсчета и определения точной суммы.
Нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц — последствия
Возможные последствия несоблюдения сроков уплаты налога:
Для юридических лиц предусмотрена отдельная система по уплате налога на имущество. На основании данных за первый–третий кварталы организация вносит в бюджет аванс. После окончания календарного года высчитывается точная сумма подлежащего уплате налога, и предприятие доплачивает разницу не позднее 30 марта следующего года.
Патентная система налогообложения
Как ИП посчитать налог на патенте
Этот материал обновлен 04.02.2021
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
Для компаний этот режим не действует.
Рассказываем, как работать на патенте.
Виды деятельности на патенте
Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:
Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.
Ограничения для ПСН
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
Сколько стоит патент
Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.
Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.
Страховые взносы на патенте
С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Как перейти на ПСН
Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.
А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.
Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.
В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:
Уплата налога на ПСН
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
Учет и отчетность на ПСН
По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.
Книгу нужно вести по двум причинам:
Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.
Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:
В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.
Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.
Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.
Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.
Плюсы и минусы ПСН
Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:
Среди минусов спецрежима:
Как стать ИП
Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.
В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.
«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»
Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.
«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»
С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/
Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.
Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!
Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.
Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно
Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?
Денис Дегтярёв, от потенциального.
«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.
Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).
При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/
Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.