Что такое сигареты без акциза

Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2021 году

Табачные изделия облагаются не только налогами, но и акцизами. Какие изменения произошли в этом направлении в 2021 году?

Законодательная база и последние новости на 2021 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.

В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона. На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года. С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2019 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.

Ставки в таблице и сроки уплаты

Данные о ставках акцизов на табачные изделия на 2018 и 2019 годы представлены в сводной таблице.

Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.

Как рассчитать акциз на табак с примерами

Определить размер акциза на табачные изделия достаточно просто. Для этого используется следующая формула:

Для сигарет и папирос действует иная формула, предполагающая использование комбинированной ставки:

Компания ООО «Табачка» приобрела табак в массе 3 килограмма. Расчет платежа осуществляется с применением твердой ставки, которая равна 2520 единиц * 3 килограмма и составляет 7560.

Для предприятий, осуществляющих деятельность с определенными видами продукции, применяются особые свидетельства о прохождении регистрационных процедур. Информация об этом содержится в п. 2-5 ст. 179 НК РФ. Получить этот документ обязаны предприятия, которые осуществляют следующие виды деятельности:

На табачную продукцию эти нормы законодательства не распространяются.

Ответственность за продажу без акциза

На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.

Административная

В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:

Оборот сигарет без оплаты акциза подразумевает начисление следующих санкций:

Уголовная

Согласно ст. 171.1 УК РФ, сбыт немаркированной табачной продукции на территории Российской Федерации запрещен. Несоблюдение этой нормы законодательства, т. е. продажа продукции, по которой не был оплачен акциз, предполагает назначение следующих видов наказаний:

В случае нарушения действующих норм законодательства в размере, который является особо крупным, назначается последний вариант наказания, т. е. штраф в 1 млн. рублей и лишение свободы сроком до 6 лет.

Если гражданин совершил нарушение на сумму от 100 000 рублей, ему грозят следующие виды наказания:

Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.

Порядок торговли

Порядок торговли определяется нормативами действующего законодательства и зависит от ряда факторов.

Себестоимость сигарет в России и размер наценки

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).

Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Акцизные марки

В целях проведения маркировки компания АО «ГОЗНАК» занимается изготовлением акцизных марок. Их размер составляет 44*20 мм, они содержат надписи «Россия», «Акцизная марка».

Для изготовления принято использовать бумагу с водяным знаком, в составе которой присутствует 2 волокна. В производственном процессе используется, как минимум, 2 способа печати.

Почему растут цены на сигареты

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

Продажа сигарет с акцизом другого государства

При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.

Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.

Источник

Ответственность за продажу сигарет без акциза

На территории РФ реализации подлежит только акцизная сигаретная продукция. Если маркировки нет, товар считается контрабандным. Нарушение условий торговли сигаретами чревато для предпринимателя привлечением к уголовной или административной ответственности. Санкции законодательства и ответственность за продажу сигарет без акциза рассмотрим в нашем материале.

Привлечение к уголовной ответственности

В соответствии со ст. 171.1 УК РФ запрещен сбыт немаркированной табачной продукции, подлежащей обязательному акцизу. Законодательством предусмотрено наказание за торговлю сигаретами без акциза в особо крупном размере или группой:

К ответственности привлекаются граждане, совершившие торговлю табачной продукцией без акциза в крупном размере (свыше 100 тыс. руб.):

Штраф за продажу сигарет без акциза и законодательные санкции зависят от объема изъятой продукции. Определяется крупный размер нелегальной продукции (в размере более 100 тыс. руб.) и особо крупный (в объеме 1 млн руб. и более).

Административная ответственность

В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (ст. 15.12), к административной ответственности привлекаются граждане, совершившие продажу немаркированной продукции в небольшом объеме.

За продажу безакцизной табачной продукции налагаются следующие санкции:

За оборот сигарет без акциза предусмотрены санкции:

За продажу и оборот сигарет без акциза предусматриваются не только штрафные санкции, но и полное изъятие контрабандного товара.

В итоге

Табачный бизнес – прибыльный и популярный вид деятельности. Однако эта продукция подлежит обязательной маркировке. В противном случае правонарушителя ждут немалые штрафные санкции вплоть до лишения свободы.

С каждым годом санкции за торговлю контрабандным табаком ужесточаются. Такие меры позволяют уберечь потребителей от вреда, который может причинить контрафактный товар, и уменьшить развитие теневого рынка по распространению и сбыту немаркированной табачной продукции.

Источник

Акциз на сигареты: Игра по правилам закона

История появления акцизов на табачные изделия в России имеет глубокие корни, относящиеся еще ко времени правления Петра I. Считается, что этот правитель завёз в Россию табак и в дальнейшем ввел налоги на его продажу.

С этих времен менялось только название документа о налогообложении и число взымаемой суммы. К 1913 году Российская империя смогла взыскать с табачной промышленности за год практически 79 миллионов рублей.

После революции до введения НЭП акцизная система на табак была приостановлена. Лишь в 1920-х годах были установлены налоговые коэффициенты на сигареты. После распада СССР акцизная система была восстановлена и обновлена.

Сейчас расчет акцизов на сигареты имеет собственные нюансы, с которыми нужно ознакомиться.

Акциз на табачную продукцию

Отдельным типом косвенного налогообложения можно назвать акциз. К его особенностям относят то, что он сразу включен в цену и его оплата происходит за счет покупателя, а не производителя.

При этом в начале отчисления происходят за счет производителей, импортеров или дистрибьютеров. Лишь после покупки товара, благодаря включению в цену налога, эта сумма возвращается.

Наличие специальной марки на пачке сигарет является подтверждением качества товара, гарантией соблюдения государственных стандартов и безопасности.

К подакцизным товарам причисляются:

Выдача акцизных марок возлагается на Федеральную налоговую службу Российской Федерации. Это регламентируется законодательным актом №506, пунктом 5.3.5., который был издан 30 сентября 2004 года.

Необходимость в получении марок определена следующими нормативно-правовыми документами:

Цена акциза в пачке сигарет составляет 1,5 рубля.

Видео взято с YouTube канала: Бизнес Гарант

Процедура получения

Существует определенный перечень необходимых бумаг, которые необходимо предоставить для легализации сигарет:

Порядок оплаты регламентируется следующими правилами:

Например, если компания отгрузила товар на торговую точку 5 октября, то заплатить налог производитель должен в срок до 25 ноября этого года. Сумма акциза должна быть оплачена в эти же сроки по количеству отгруженного товара.

При рассмотрении пакета документов учитываются следующие факторы:

Если комиссия принимает пакет документов, то в течение 4 дней налоговый орган выдает разрешение на получение специальных марок. Заявителю предоставляется уведомительное письмо о том, что начато изготовление марок. Знаки изготавливаются в течение от 4 до 18 дней с момента утверждения пакета. Получить их можно в срок до 25 дней с момента их изготовления.

Необходимо приехать в налоговую службу по месту регистрации.

Нужно взять следующие подтверждающие бумаги:

Если заявитель обращается в службу позднее 25 дней, то получить специальные знаки можно, но по истечении срока желательно оповестить работников службы о продлении срока ожидания, в противном случае их могут отправить обратно на фабрику.

Если комиссия выносит отрицательное решение, то заявитель получает обратно полный пакет документов, составленную сотрудником справку. В этом документе указываются основные причины, почему комплект не соответствует нормам.

Справку можно получить лично, либо попросить направить по почте на указанный адрес. В полном объеме возвращается сумма, внесенная на изготовление специальных марок. После исправления недочетов предприниматель вновь может подать документы.

Как влияет акциз на себестоимость табачной продукции

Ещё 10 лет назад дешевая сигаретная пачка имела цену 30 рублей, а дорогая не превышала 100 рублей. Сегодня средняя себестоимость составляет около 120-130 рублей за пачку. Повышение цен на табачную продукцию легко объясняется антитабачным законом, при введении которого резко повысились значения акцизного налога, входящего в стоимость.

Увеличение налога постепенно происходило с 2014 года. Ежегодно налог повышается на 10-15%. За десять лет повышение налога произошло на 150% процентов, что и вызвало подорожание продукции практически в 2,5 раза.

Ставка акциза на сигареты 2021

Сумма акциза на сигареты и на другие формы табачных изделий для производителей на территории государства по НК РФ рассчитывается по следующей формуле:

Vнп – реализованный за налоговый период объем продукции;

Vср – средний по месяцу объем реализованных товаров за прошлый год;

T – итоговая ставка.

Расчет по данной формуле производится в Налоговой службе по подаваемым производителем показателям. Но чаще для расчета принимается твердая ставка. Показатели указаны в таблице.

Формула расчета по твердой ставки гораздо проще:

Количество единиц определенного товара x коэффициент твёрдой ставки на текущий год = сумма оплаты.

Пример акциза на табак:

= 5 кг курительной табачной смеси х 7248 (на 2021 год) = 36240 рублей.

Для сигаретных пачек необходимо знать точную сумму расчетной розничной цены. Допустим, производитель передал в торговую точку 5000 штук сигарет (250 пачек). Максимальная цена за одну пачку составляет 130 рублей.

Таким образом, сумма рассчитывается следующим образом:

(5×2359)+(32500×16,5:100%) =11795 +5362 = 17 157 рублей.

Какие требования применяются к акцизной марке?

Марка подтверждает подлинность. Для товаров, ввозимых в страну и выпускаемых на территории стандарты одинаковые:

По этим признакам легко отличить настоящую марку от подделки.

Фото: образец акцизной марки на табачную продукцию

Изготовление происходит строго на фабрике Госзнак. Разработчики предусмотрели производство специальных устройств, позволяющих комиссии проверить подлинность знаков.

Название прибора – Кассида Изи Чек (Cassida Easy Check). Проверка происходит считыванием данных при помощи ультрафиолетовых лучей, если индикатор показывает зеленый, значит, это подлинные марки. Красный – подделка.

Какой акциз на электронные сигареты 2021?

Акцизы на электронные сигареты были введены сразу же после появления данного товара на рынке Российской Федерации. На данный момент сумма за акциз составляет всего лишь 62 рубля за одну единицу товара.

Система налогообложения позаботилась о включении в перечень подакцизных товаров и никотиновой жидкости. На один миллилитр товара подразумевается налог в 16 рублей. Товары с акцизной маркой предварительно тестируются на безопасность. На марках указывается наименование, и они идентичны сигаретным.

Акциз на табак

Наибольшим по цене является акциз на табак. За килограмм курительного табака производитель должен заплатить 7248 рублей в 2021 году. Для кальянного табака сумма будет в два раза меньше – это 3810 рублей.

Продажа табака без акцизов обойдется недобросовестным продавцам от 5 до 50 тысяч рублей. Максимальная сумма возможна при неоднократном нарушении и продаже в больших объемах. Предприятиям же грозит от 100 до 150 тысяч рублей при нарушении закона.

Наказание за продажу, хранение и перевозку сигарет без акциза

Так, если проверка обнаружит безакцизный товар на сумму менее 100 тысяч рублей, то органы выпишут административное наказание в виде штрафа. Продавцу придется заплатить сумму до 5 тысяч рублей, а производителю до 50 тысяч рублей.

При умышленном распространении продукции без акцизов на сумму выше одного миллиона рублей производитель может привлечься к уголовной ответственности – 6 лет тюремного заключения + оплата штрафа в сумме 800 тысяч рублей.

Видео взято с YouTube канала: Москва 24

По статье 92 Кодекса РФ юридическое лицо должно быть привлечено к ответственности на принудительные работы до 5 лет. В любом случае продукция изымается из оборота.

В августе 2017 года за поддельные акцизы правительство ужесточило наказание до уголовной ответственности. Лишение свободы на срок до 8 лет с выплатой штрафа от 700 тысяч до 1 миллиона рублей.

Что же с законами в других странах?

В Казахстане штраф за безакцизную продажу составляет 40 тысяч тенге, если производство подделывает марки, то наказание рассматривается судом в зависимости от объемов.

Часто на рынке России можно встретить армянские сигареты без акциза. Это связано с тем, что стоимость акциза в Армении достаточно высока – 35 долларов за 1000 штук, поэтому не каждый производитель решает предстать честным перед законом.

Всю продукцию без акцизов отправляет в рядом находящиеся государства. При обнаружении контрафакта табачные изделия изымаются, а контрабандисты осуждаются по нашим законам.

Почему опасно покупать табачные изделия без акцизов?

Чтобы избежать покупку безакцизных сигарет, старайтесь приобретать только в крупных торговых точках, супермаркетах. Не покупайте в непроверенных местах, особенно на улицах или развалах.

Размер акциза в других странах

В таблице представлена сумма акциза в других странах:

Бланк декларации по акцизу на табак

Налоговая служба разработала специальный бланк, который необходимо заполнить. Он состоит из 6 страниц.

Недопустимы исправления, поэтому внимательно отнеситесь к заполнению.

Советы юристов

Вопросы, связанные с налогами, имеют собственные правовые и материальные нюансы. Производителям необходимо серьезно подготовиться, прежде чем ввести акцизы. Нужно внимательно изучить налоговый кодекс, проконсультироваться со специалистом.

Знающие юристы дают следующие рекомендации:

Заключение

Во многом введение акциза на сигареты и другие табачные изделия является антитабачной мерой, так как повышается цена на товар. Но вместе с этим повышается и качество, и уровень безопасности табачных изделий.

Напишите, в комментариях ваше мнение по этой теме.

Источник