Что такое рнпт расшифровка
Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться
Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.
О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.
В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.
Национальная система прослеживаемости
Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.
Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости
Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.
Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.
Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.
Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.
Изменения в документах и учете
Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.
При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.
Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».
Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.
Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.
Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.
Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.
Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».
Счета-фактуры и УПД
В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:
УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:
УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.
Отчеты, сроки, штрафы
Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.
Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.
Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.
Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.
Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.
Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.
Подготовка к учету прослеживаемости
1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.
2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.
3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.
Итоги
Новые условия работы в системе прослеживаемости затронут все компании и предпринимателей, работающих импортными товарами согласно утвержденному перечню. Не имеет значения ни форма собственности, ни система налогообложения, ни собственник ли вы товара, либо посредник.
Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.
Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.
Организациям и ИП нужно направить в ФНС уведомления об остатках прослеживаемых товаров
До осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости налогоплательщики должны представить в налоговые органы уведомление о товарных остатках. Об этом предупреждает ФНС РФ в своем письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@.
Ведомство напоминает, что налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган:
Для присвоения регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ), на имеющиеся у компании или ИП остатки прослеживаемых товаров в ФНС нужно направить электронное уведомление.
Уведомление об остатках прослеживаемых товаров заполняется на основании первичного документа, например, инвентаризационной описи либо бухгалтерской справки. При этом такое уведомление нужно составить по каждому коду (ТНВЭД ЕАЭС) товара, подлежащего прослеживаемости.
В ответ на уведомление об остатках ФНС направит квитанцию с присвоенным РНПТ. Квитанция направляется не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления.
РНПТ, полученный в ответ на уведомление об остатках, организация или ИП должна указывать при последующей реализации прослеживаемого товара в электронных счет-фактурах и универсальных передаточных документах.
Соответственно, до осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (например, продажа, безвозмездная передача, утилизация), организациям и ИП необходимо представить указанные уведомления об остатках для присвоения РНПТ.
Срок представления уведомлений об остатках не ограничен.
В указанном письме ФНС России также разъяснила вопросы по объединению товаров в набор (комплект) и учету в системе прослеживаемости. Например, при включении монитора в состав автоматизированного рабочего места (АРМ).
Налоговое ведомство отметило, что при последующей реализации такого АРМ, в состав которого входит прослеживаемый товар, счет-фактура или универсальный передаточный документ должны формироваться в электронной форме. В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, а также учет основных средств в национальной системе прослеживаемости товаров в соответствии с разъяснениями налогового ведомства, приведенными в письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@, будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделе «Прослеживаемость».
В программе в справочнике Номенклатура пользователь может самостоятельно отметить позиции, которые относятся к прослеживаемым товарам.
О системе прослеживаемости товаров и отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8» см. видеозапись лекции с участием представителя ФНС России и эксперта 1С. Подробнее – см. на странице 1С:Лектория:
Получение РНПТ на остатки прослеживаемых товаров в «1C:Бухгалтерии 8»
Получение РНПТ на остатки прослеживаемых товаров
Рассмотрим порядок получения регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости, на остатки прослеживаемых товаров в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.
В соответствии с Порядком функционирования национальной системы прослеживаемости товаров, приведенным в проекте Постановления Правительства РФ, прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, приведенных в Перечне товаров, утв. Постановлением Правительства РФ, которые ранее ввезены на территорию РФ и фактически находятся на территории РФ на дату вступления в силу Перечня товаров (изменений к нему) (пп. 6 п. 3 Порядка).
Участники оборота прослеживаемых товаров обязаны уведомить ФНС России об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, на дату вступления в силу Перечня товаров. Таким образом, первой датой уведомления является 01.07.2021.
В случае внесения изменений в Перечень товаров Уведомление об остатках товаров должно представляться участником оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, только в отношении тех видов имеющихся у него товаров, подлежащих прослеживаемости, которые перечислены в указанных изменениях.
Требование представления Уведомления об остатках не распространяется на товары, подлежащие прослеживаемости, переданные для реализации физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход, до вступления в силу Перечня товаров (изменений в него), и реализованные в течение шести месяцев с даты вступления в силу Перечня товаров (изменений в него).
Участники оборота прослеживаемых товаров также представляют Уведомление об остатках товаров при принятии решения о реализации следующих товаров:
приобретенных после вступления в силу Перечня товаров у физических лиц, использовавших указанный товар для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
приобретенных после вступления в силу Перечня товаров у налогоплательщиков налога на профессиональный доход;
приобретенных после вступления в силу Перечня товаров ранее конфискованных, обращенных в собственность государства в соответствии с законодательством РФ, приобретенных у Росимущества и иных уполномоченных контролирующих органов товаров;
возвращенных в оборот физическими лицами, приобретавшими указанный товар до вступления в силу Перечня товаров, для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
возвращенных в оборот налогоплательщиками налога на профессиональный доход, приобретавшими указанный товар до вступления в силу Перечня;
в иных случаях, установленных ФНС России.
На основании Уведомления об остатках товаров ФНС России в срок не позднее следующего календарного дня с даты получения указанного уведомления присваивает регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, и сообщает его участнику оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в электронной форме, приведенной в проекте приказа ФНС России, по ТКС через оператора ЭДО (п. 29 Порядка).
В случае подачи Уведомления об остатках товаров через уполномоченного представителя участник оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, должен обеспечить получение РНПТ, присвоенного налоговым органом, указанного уполномоченного представителя (п. 30 Порядка).
При обнаружении участником оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в представленном им Уведомлении об остатках товаров факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок такой участник обязан внести в него необходимые изменения и представить в ФНС России корректировочное уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, не позднее следующего рабочего дня с даты обнаружения факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок (п. 31 Порядка).
Для получения РНПТ на остатки прослеживаемых товаров участник оборота должен выполнить следующие действия:
провести инвентаризацию прослеживаемых товаров;
сформировать Уведомление об остатках прослеживаемых товаров;
направить Уведомление об остатках прослеживаемых товаров в ФНС России;
получить из ФНС России квитанцию с присвоенным РНПТ;
отразить полученные РНПТ в учетной системе.
Проведение инвентаризации прослеживаемых товаров
Рис. 1. Настройка функциональности
Согласно пункту 2 Приложения № 7 к проекту приказа ФНС России, Уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняется на основании первичного учетного документа, оформленного по результатам инвентаризации (акт инвентаризации, инвентаризационная опись и т. д.) и подтверждающего право собственности участника оборота прослеживаемых товаров на данные товары. Следовательно, для получения РНПТ необходимо провести инвентаризацию остатков прослеживаемых товаров.
Рис. 2. Помощник получения РНПТ. Оформление инвентаризации прослеживаемых товаров
Следует также проверить, чтобы в карточке прослеживаемого товара были указаны:
страна происхождения товара;
код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
По кнопке Провести инвентаризацию в форме обработки Помощник получения РНПТ (рис. 2) автоматически формируется документ Инвентаризация товаров, на который в табличной части формы для каждой товарной позиции появляется соответствующая гиперссылка (рис. 3).
Рис. 3. Помощник получения РНПТ. Формирование Уведомлений об остатках
По гиперссылке в графе Основание табличной части формы (рис. 3) можно перейти к просмотру сформированного документа инвентаризации прослеживаемых товаров (рис. 4).
Рис. 4. Документы инвентаризации прослеживаемых товаров
На закладке Товары документа Инвентаризация товаров будут указаны:
В поле Ответственное лицо следует указать материально ответственное лицо (МОЛ) из справочника Физические лица (по каждому складу и материально ответственному лицу создается отдельный документ).
В графе Кол-во факт изначально указывается то же количество товаров, что и в графе Кол-во учет. После проведения инвентаризации в графе Кол-во факт указывается фактическое количество товаров на складе, а отклонение фактического количества от учетного выводится в графе Отклонение (рис. 4).
На закладке Проведение инвентаризации указываются:
На закладке Инвентаризационная комиссия по кнопке Добавить выбираются члены инвентаризационной комиссии, при этом в графе Председатель флагом отмечается председатель комиссии.
По кнопке Создать на основании из документа Инвентаризация товаров можно сформировать документы:
Документ Инвентаризация товаров проводок не формирует.
Для печати документов по инвентаризации товаров по кнопке Печать выбирается соответствующий документ:
Инвентаризационная опись товаров (ИНВ-3) (для печати инвентаризационной описи с незаполненными данными о фактическом наличии ТМЦ в табличной части документа на закладке Товары нужно очистить значения в колонке Кол-во факт);
Инвентаризация товаров на склады;
Приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22);
Сличительная ведомость (ИНВ-19) (если отклонения при инвентаризации не выявлены, сличительная ведомость не формируется).
Сформированные документы Инвентаризация товаров, содержащие сведения о прослеживаемых товарах, отражаются в списке документов Уведомления в форме обработки Помощник получения РНПТ (рис. 3).
Формирование уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
По кнопке Создать уведомления в форме обработки Помощник получения РНПТ (рис. 3) автоматически формируются Уведомления об остатках.
Согласно подпунктам «о» и «с» пункта 2 Порядка заполнения Уведомления об остатках (Приложение № 7 к проекту приказа ФНС России), в случае, когда Уведомление оформляется на товары, указанные в нескольких строках первичного учетного документа с одним и тем же кодом ТН ВЭД и одной единицей измерения, может указываться обобщенное название товаров с таким кодом и общее количество товаров. Поэтому будет автоматически сформировано такое количество Уведомлений об остатках, сколько различных кодов ТН ВЭД имеют товары, указанные в документе Инвентаризация товаров.
Таким образом, в данном случае будут сформированы два Уведомления об остатках товаров (рис. 5):
Рис. 5. Помощник получения РНПТ. Направление Уведомлений об остатках Оператору ЭДО
по детским коляскам (код ТН ВЭД 8715001000);
по стиральным машинам (код ТН ВЭД 8450111900).
В каждом новом созданном документе Уведомление об остатках прослеживаемых товаров необходимо указать:
Просмотреть и распечатать (при необходимости) сформированные Уведомления об остатках можно по кнопке Печать из документов Уведомления об остатках прослеживаемых товаров.
Перейти в документ Уведомление об остатках прослеживаемых товаров можно из формы обработки Помощник получения РНПТ по гиперссылке в графе Уведомление табличной части формы (рис. 5).
Сформированные документы Уведомление об остатках прослеживаемых товаров отражаются в списке документов Отправка (см. рис. 5) в форме обработки Помощник получения РНПТ.
Направление уведомления об остатках прослеживаемых товаров в ФНС России
По кнопке Отправить в ФНС из формы обработки Помощник получения РНПТ (рис. 5) автоматически осуществляется отправка сформированных Уведомлений об остатках в ФНС России.
Отправленные Уведомления об остатках отражаются в списке документов Ожидание ответа в форме обработки Помощник получения РНПТ (рис. 6).
Рис. 6. Помощник получения РНПТ. Направление Уведомлений об остатках в ФНС России
Рис. 7. Помощник получения РНПТ. Ожидание ответа от ФНС России
По гиперссылке в графе Состояния можно посмотреть техническую информацию о проводимом обмене документами.
Получение из ФНС России квитанции с присвоенным РНПТ
По кнопке Получить ответ от ФНС из формы обработки Помощник получения РНПТ (рис. 7) автоматически осуществляется взаимодействие с ФНС России, в результате которого происходит получение квитанций от ФНС России с присвоенными РНПТ прослеживаемым товарам, указанным в Уведомлениях об остатках (см. рис. 8).
Рис. 8. Помощник получения РНПТ. Получение от ФНС России РНПТ на остатки прослеживаемых товаров
Поступившие из ФНС России квитанции отражаются в списке документов Запись РНПТ формы обработки Помощник получения РНПТ (рис. 8).
При этом в табличной части формы в графе РНПТ будут отражены присвоенные ФНС России РНПТ по каждому направленному Уведомлению об остатках.
По гиперссылке в графе Уведомление можно перейти в документ Уведомление об остатках прослеживаемых товаров, в котором будет отражено текущее состояние обмена с ФНС Росси, т. е. будет отражена информация о том, что данное Уведомление об остатках представлено в ФНС России и от ФНС России получен РНПТ.
Также по соответствующим гиперссылкам информационной строки можно просмотреть Протокол приема и Этапы отправки Уведомления об остатках.
По гиперссылке Квитанция о присвоении РНПТ в форме Этапы отправки можно просмотреть содержимое поступившего из ФНС России документа Квитанция о присвоении РНПТ.
Отражение присвоенных РНПТ в учетной системе
Последним этапом обработки Уведомления об остатках и поступившей из ФНС России Квитанции является запись полученного РНПТ в учетную систему.
Запись полученных РНПТ производится по кнопке Записать РНПТ:
После выполнения команды Записать РНПТ вносится запись в регистр Прослеживаемые товары.
После внесения записи об РНПТ, который присвоила ФНС России прослеживаемым товарам, сведения об обработанных Уведомлениях удаляются из списка документов Запись РНПТ в форме обработки Помощник получения РНПТ. При этом по гиперссылке Записанные РНПТ можно перейти в форму списка Уведомлений об остатках, по которым произведено присвоение РНПТ ФНС России.