Что такое сквозная задача по бухучету

Сквозная задача по бухгалтерскому учету

Сквозная задача по бухгалтерскому учету

План (содержание) работы Сквозная задача по бухгалтерскому учету:

Условия сквозной задачи

1. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20 по ОАО «Альфа»

Наименование счета	Сумма, рубли
01 «Основные средства»	1800000
02 «Амортизация основных средств»	482100
10 «Материалы»	40000
50 «Касса»	5000
51 «Расчетные счета»	260000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	81900
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	54000
68 «Расчеты по налогам и сборам»	120000
69 «Расчеты с органами социального страхования и социального обеспечения»	25000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	96000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	6000
80 «Уставный капитал»	1070000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	290000

2. Журнал хозяйственных операций ОАО «Альфа» за январь 20__ г.

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)
1	Принят к оплате счет-фактура №32 от 11.01.20 г. РТП за запасные части к тракторам	26000
2	Учтен НДС по поступившим от РТП запасным частям согласно счета	?
3	Лимитно-заборная карта № 21 от 12.01.20 г. Отпущены материалы в основное производство	43000
4	Выписка с расчетного счета от 12.01.20 г. Платежное поручение № 36 от 12.03.20г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Зея» за услуги	50000
5	Денежный чек, ПКО № 18 от 12.01.20 г. Поступили в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за прошлый месяц	96000
6	Авансовый отчет № 11 от 12.03. 20г. Поступили материалы от подотчетного лица Машкова Ю.И.	5000
7	Учтен НДС по поступившим материалам от подотчетного лица	?
8	Расходный кассовый ордер №36 от 12.01.20 г. Выдана сумма под отчет на хозяйственные расходы Петрову Б.И.	4500
9	Платежная ведомость № 5 от 12.01.20 г. Выдана заработная плата за прошлый месяц	91000
10	Выписка с расчетного счета от 15.01.20 г. Платежное поручение № 31 от 15.01.20 г. Оплачен счет РТП за запасные части	?
11	Платежное поручение № 32 от 15.01.20 г. Перечислена задолженность в бюджет по налогу на доходы физических лиц	10400
12	Платежное поручение № 33 от 15.01.20 г. Перечислена задолженность по НДС	80600
13	Платежное поручение № 34 от 15.01.20 г. Перечислена задолженность по налогу на имущество	29000
14	Платежное поручение № 35 от 15.01.20 г. Перечислена задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды	25000
15	Объявление на взнос наличными № 9 от 15.01.20 г. Возвращена на расчетный счет неполученная сумма заработной платы	?
16	Авансовый отчет № 12 от 18.01.20 г. Израсходована подотчетная сумма Петровым Б.И. на нужды основного производства	3500
17	ПКО № 19 от 18.01.20 г. Возвращена в кассу Петровым Б.И. неиспользованная подотчетная сумма	?
18	Принят к оплате счет – фактура № 48 от 24.01.20 г. ОАО «Домострой» за строительные материалы	32000
19	Учтена сумма НДС по поступившим от ОАО «Домострой» строительным материалам	?
20	Ведомость начисления амортизации за январь. Начислена амортизация по основным средствам основного производства	8000
21	Счет-фактура №43. Начислено Амурэнерго за потребленную электроэнергию основного производства	23400
22	Учтена сумма НДС по потребленной электроэнергии	?
23	Расчетно-платежная ведомость № 3 за январь. Начислена заработная плата работникам основного производства	47900
24	Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы	9100
25	Произведены отчисления органам социального страхования и социального обеспечения в установленных размерах	?
26	Справка бухгалтерии от 30.01.20 г. Начислен налог на имущество	28000
27	Требование – накладная № 9 от 30.01.20 г Поступила на склад из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости	?
28	Счет – фактура № 6 от 30.01.20 г. Начислена задолженность ОАО «Мираж» за проданную продукцию по продажным ценам	172000
29	Начислен НДС от суммы выручки за проданную продукцию	?
30	Накопительная ведомость по отгрузке готовой продукции за январь. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	80000
31	Справка бухгалтерии. Списан НДС к возмещению из бюджета	?
32	Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции	?
33	Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль	?
34	Справка бухгалтерии. Учтена нераспределенная прибыль за отчетный период	?

1. По данным остатков по счетам составить бухгалтерский баланс на 01.01.20 г.

2. В журнале хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки по операциям

3. По данным баланса открыть синтетические счета, сделать разноску операций на счета бухгалтерского учета. По счетам подсчитать обороты и вывести сальдо на 01.02.20 г.

4. По синтетическим счетам составить оборотную ведомость и баланс на 01.02.20 г.

1) Составим бухгалтерский баланс по данным остатков по счетам на 01.01.20 г.:

Поясне- ния 1	Наименование показателя 2	На _____20 г. 3	На 01 января 2020 г. 4	На _______ 20 г. 5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	1317900
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	1317900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	40000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	60000
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	265000
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	365000
БАЛАНС	1682900
Поясне- ния 1	Наименование показателя 2	На _____20 г. 3	На 01 января 2020 г. 4	На _______ 20 г. 5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1070000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)	0
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	290000
Итого по разделу III	1360000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность	322900
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	322900
БАЛАНС	1682900

Полное решение сквозной задачи по бухгалтерскому учету Вы можете получить за 500 руб.

Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку:

Источник

Сквозные задачи и методические указания по их выполнению

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 00:00, контрольная работа

Краткое описание

Задание представлено в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

Файлы: 1 файл

Заказ_36678_готов 27.01.doc

ЧАСТЬ П.

Сквозные задачи и методические указания по их выполнению

Задание представлено в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

Фрагмент учетной политики ОАО

Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. – таблица 18, (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). Затем необходимо составить Главную книгу счетов по форме, образец которой приведен в Приложении 1. Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г (таблица 17,).

На основании Главной книги составляется оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в Приложении 2 и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3.

Источник

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача)

Федеральное агенство по образованию

Российский государственный торгово-экономический университет

Омский институт (филиал)

Кафедра «Экономика и бухгалтерский учет»

Контрольная работа

По курсу: «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача) »

Выполнила: студентка 3 курса Специальность: Бухгалтерский учет

Баранова Елена Александровна

Проверила: Супрунова Е.А.

Омск 2008 г.

Задача.

Исходные данные: ООО «Домино» выпускает изделия двух видов «А» и «Б», имеет две производственные линии по выпуску изделий «А» и «Б». Прямые затраты учитываются по местам их возникновения. К ним относятся: расход материалов, амортизация основного оборудования, расходы на оплату труда и суммы ЕСН.

Для учета затрат применяются счета:

20 «Основное производство»,

25 «Общепроизводственные расходы»,

26 «Общехозяйственные расходы».

Для аналитического учета затрат к счету 20 «Основное производство» открыты два субсчета 20/1 по изделию «А» и 20/2 по изделию «Б».

Производственные линии находятся в двух цехах, в этой связи зарплата персонала цехов и суммы ЕСН учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы», заработная плата администрации и суммы ЕСН учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Согласно учетной политике ООО «Домино» в организации формируется полная производственная себестоимость, то есть косвенные расходы распределяются пропорционально выбранной база распределения. Готовая продукция оценивается по плановой себестоимости с применением счета 43 «Готовая продукция»

Задание.

1. Открыть счета синтетического учета, используя для этого данные таблицы. При открытии счета записывается сальдо на начало отчетного месяца.

2. Открыть оборотную ведомость по счетам синтетического учета, записать остатки на начало отчетного периода.

Решение.

Остатки имущества и источники по ООО «Домино» за 1.03.

Наименование активов и их источников

Основные и вспомогательные материалы

Задолженность поставщикам за материалы

Задолженность рабочим и служащим по з/п

Денежные средства на р/с ООО «Домино»

Остаток незавершенного производства

Задолженность по соц. страхованию

Наличные денежные средства

Товары отгруженные покупателю

Амортизация основных средств

Инвентарь и хоз. принадлежности

Журнал регистраций хозяйственных операций за 1.03.

Содержание хозяйственных операций

Израсходовано сырье на производственной линии изделия «А»

Израсходовано сырье на производственной линии изделия «Б»

Начислен износ оборудования на производственной линии «А»

Начислен износ оборудования на производственной линии «Б»

а) рабочим по производству изделия «А»;

б) рабочим по производству изделия «Б»;

Начислена з/п цеховому персоналу

Начислена з/п администрации

Начислена сумма ЕСН от з/п:

а) рабочим по производству изделия «А»;

б) рабочим по производству изделия «Б»;

в) цехового персонала;

Получено по чеку в кассу для выдачи з/п

Выдана из кассы з/п

Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы

Списана на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы

Выдан директору из кассы перерасход по командировочным

Выпущена из производства и оприходована готовая продукция:

а) из производства «1» продукция

«А» по плановой себестоимости

б) из производства «2» продукция

«Б» по плановой себестоимости

Распределены и списаны общепроизводственные расходы на:

Распределены и списаны общехозяйственные расходы на:

Определены и списаны калькуляционные разницы по произведенной продукции:

Ведомость расчетов сумм ЕСН

Объект учета затрат

Ведомость распределения прямых материальных затрат

База распределения (руб)

Расчет фактической себестоимости произведенной продукции за март

1. Незавершенное производство на 1.03.

3. Незавершенное производство на 1.04.

4. Фактическая себестоимость всей произведенной продукции

Расчет отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой

1. Плановая себестоимость

а) единицы продукции;

2. Фактическая себестоимость

а) единицы продукции;

3. Отклонения фактической себестоимости продукции от плановой

Сн =1340000 Сн = 102200 Сн = 215000 78700

Ск = 140800 Ск= 114500

4526 Сн = 84000 Сн =51400

Ск = 10196 Ск = 84000 4500

Сн = 360000 23000 Сн = 30000 Сн = 35000

78700 112500 21800 51620

Ск = 337000 18900 2666,76 19700 753,24

Ск = 44066,48 Ск = 37493,52

Сн = 27500 Сн= 72000 Сн = 1200

Ск = 33480 Ск = 236120 Ск = 1200

Сн = 1500 Сн= 1606000 Сн = 25000

Ск = 880 Ск = 1606000 Ск = 25000

Сн= 2000 Сн= 2900 4500 3912,30

Ск = 2000 Ск = 2900 Ск = 0

806 3122,94 20 3420

Обороты за март

Наименование активов и их источников

Основные и вспомогательные материалы

Задолженность поставщикам за материалы

Задолженность рабочим и служащим по з/п

Денежные средства на р/с ООО «Домино»

Остаток незавершенного производства

Задолженность по соц. страхованию

Наличные денежные средства

Товары отгруженные покупателю

Амортизация основных средств

Инвентарь и хоз. принадлежности

Бюджет продаж ООО «Домино» на второй квартал

Фактически за март

Плановое значение по месяцам второго квартала

Бюджет производства ООО «Домино» на второй квартал (шт)

Фактически за март

Плановое значение по месяцам второго квартала

2. Запас на конец месяца (10%):

3. Запас на начала месяца:

4. Объем производства

Бюджет прямых материальных затрат (без НДС) ООО «Домино» на второй квартал

Фактически за март

Плановое значение по месяцам второго квартала

1. Объем производства (шт)

2. Прямые материальные затраты на 1 изделие (руб/ шт):

3. Прямые материальные затраты всего (руб):

Бюджет прямых затрат на оплату труда ООО «Домино» на второй квартал

Фактически за март

Плановое значение по месяцам второго квартала

1. Объем производства (шт)

2. Зарплата на 1 изделие (руб/ шт):

3. Зарплата всего (руб):

Бюджет косвенных расходов ООО «Домино» на второй квартал

Фактически за март

Плановое значение по месяцам второго квартала

1. Зарплата цехового персонала и администрации (руб)

3.Прочие косвенные расходы (руб)

Бюджет себестоимости готовой продукции ООО «Домино» на второй квартал

Фактически за март

Плановое значение по месяцам второго квартала

1. Прямые материальные затраты (руб)

2. Прямые затраты на оплату труда (руб)

3. Косвенные расходы (руб)

4. Себестоимость реализации готовой продукции (руб)

Выводы.

Анализируя расчеты предприятия ООО «Домино» за март месяц можно сделать следующие выводы:

— при увеличении объема продаж изделий «А» и «Б» и небольшого повышения цен на изделия, увеличится выручка от продаж. Так при увеличении продаж изделия «А» с 95 шт. в марте месяце до 153 шт. в июне месяце и повышения цен с 879 руб.в марте месяце до 919,17 руб. в июне месяце сумма выручки увеличится с 83505 руб. в марте месяце до 140633,01 руб. в июне месяце. Что касается изделия «Б», то при увеличении количества изделий с 80 шт. в марте месяце до 97 шт. в июне месяце и увеличении цен на изделие с 572 руб. в марте месяце до 598,18 руб. в июне месяце сумма выручки увеличится с 45760 руб. в марте месяце до 58018,61 руб. в июне месяце;

— при увеличении объема производства изделий «А» и «Б» будет увеличиваться заработная плата работников. Так зарплата работникам, производящих изделие «А» увеличится с 5664,80 руб. в марте месяце до 8935,20 руб. в июне месяце, а зарплата работникам, производящих изделие «Б» увеличится с 7372,62 руб. в марте месяце до 8828,94 руб. в июне месяце. Также увеличатся сумма отчислений ЕСН;

— при увеличении материальных затрат на производство, увеличении затрат на оплату труда работникам предприятия и увеличении косвенных расходов себестоимость готовой продукции так же будет увеличиваться (с 107535,31 руб. в марте месяце до 152667,78 руб. в июне месяце).

Разделы

Последние материалы

пользователи за 24 часа

просмотры за 24 часа

Дорогие друзья, Знак Качества запускает функцию ОНЛАЙН-РЕПЕТИТОР по подготовке к ОГЭ и ЕГЭ.

Источник

ЧАСТЬ II. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Выписка из учетной политики ОАО «Исток» на 200Х год

1. Порядок организации бухгалтерского учета основных средств определен ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н с изменениями) и Методиче­скими указаниями по учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н. Списание стоимо­сти объекта основных средств отражается в бухгалтерском учете на субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к счету 01 «Основные средства».

2. Формирование информации о нематериальных акти­вах, находящихся на балансе организации на праве собственно­сти, должно базироваться на установленных ПБУ 14/2000 «Учет не­ материальных активов» (Приказ Минфина от 16.10.2000 г. № 91н).

3. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 15 «Заготовление и приобретение матери­альных ценностей». Счет 10 «Материалы» предназначен для уче­та материалов по учетным ценам, в качестве которых принята цена поставщика без НДС Сумма разницы в стоимости приобретенных материалов, исчисленная по фактической себестоимости и учетным ценам, отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости ма­териальных ценностей» (ПБУ 5/01 «Учет материально-производ­ственных запасов», утверждено Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. №44н).

4. Материалы списываются с кредита счета 10 по учетным ценам. Доведение

их стоимости до фактической себестоимости приобретения производится путем распределения учтенных отклонений по рассчитанному в Приложении 2 процентному соотношению.

5. Отчисления на социальное страхование и обеспечение производятся

согласно гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог» (часть вторая от 05.08 2000 г. № 117-ФЗ с изменениями и допол­нениями) в следующих размерах:

Пенсионный фонд РФ — 20%;

Фонды обязательного медицинского страхования — 2,8%;

Фонд социального страхования РФ — 3,2%;

Обязательное страхование от несчастных случаев на произ­водстве — 1%.

Предполагается, что все работники входят в штат организа­ции и работают по трудовому договору.

6. Учет затрат и исчисление себестоимости работ и услуг производств организуется непосредственно на счете 23 «Вспомогательные производства» без использования суб­счета 25 счета «Общепроизводственные расходы вспомогательных производств».

7. В целях равномерного включения расходов на прове­дение ремонтов основных средств в затраты на производство продукции создается резерв предстоящих расходов в соответствии с назначением и местом расположения основных средств.

8. Списание расходов вспомогательных производств производится ежемесячно следующим образом:

• первоочередному отражению подлежат расходы, произ­веденные в плановом порядке за счет резерва предсто­ящих расходов;

• оставшаяся часть расходов распределяется согласно се­бестоимости потребленных цехами и службами услуг и работ.

9. Оценка окончательного брака производится внеси­стемно по ограниченной плановой (нормативной) себестоимости.

10. Оценка незавершенного производства в основном производстве

определяется на основании данных инвентаризации и по ограниченной плановой (нормативной) себестоимости.

11.Затраты на производство учитываются в общей сис­теме счетов в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № ЗЗн с из­менениями от 30.12.1999 г., 30.03.2001 г.) на счетах: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства»,

25 «Общепроизводственные расходы». По окончании месяца общепроизвод­ственные расходы, учтенные на счете 25, полностью списываются на счет 20 «Основное производство». Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

12. Движение готовой продукции отражается на счете 43 «Готовая продукция» по учетным ценам, в качестве которых ис­пользуется плановая (нормативная) ограниченная себестоимость. К бухгалтерскому учету выпуск продукции принимается по фак­тической ограниченной производственной себестоимости. С этой целью для учета выпуска продукции и выявления отклонений фактической себестоимости от учетных цен применяется счет 40 «Вы­пуск продукции», который ежемесячно закрывается.

13. В состав полной себестоимости проданной продук­ции включаются: ограниченная плановая (нормативная) себесто­имость, отклонения между фактической себестоимостью и учет­ными ценами выпущенной продукции, общехозяйственные (уп­равленческие) расходы и общая сумма расходов на продажу.

14. Доходами организации признаются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено Приказом Минфи­на РФ от 06.05.1999 г. № 32н с изменениями от 30.12.1999 г., 30.03.2001 г.) поступления денежных средств и иного имущества от предпринимательской и иной деятельности. Выручка принима­ется к бухгалтерскому учету с момента отгрузки продукции и предъявления покупателю счета-фактуры.

Остатки по счетам бухгалтерского учёта ОАО «Исток» на 1 марта 200Х года

Номер счета	Наименование счетов	Сумма
1	2	3
01	Основные средства	17 176 809
02	Амортизация основных средств	10 623 700
03	Доходные вложения в материальные ценности	470 301
04	Нематериальные активы	637 500
05	Амортизация нематериальных активов	191 250
07	Оборудование к установке	17 180
08	Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания	4 543 217 4 035 038
09	Отложенные налоговые активы	25 600
10	Материалы	896 910
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	10 870
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	76 576
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	161 445
20	Основное производство	1 973 509
43	Готовая продукция	3 174 000
50	Касса	9 800
51	Расчетные счета	269 844
52	Валютные счета	1 753 940
57	Переводы в пути	57 760
58	Финансовые вложения	1 980 000
59	Резервы под обесценение финансовых вложений	336 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	858 355
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 245 813
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	579 600
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	8 129 500
68	Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо)	657 000 38 700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	208 610
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	579 473
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	4 300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	54 544
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	—
76-1	Расчеты с разными дебиторами	17 846
76-2	Расчеты с разными кредиторами	581 100
77	Отложенные налоговые обязательства	13 800
80	Уставный капитал	5 900 000
81	Собственные акции (доли)	1 113 000
82	Резервный капитал	2 385 000
83	Добавочный капитал	2 650 600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 980 000
96	Резервы предстоящих расходов	101 256
97	Расходы будущих периодов	193 890
98	Доходы будущих периодов	106 370
Итого	71746268

«Расшифровка состава себестоимости незавершённого производства и окончательного брака»

Название статей расхода

Окончательно забракованная продукция

На начало месяца На конец месяца 1 Материалы 865 748 452 774 1050 2 Основная и дополнительная зара­ботная плата 374 900 170 400 670 3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251 4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001 Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916 510 2972

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов

Факты хозяйственной деятельности

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: Покупная цена НДС 103 400 18 612 08 19 60 60 Итого: 122 012 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: Покупная цена НДС 11 300 2 034 08 19 60 60 Итого 13 334 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: Основных средств (оборудования) – стоимость услуг НДС 8 300 1 494 08 19 76-2 76-2 Нематериальных активов – стоимость услуг НДС 1 100 198 08 19 76-2 76-2 Итого: 11 092 4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) 135 762 08 67 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу НДС 4 300 774 08 19 76-2 76-2 Итого: 5 074 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: Сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС 4 980 000 896 400 08 19 60 60 Итого: 5 876 400 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: Сметная стоимость НДС 4 000 720 08 19 60 60 Итого: 4 720 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: Стоимость услуг НДС 25 200 4 536 08 19 76-2 76-2 Итого: 29 736 9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) –сумму определить предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование)- сумму определить 9 804 179 9 176 000 (оп. 4+8+6+ ост. по 08 сч.) 508 179 120 000 (оп.1+3+5+7) 01 03 01 08 08 08 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах Объектов административно-хозяйственной сферы 51 200 18 100 18 300 25 23 26 02 02 02 Итого: Для целей налогообложения 87 600 90 000 11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45 770 Х Х 12 Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей 9 150 02 01 13 Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) 36 620 (опер.11-12) 91-2 01 14 Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) 67 376 76-1 91-1 15 Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) 10 278 (67378 х 18 /118) 91-2 68 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: Стоимость услуг НДС 550 99 91-2 19 76-2 76-2 Итого: 649 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственных подразделениях 63 320 73 000 21 580 25 23 26 96 96 96 Итого: 157 900 18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12 400 (2+3= 11300+1100) 04 08 Начислена амортизация по нематериальным активам: Применяемым в основном производстве Используемым в административно-хозяйственной сфере 10 400 7 450 25 26 05 05 Итого: 17 850 20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9 170 25 04 21 Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов 60 650 Х Х 22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12 130 05 04 23 Списаны: Остаточная стоимость НМА (сумму определить) Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС Стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (суму определить) 48 520 (оп.21-22) 680 64 664 9 864 (64664х18 /118) 91-2 91-2 76-1 91-2 04 76-2 91-1 68 Поступили на расчетный счет суммы за: Проданные НМА Проданные объекты основных средств 64 664 67 378 51 51 76-1 76-1 Итого: 132 042 25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251 000 51 66 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: Приобретенные объекты основных средств Приобретенные нематериальные активы Консультационные услуги Транспортные услуги Строительно-монтажные работы Монтажные работы Регистрацию прав 122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 60 60 76-2 76-2 60 60 76-2 51 51 51 51 51 51 51 Итого: 6 062 368 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: По оптовым ценам НДС 1 071 000 192 780 15 19 60 60 Итого: 1 263 780 28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5 220 15 66 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: По тарифам НДС 53 550 9 639 15 19 76-2 76-2 Итого: 63 189 30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981 015 10 15 31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 148 755 16 15 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 20 23 25 26 44 10 10 10 10 10 Итого: 1 220 900 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: (опер.32х11,9989%) Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений По упаковке продукции (суммы определить по приложению 3) 61 425 22 303 35 319 17 563 9 885 20 23 25 26 44 16 16 16 16 16 Итого 146 495 34 Списаны: Стоимость проданных материалов по рыночным ценам Стоимость проданных материалов по учетным ценам Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) 80 055 58 900 7 067 (58 900 х11,9989%) 76-1 91-2 91-2 91-1 10 16 35 Начислен НДС по проданным материалам 12 212 91-2 68 36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80 055 51 76-1 37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5 980 91-2 14 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства Работникам административно-хозяйственных подразделений Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Пособия по социальному страхованию и обеспечению 493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 20 23 25 26 44 69 70 70 70 70 70 70 Итого: 1 235 160 Произведены удержания из заработной платы персонала: Налог на доходы физических лиц Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год По исполнительным документам В возмещение материального ущерба За окончательный брак 106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 70 70 70 70 70 68 68 76-2 73 73 Итого: 245 287 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): опер.38х27% Производством продукции Во вспомогательных производствах В сфере обслуживания цехов основного производства В сфере управления и обслуживания организации В процессе сбыта (продаж) продукции 133 164 48 384 76 599 46 764 21 411 20 23 25 26 44 69 69 69 69 69 Итого: 326 322 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: Заработной платы персоналу Под отчет на хозяйственные нужды 580 000 20 000 50 50 51 51 Итого: 600 000 42 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2006 г. 523 473 70 50 43 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 56 000 (579 473– 523 473) 70 76-2 44 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23 000 71 50 45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков 783 940 50 62-2 46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) 119 584 (783 940/ 118 х 18) 62-2 68 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: Выручка от продаж Депонентские суммы (операция 43) 784 000 56 527 51 51 50 50 Итого (сумму определить): 840 527 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: Цехов основного производства Вспомогательных производств Общехозяйственных подразделений Служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам 45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 25 23 26 44 19 60 60 60 60 60 Итого: 146 686 52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения – 2 000 11 000 44 76-2 53 На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей 4 513 640 51 62-2 54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) 688 521 (4 513 640 / 118 х 18) 62-2 68 55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) 146686 11 000 60 76-1 51 51 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственным подразделениям 65 200 73 000 19 870 96 96 96 23 23 23 Итого: 158 070 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: Стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам 12 500 2 250 96 19 60 60 Итого: 14 750 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: Цехами основного производства Службами общехозяйственного назначения 379 751 20 177 25 26 23 23 Итого: 399 928 59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1 251 453 20 25 60 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) 2 972 28 20 61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: Виновных лиц Основного производства (сумму определить) 1 971 1 001 (оп.60-61) 73 20 28 28 62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6 200 10 20 63 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) 3 499 990 40 20 64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4 200 00 43 40 65 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 приложения 7) — 700 010 90-2 40 66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС 8 106 718 62 90-1 67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90-2 43 68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66) (8 106 718/ 118 х 18) 1 236 618 90-3 68 69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) 485 656 (Д-т сч.26.) 90-2 26 70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) 239 999 (закрыть счет 44) 90-2 44 71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 870 455 (сальдо счета 90) 90-9 99 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 27 и57) Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 16, 23 и 29) Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 1 278 530 64 518 31 000 19 000 150 762 60 76-2 76-2 66 67 51 51 51 51 51 Итого: 1 543 810 73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в приложении 4) 1 156 641 68 19

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) Бюджету по налогу на доходы физических лиц Бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) Внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу 117 060 245 780 158439 208 610 68 68 68 69 51 51 51 51 Итого (сумму определить): 729889

СЧЕТ 01 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Дебет

Кредит

содер­жание

Сальдо на 01.03.200Х г.

Приняты к бух. учету объекты ОС по первонач. стоимости 9296000 март 13 Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей 36620

Сальдо на 01.04.200Х г.

СЧЕТ 02 АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Дебет

Кредит

месяц

№ опер. содер­жание сумма март 12 Списана сумма начисленной амортизации по объектам ОС 9150

Сальдо на 01.03.200Хг.

Сальдо на 01.04.200Хг.

СЧЕТ 03 ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.03.200Х г.

470301 март 9 Приняты к бух. учету объекты ОС по первонач. стоимости 508179

Сальдо на 01.04.200Х г.

СЧЕТ 04 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.03.200Х г.

637500 март 22 Погашена сумма амортизации НМА 12130 март 18 Приняты к бух. учету НМА, приобретенные за плату 12400 март 23 Списана остаточная стоимость НМА 48520

Сальдо на 01.04.200Х г.

СЧЕТ 05 АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Дебет

Кредит

месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма март 22 Погашена сумма амортизации НМА 12130

Сальдо на 01.03.200Хг.

191250 март 19 Начислена амортизация по НМА 17850 март 20 Начислена амортизация по НМА, находящихся в основном производстве 9170

Сальдо на 01.04.200Хг.

СЧЕТ 07 ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.03.200Х г.

Сальдо на 01.04.200Х г.

СЧЕТ 08 ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.03.200Х г.

4543217 март 9 Приняты к бух. учету объекты ОС по первонач. стоимости 9804179 март 1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС 103400 март 18 Приняты к бух. учету НМА, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости 12400 март 2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА 11300 март 3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОС НМА 8300 1100 март 4 Отнесена в затраты на кап. строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты 135762 март 5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС 4300 март 6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда 4980000 март 7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию 4000 март 8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха 25200

Сальдо на 01.04.200Х г.

СЧЕТ 09 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.03.200Х г.

25600 март 83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4288 март 81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль отложенные налоговые активы 1435

Сальдо на 01.04.200Х г.

Дебет

Кредит

содер­жание

Сальдо на 01.03.200Х г.

896910 март 32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам 1220900 март Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы 981015 март 34 Списана стоимость материалов по учетным ценам 58900 март

Сальдо на 01.04.200Х г.

СЧЕТ 14 РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.03.200Хг.

10870 март 37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5980

Сальдо на 01.04.200Хг.

СЧЕТ 15 ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Дебет

Кредит

месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма март 27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы по оптовым ценам 1071000 март 30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981015 март 28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бух. учету запасов 5220 март 31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 148755 март 29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций 53550

СЧЕТ 16 ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Источник