Что такое собственная продукция

Вопрос по закону о самозанятости: что считается товаром собственного производства?

Здравствуйте! У меня вопрос по новому закону о самозанятости. Например, мастер занимается декором (авторская роспись, декор полимерной глиной и пр.) купленной в магазине посуды (приобретаемой в Икее, Ашане и прочих), или создаёт уникальных кукол из также закупленных готовых кукол, но переделанных внешне по авторскому стилю (измененное лицо, одежда, аксессуары). Будет ли это считаться собственным производством изделий, или, все-таки, перепродажей?

Будет ли это считаться собственным производством изделий, или, все-таки, перепродажей?

В соотвествии с п. 1 ст. 218 ГК РФ

Право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

Если иное не предусмотрено договором, право собственности на новую движимую вещь, изготовленную лицом путем переработки не принадлежащих ему материалов, приобретается собственником материалов.

К товарам собственного производства относятс вещи, которые изготовлены, созданы или переработаны из других вещей (материалов).

Таким образом при описанных Вами обстоятельствах, полагаю имеет место переработка и соответственно это будут товары собственного производства.

Да, будет. Мастер изначально приобретает посуду или кукол для их продажи покупателем после переработки, а не для собственных нужд, по смыслу п. 1 ст. 220 ГК РФ он становится собственником переработанного изделия. Товар собственного производства это не всегда полный цикл.

Финансовое ведомство разъяснило, что в данном случае под продукцией собственного производства понимается продукция, которая произведена организацией для реализации покупателю, но использована в своем производстве. При этом такой продукцией не является продукция, если она изначально изготовлена организацией для собственных нужд.

(письмо Минфина от 04.05.2012 № 0

Есть еще одно условие, товаром собственного производства является товар, для производства которого лицо не привлекает наемных работников.

Источник

Что можно считать товарами собственного производства?

Товарами собственного производства считают те товары, которые человек сделал своими руками, а не купил готовыми для дальнейшей перепродажи в том же виде

Леонид Яковлев

Пора регистрироваться?

Получите совет, когда лучше регистрировать бизнес и как это сделать грамотно

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь открыть ИП, буду варить велопарковки у себя в гараже. Клиенты — в основном магазины и кафе, куда можно приехать на велосипеде. Подойдет ли мне налог на профессиональный доход, если я буду изготавливать велопарковки сам? Будет ли это считаться товаром собственного производства?»

Велопарковки могут быть товаром собственного производства

Однозначного ответа в законодательстве на вопрос, что такое «товары собственного производства», нет. Зато в ГОСТе можно найти определение производства — это все операции и виды контроля, связанные с получением, приемкой и обработкой исходных материалов, упаковкой, реализацией, хранением и отгрузкой продукции.

По общему правилу под товарами собственного производства налоговая понимает продукцию, которую произвел конкретный человек, а не купил для дальнейшей перепродажи.

Получается, что велопарковки, изготовленные своими руками, попадают под понятие «товары собственного производства». Их можно изготавливать и продавать, применяя налог на профессиональный доход — НПД.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Другие товары собственного производства

Если человек делает своими руками продукт, то его можно считать товаром собственного производства. При этом не обязательно все делать самому. Можно покупать заготовки и из них делать продукт. Например, Маша покупает пряжу и вяжет из нее шапки. Шапка в этом случае — товар собственного производства.

Главное, чтобы в результате не получались маркируемые или подакцизные товары, — самозанятым запрещено их продавать. Исключение — ремесленная одежда и обувь.

Маркируемые товары — это товары, которые нужно регистрировать в системе мониторинга «Честный ЗНАК», чтобы государство могло отслеживать контрафактный товар. Например, молочная продукция, шубы, обувь, постельное белье, сигареты и табак.

Подакцизные товары — те товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Например, алкоголь и табачная продукция.

Если собираетесь производить алкоголь или шить шубы, то налог на профессиональный доход вам не подойдет. Даже если вы все будете делать своими руками.

Самозанятый может нанять подрядчиков, чтобы изготовить свою продукцию. При этом произведенный товар все равно останется товаром собственного производства. Например, можно нарисовать дизайн плаката и распечатать его в типографии. Плакат будет продукцией собственного производства, несмотря на то, что напечатали его в типографии.

Мы нашли несколько ответов Минфина с разбором конкретных примеров продукции собственного производства для целей самозанятости.

В любом сложном случае лучше уточнить у налоговой, подходит ли ваш вид деятельности под определение товаров собственного производства или нет.

Зарегистрировать ИП на НПД

Экономия 40 000 ₽ на взносах и низкая налоговая ставка. Бесплатно откроем счет для работы с крупными контрагентами. Не нужно регистрировать онлайн-кассу — вся отчетность через приложение «Мой налог».

Сейчас читают

Является ли счет-фактура первичным документом?

Счет-фактура не является первичным учетным документом. Но требовать его обязательно, если вы работаете на ОСН и хотите заявить вычет НДС.

Как ИП оформить больничный на себя?

Заранее зарегистрироваться в ФСС и платить взносы. А при болезни оформить больничный лист и сдать документы в ФСС

Что является налоговой тайной?

Налоговая тайна — это любые сведения о налогоплательщике, которые получены налоговой и другими госорганами

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Что можно считать товарами собственного производства.?

Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

что можно считать товарами собственного производства?

Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ и продажа товаров собственного производства, и отсутствие работников, с которыми заключены трудовые договоры, является главным критерием в освобождении от применения ККТ до 01.07.2021 года. Т.е. должны соблюдаться сразу два условия, чтобы ИП мог не использовать ККТ до указанной даты.

что можно считать товарами собственного производства?

Согласно п. 1 ст. 218 ГК РФ

Право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

Если иное не предусмотрено договором, право собственности на новую движимую вещь, изготовленную лицом путем переработки не принадлежащих ему материалов, приобретается собственником материалов.

Товар собственного производства это та вещь, которая изготовлена, создана или переработана из других вещей (материалов) и выставлена производителем на продажу. Также к товарам собственного производства можно отнести плоды, т.е. выращенный производителем сельскохозяйственный продукт.

Источник

Что подразумевается под товарами собственного производства для НПД

У режима самозанятости довольно много ограничений. Некоторые из них касаются торговли. Так, закон запрещает применять НПД тем, кто продает:

1. Подакцизные товары.

2. Товары, подлежащие обязательной маркировке.

3. Полезные ископаемые.

Не могут использовать режим посредники или те, кто перепродает товары. Не признаются объектом налогообложения доходы, полученные от продажи:

В то же время допускается продавать продукцию собственного производства. И тут возникает вопрос — что это такое?

В качестве примеров та же ФНС использует выпечку — домашние торты, капкейки, пироги. Можно добавить в список одежду, сшитую самостоятельно, мебель, изготовленную своими руками.

В чем же проблема? Не всегда изделие проходит полный цикл от сырья до готового продукта. Иногда производится только сборка или доработка. К примеру, куплены деревянные заготовки чайных домиков, а роспись сделал самозанятый или купил отдельные комплектующие и собрал компьютер — можно ли отнести такую продукцию к товарам собственного производства?

Мы сталкиваемся с понятием собственного производства (изготовления) в статье 346.27 НК РФ, там где даны понятия для целей применения ЕНВД. Этот режим, в отличие от самозанятости, нельзя использовать, если продается собственная продукция. Но понятие там только упомянуто, расшифровки нет.

Обратимся к практике — считается, что собственное производство подразумевает изготовление товара из сырья и материалов с максимальным вкладом в процесс, т.е. чем больше работы было выполнено по обработке, доведению до товарного вида, тем больше вероятность, что эти изделия можно реализовать как самозанятый.

Как быть с сельхозкультурами — фруктами, ягодами, овощами со своего сада или огорода? Их продажа, как и реализация продукции животноводства, вообще не облагается налогам на доходы (пункт 13 статьи 217 НК РФ), но при соблюдении нескольких условий:

Сомневающимся предлагаю направить официальный запрос в налоговую инспекцию, Вы либо подтвердите право на торговлю с НПД или получите отрицательный ответ — сэкономите на штрафах и уплате НДФЛ.

У самозанятых есть одно важное преимущество — нет ограничения по способу реализации, торговать можно онлайн, через сайт или соцсети, используя каталоги и образцы, с лотков или из палаток. Можно открыть обычный магазин, хотя вряд ли у вас будет такой объем продукции для продажи.

Источник

Нужно ли самозанятому получать сертификаты и декларации соответствия?

Я пеку торты на заказ и варю мыло ручной работы. Оформилась в прошлом году как самозанятая, плачу налог на профессиональный доход — НПД. На сайте ФНС сказано, что самозанятые могут оказывать косметологические услуги и продавать товары собственного производства, при этом на фотопримере изображены пирожные.

Но разве для мыла и пищевых продуктов не нужны какие-то специальные сертификаты? А если нужны, то разве физлицу без статуса ИП их оформят?

Вы подняли очень интересный вопрос. На самом деле все, что касается продуктов питания и парфюмерно-косметической продукции, в России регулируется довольно строго. По крайней мере, на бумаге: есть куча разных отраслевых правил, регламентов, разрешительной документации. Но самозанятых все это не касается.

Есть ощущение, что, когда законодатели вводили налоговый режим для самозанятых, они просто не подумали, что те могут продавать еду или косметику собственного приготовления. А для пищевой и косметической продукции существует много нормативных актов, которые были приняты до появления самозанятых.

Откуда взялся правовой пробел

На специальном сайте ФНС для плательщиков НПД есть примеры подходящих для них видов деятельности. Среди них указана и продажа продукции собственного производства, которая действительно сопровождается фотографией десертов. Получается, ФНС допускает, что кондитеры-одиночки могут работать как самозанятые.

Нигде в законодательстве нет требований, что самозанятые должны оформлять какие-либо сертификаты или декларации соответствия на свою продукцию, в том числе пищевую. Видимо, потому, что самозанятость по своей сути не предполагает массового производства. И еще, возможно, потому, что до сих пор каких-то резонансных случаев с участием самозанятых, например массового отравления кексами, которые испек домашний кондитер, не было.

По идее, самозанятые, которые продают собственную стряпню, должны соблюдать санитарные правила. Но они рассчитаны на промышленные цеха — соблюсти их на кухне, где человек печет торты на продажу, просто невозможно.

Оформлять личную медкнижку самозанятые кондитеры тоже не обязаны. Она нужна определенным сотрудникам организаций и ИП, которые работают в пищевой отрасли.

Проект упрощенных санитарных правил для самозанятых

Весной 2019 года в Татарстане республиканский совет предпринимателей совместно с региональным Роспотребнадзором разработал упрощенные санитарные правила работы для самозанятых кондитеров.

В них предлагалось, например, вот что:

Эти правила передали на рассмотрение федеральному Роспотребнадзору, и с тех пор о них ничего не слышно.

Что считается продукцией собственного производства у самозанятых

Самозанятым нельзя перепродавать чужие товары. Они могут продавать только собственную продукцию — ту, что сделали своими руками. Например, человек что-то шьет или вяжет на продажу: платья, игрушки, сумки. Либо делает мебель или украшения, рисует картины.

Однако хендмейд — это не обязательно то, что собственноручно сделано с нуля. Если самозанятый покупает глиняные цветочные горшки, расписывает их вручную и продает, это тоже считается товаром собственного производства. Или, допустим, он покупает партию одноцветных футболок и наносит на них оригинальные принты — это тоже собственная продукция.

Вот еще несколько примеров такой продукции из писем Минфина:

Почему самозанятым не нужны разрешения на мыло и торты

Как производить, хранить, перевозить, продавать и утилизировать пищевую продукцию, прописано в техническом регламенте Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции».

Техрегламент должны соблюдать все изготовители, продавцы и импортеры съедобных товаров на территории Евразийского экономического союза — ЕАЭС. У всей пищевой продукции, которую выпускают в обращение, должна быть как минимум декларация соответствия.

Обеспечить их в домашних условиях просто невозможно. Это недавно признало свердловское управление Роспотребнадзора, сказав также, что их ведомство не рассматривает жалобы граждан на деятельность самозанятых.

Письмо управления Роспотребнадзора по Свердловской области от 10.09.2020 № 66-00-14/05-31385-2020 PDF, 1,64 МБ

Еще до появления НПД Роспотребнадзор на своем сайте говорил про опасность домашних кондитерских изделий. В первую очередь тех, что с кремом. Мол, они могут быть причиной различных инфекций: дизентерии, сальмонеллеза, гепатита А, ротавируса, стафилококка. Кроме того, неизвестна дата изготовления, срок годности, условия хранения такой продукции. А отсутствие информации о составе может стать причиной аллергической реакции у потребителя.

Но самое главное, в том же обращении Роспотребнадзор прямо сказал, что ведомство не проводит проверки физлиц, которые продают пищевую продукцию собственного приготовления.

Аналогичная ситуация складывается с мылом ручной работы. Оно относится к парфюмерно-косметической продукции — для нее есть свой техрегламент. На мыло тоже нужно получать декларацию соответствия. Но обратиться за такой декларацией могут только организации или ИП, которые занимаются производством, импортом и/или продажей парфюмерии и косметики.

Источник