Что такое расчетная ведомость по средствам фсс

Как заполнять форму 4-ФСС

Расчет 4-ФСС обязаны сдавать все работодатели, даже если они не начисляли выплаты сотрудникам и страховые взносы с них. Отчет подают раз в квартал

Михаил Кратов

Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.

Кто и куда должен сдавать 4-ФСС

Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.

Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:

Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:

ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.

Сроки сдачи расчета

Отчитываться по форме 4-ФСС нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно отчитаться в ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год

Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.

Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.

Какие листы и таблицы включать в отчет

Правила заполнения формы 4-ФСС утверждены приказом фонда. Расчет 4-ФСС включает:

Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.

Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.

Как заполнять форму 4-ФСС

Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.

Шапка. На каждом листе нужно заполнить:

Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.

Отчетный период: «03/—» — за первый квартал, «06/—» — за полугодие; «09/—» — за 9 месяцев; «12/—» — за год.

Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.

Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:

Показатель в строке 2 не должен быть больше, чем в строке 13База для начисления взносов — разница между показателями строк 1 и 24Выплаты, начисленные инвалидам5Размер страхового тарифа, он зависит от кода ОКВЭД основной деятельности. Узнать тариф можно на сайте ФСС в разделе «Страховой тариф НСиПЗ»6 и 7Процент скидки и надбавки к тарифу страховых взносов, если они есть. Узнать о скидках и надбавках можно на сайте ФСС в разделе «Калькулятор расчета скидки / надбавки к тарифу НСиПЗ»8Дата приказа ФСС об установлении надбавки9Итоговый тариф страховых взносов со скидкой или надбавкой: строка 5 − строка 6 + строка 7

Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.

Его берут из строки 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год1.1Эту строку заполняют только тогда, когда одна компания является преемником другой компании. Правопреемник записывает тут долг, который перешел к нему от реорганизованной компании.

Еще в этой строке отражают долг снятого с учета обособленного подразделения3Страховые взносы, начисленные по актам выездных и камеральных проверок6Суммы возмещения, полученные от ФСС на расчетный счет7Суммы возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов9Задолженность ФСС на конец отчетного (расчетного) периода10С 2021 года эту строку заполнять не нужно, поскольку расходы на предупреждение травматизма больше в счет начисленных взносов не зачитывают11Задолженность ФСС на сумму излишне уплаченных страховых взносов12Задолженность ФСС на начало года. Берется из строки 9 расчета 4-ФСС за предыдущий год и в течение отчетного года не меняется. Это как по строке 113С 2021 года не заполняют14Задолженность ФСС на сумму излишне уплаченных страховых взносов. Берется из строки 11 расчета 4-ФСС за предыдущий год, в течение отчетного года не меняется14.1Правопреемник отражает задолженность ФСС, которая перешла к нему от реорганизованной компании и ее обособленных подразделений15С 1 января 2021 года работодателям не нужно заполнять эту строку, в ней всегда ставят прочерки16Суммы уплаченных взносов:

— на начало периода;
— за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указывают дату и номер платежного поручения)17Сумма списанной ФСС задолженности, которая числилась за страхователем, а также задолженность, которая не может быть взыскана по решению суда. Взять можно из акта сверки с ФСС18Сумма строк с 12 по 17 (кроме 13 и 14) таблицы 219Задолженность страхователя на конец отчетного периода

Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.

У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.

— спецоценки еще не было;
— первая спецоценка не выявила вредные рабочие места, потому декларация по условиям труда бессрочная, повторять процедуру не надо;
— спецоценка нашла вредные условия, но со дня утверждения ее результатов не прошло 5 лет4—6Количество рабочих мест на 1 января, по которым в предшествующем году была проведена спецоценка условий труда.

Если в предыдущем году спецоценка не проводилась или работодатель создан в отчетном году, в графах 4—6 ставят «0». Если нет вредных и опасных условий труда, в графах 5 и 6 ставят прочерки7Общее число сотрудников, которым нужно проходить медосмотры8Число сотрудников, прошедших обязательные медосмотры в предшествующем году

Ответственность за несданный расчет и документы

За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.

Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.

Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.

По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.

Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:

Неполный отчет — например, не хватает листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.

Источник

РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах

В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.

Как сдать РСВ на прямых выплатах

Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

Как заполнить РСВ по новым правилам

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

Приложение 2 будет заполнено следующим образом:

Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2

Какие пособия отражать в РСВ

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.

Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах

Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Как заполнить 4-ФСС по новым правилам

Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.

Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:

Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2

Какие пособия отражать в 4-ФСС

Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.

Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

Читайте также

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Расчетная ведомость 4-ФСС

Спецвыпуск по отчетности за первое полугодие 2005 года

Форма отчета по средствам Фонда социального страхования № 4-ФСС РФ утверждена постановлением ФСС от 22 декабря 2004 г. № 111. Отчет за полугодие бухгалтеры сдают не позднее 15 июля 2005 года.

Расчетная ведомость заполняется в рублях без копеек и представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в отделении ФСС, а второй с отметкой фонда о принятии возвращается страхователю. Если фирма отправляет отчет заказным письмом по почте, то днем представления ведомости в фонд считается дата почтового отправления.

Ведомость № 4-ФСС включает в себя 12 таблиц и имеет следующую структуру:

– раздел I – для фирм и предпринимателей, уплачивающих ЕСН;

– раздел II – для страхователей, применяющих специальные налоговые режимы;

– раздел III – для страхователей, уплачивающих взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

На титульном листе, в частности, указывается регистрационный номер (код) страхователя. Этот номер содержится в страховом свидетельстве, которое выдается при регистрации в ФСС.

Заполняем первый раздел

В первой строке этой таблицы указывается среднесписочная численность работников, в том числе женщин (строка 2). В строке 3 должна быть отражена налоговая база, которая рассчитывается в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса. Сумму «инвалидных» льгот по налогу показывают в четвертой строке.

В строке 2 отражается сумма доначисленного или уменьшенного налога, поступающего в ФСС, если фирма сдает уточненную декларацию по ЕСН.

В третьей строке указывают сумму ЕСН, которая была начислена в ФСС с начала текущего года. При этом налог за второй квартал необходимо расшифровать помесячно. В таком же порядке показываются расходы, произведенные на цели социального страхования (строка 15), и суммы ЕСН, фактически перечисленные в ФСС (строка 16).

Кроме того, в этой таблице нужно расшифровать задолженность ФСС перед страхователем на начало года и на конец отчетного периода. Общая сумма показывается в строках 12 (на начало года) и 9 (на конец полугодия). Она складывается из задолженности за счет превышения расходов (строка 13 на начало года и 10 – на конец полугодия) и переплаты по ЕСН, перечисленному в ФСС. Ее необходимо указать в строке 14 (на начало года) и 11 (на конец полугодия).

В данной таблице нужно отразить суммы, направленные на цели социального страхования, которые фонд должен возместить. Например, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. Обратите внимание: с 2005 года ФСС оплачивает больничные листы, начиная с третьего дня нетрудоспособности. Суммы в этой таблице указываются нарастающим итогом с начала года. В первой графе строки 1 отражают число случаев, когда назначались пособия по временной нетрудоспособности.

Показатель строки 16 таблицы 3 должен быть равен итоговой сумме с начала года, отраженной в строке 15 таблицы 2.

Порядок заполнения таблиц первого раздела рассмотрим на следующем примере.

ООО «Изумруд» в течение полугодия 2005 года начислило своим работникам (пять мужчин и две женщины) зарплату в сумме 390 000 руб., в том числе за II квартал 210 000 руб.:

– в апреле – 60 000 руб.;

– в июне – 90 000 руб.

Общая сумма начисленного ЕСН в Фонд социального страхования составила 12 480 руб. (390 000 руб. × 3,2%), в том числе за II квартал – 6720 руб.:

– в апреле – 1920 руб.;

В мае 2005 года предприятие оплатило своему работнику больничный лист на сумму 800 руб. за 4 рабочих дня, в том числе 400 руб. из собственных средств за первые 2 дня болезни. В июне фирма выплатила сотруднице Ивановой единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности. Размер пособия составляет 300 руб.

На начало 2005 года у фирмы числится переплата по ЕСН в ФСС в размере 200 руб. «Изумруд» перечисляет ЕСН за текущий месяц в конце этого месяца.

Во втором квартале бухгалтер перечислил в ФСС 6720 руб., в том числе:

за апрель – 1920 руб. – платежным поручением от 30 апреля 2005 г. № 221;

за май – 1520 руб. (1920 – 400) – платежным поручением от 31 мая 2005 г. № 263;

за июнь – 2580 руб. (2880 – 300) – платежным поручением от 30 июня 2005 г. № 297.

Раздел I формы № 4-ФСС бухгалтер «Изумруда» заполнил так:

Раздел I. Для страхователей-налогоплательщиков, уплачивающих единый социальный налог

Всего с начала года

3

Среднесписочная численность работающих, чел.

7

в том числе женщин

2

Налоговая база за отчетный период для исчисления единого социального налога, руб.

390 000

Суммы налоговых льгот, руб.

Расчеты по единому социальному налогу

3

Задолженность за страхователем на начало года

Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу

–

Изменения начисленного единого социального налога в соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы

На начало квартала

–

За отчетный квартал (месяцы)

–

Начислен единый социальный налог

–

На начало квартала

–

За отчетный квартал (месяцы)

Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода

–

Начислено по актам налоговых органов

200

На начало квартала

Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года

200

За отчетный квартал (месяцы)

переплата по единому социальному налогу

Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда

Расходы на цели обязательного социального страхования

700

На начало квартала

За отчетный квартал (месяцы)

–

За отчетный квартал (месяцы)

400

Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов

300

Перечислен единый социальный налог

11 780

На начало квартала

5760

За отчетный квартал (месяцы)

дата, № платежного поручения*

1520

30 июня 2005 г.

12 680

* Перечисления единого социального налога подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.

Расходы на цели государственного социального страхования с начала года

Количество дней, выплат пособий, путевок

в т. ч. выплаты сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством

По временной нетрудоспособности (число случаев 1 )

…
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

…
ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 9, 15)

Порядок заполнения раздела II

Этот раздел состоит из пяти таблиц (таблицы 4–8). Фирмы и предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, заполняют таблицы 4, 5 и 6. Обратите внимание: таблица 7 (сведения по путевкам) и таблица 8 (расшифровка выплат пострадавшим от радиации) предназначены для всех категорий страхователей, а не только для «спецрежимников».

Страхователи, применяющие специальные режимы, должны, прежде всего, указать шифр своего налогового режима. Он зависит от вида налога, который уплачивает фирма или предприниматель:

Плательщики сельскохозяйственного налога

В таблице 4 нужно указать среднесписочную численность работающих (строка 1), в том числе женщин (строка 2). Выплаты в пользу работников показывают в строке 3.

Расчеты с ФСС отражают в таблице 5. Здесь следует написать, сколько денег фирма или предприниматель использовали на выплату различных пособий и какую сумму им перечислил фонд.

«Спецрежимники» не являются плательщиками ЕСН. Однако они имеют право оплачивать своим сотрудникам больничные за счет ФСС. Правда, сумма таких пособий не должна превышать 720 рублей за полный календарный месяц на одного работника. Остальную часть пособия можно выплатить из собственных средств или по системе добровольных взносов на социальное страхование. Кроме того, «спецрежимники» могут платить своим работникам и иные социальные пособия (по беременности и родам, на погребение и т. д.). Эти суммы полностью выплачиваются за счет средств ФСС (ст. 2 Закона от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ).

Как заполнить раздел III

В этом разделе отражаются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Он состоит из четырех таблиц (9–12).

Здесь нужно указать общие сведения о взносах по несчастным случаям: среднесписочную численность работников, размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска и т. д. В графе 3 бухгалтер должен показать выплаты, начисленные сотрудникам с расшифровкой по каждому месяцу. В пятой графе отражаются выплаты, на которые страховые взносы не начисляются.

В этой таблице указываются расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Начисленные суммы взносов отражаются в строке 2. В строке 10 показывают расходы, произведенные на цели страхования от несчастных случаев. К ним, в частности, относятся пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями, оплата дополнительных отпусков пострадавшим, расходы на предупредительные мероприятия. В графе 11 отражают суммы страховых взносов, перечисленные в ФСС.

Эта таблица предназначена для расшифровки произведенных расходов по страхованию от несчастных случаев. Заметим, что соответствующие суммы выплат должны быть утверждены отделением фонда.

Здесь указывают численность пострадавших работников. Причем количество человек, пострадавших от несчастных случаев и в результате профзаболеваний, следует отразить отдельно по строкам 1 и 3 соответственно. Общее количество пострадавших нужно записать в строке 4, а в строке 5 указать численность тех, кто получил больничный лист.

Строка 1 заполняется на основании актов о несчастных случаях на производстве, с указанием числа случаев со смертельным исходом по строке 2. А строка 3 – на основании акта о случае профзаболевания.

Воспользуемся условиями предыдущего примера.

ООО «Изумруд» платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по ставке 0,2 процента (1-ый класс профессионального риска). За полугодие 2005 года начислено 780 руб. (390 000 руб. × 0,2%), в том числе во II квартале – 420 руб. (210 000 руб. × 0,2%):

– в апреле – 120 руб. (60 000 руб. × 0,2%);

– в мае – 120 руб. (60 000 × 0,2%);

– в июне – 180 руб. (90 000 × 0,2%).

Во II квартале фирма перечислила в ФСС 420 руб., в том числе:

– в апреле – 120 руб. (платежное поручение от 30 апреля 2005 г. № 224);

– в мае – 120 руб. (платежное поручение от 31 мая 2005 г. № 264);

– в июне – 180 руб. (платежное поручение от 30 июня 2005 г. № 302).

Несчастных случаев в отчетном периоде на предприятии не было.

Бухгалтер «Изумруда» заполнил таблицы 9 и 10 формы № 4-ФСС следующим образом:

Раздел III. Для страхователей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Среднесписочная численность работающих (чел.)

на которые начисляются страховые взносы

в т. ч. работающих инвалидов

Всего