Что такое сводная осв
Оборотно-сальдовая ведомость по счету (сводная в разрезе месяцев / сводная в разрезе кварталов) на СКД
1) «ОСВ с разрезом по кварталам»
В ОСВ есть отбор по периоду (год), организации, счету. Также можно установить отбор по субконто (например складам) средствами настройки отчетов на СКД.
Кварталы выводятся горизонтально, а не вертикально, как в стандартной ОСВ по счету, поэтому пустые позиции за определенный квартал (где нет оборотов) не выпадают.
Обработка написана не оптимальным образом, однако является хорошим учебным примером использования виртуальных таблиц в СКД.
Исправлена ошибка работы с пассивными счетами, однако ОСВ_квартал не умеет работать с групповыми счетами, содержащими субсчета (Тестировалась на 43 и субсчетах 60 счета).
2) «ОСВ с разрезом по месяцам» (тестировалась на 43 и 60 счетах)
В ОСВ есть отбор по периоду (год), организации, счету. Изначально в форме можно выбрать 4-и варината отчета. Также можно установить отбор по субконто (например складам) средствами настройки отчетов на СКД.
Месяцы выводятся горизонтально, а не вертикально, как в стандартной ОСВ по счету, поэтому пустые позиции за определенный месяц (где нет оборотов) не выпадают.
ОСВ_месяц не выводит месяцы, где совсем нет никаких оборотов, в отличии от ОСВ_квартал.
Внимание! Выложил новую версию.
Исправлены ошибки неправильной работы по пассивным счетам, также добавлена возможность получения отчета по счетам, содержащим субсчета, например по счету 60.
Оборотно-сальдовая ведомость
Определение
Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».
Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.
Как формируется оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).
Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость
Форма оборотно-сальдовой ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008).
Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»):
1) наименование – «Оборотно-сальдовая ведомость»;
2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость;
3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость;
4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости;
5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;
6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости;
7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).
Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Оборотно-сальдовая ведомость
В бухгалтерском учете используется два вида оборотно-сальдовой ведомости (далее – ОСВ): сводная ОСВ (по всем счетам), и ОСВ по конкретному счету.
Сводная ОСВ содержит входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по каждому из них. Столбцы с входящим и исходящим сальдо, в сущности, представляют собой бухгалтерский баланс предприятия (с некоторыми оговорками) соответственно на начало и конец отчетного периода.
Рис. 12.3. Оборотно-сальдовая ведомость
При необходимости можно выполнить более тонкую настройку параметров отчета. Для этого нужно нажать в инструментальной панели кнопку Настройка, и в открывшемся окне указать требуемые параметры формирования отчета.
СОВЕТ
Получив сводную ОСВ, можно быстро сформировать по любому счету один из следующих отчетов: ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ счета, Обороты счета по месяцам и Обороты счета по дням. Для этого дважды щелкните мышью на соответствующем счете, после чего в открывшемся окне укажите вид отчета.
Рис. 12.4. Настройка ОСВ по счету
В соответствующих полях данного окна нужно указать начальную и конечную даты отчетного периода, счет, по которому формируется отчет, а также организацию (по умолчанию в поле Организация предлагается название организации, которая в справочнике организаций выбрана в качестве основной).
Пример готовой ведомости представлен на рис. 12.5.
Рис. 12.5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60
Для перехода в режим более тонкой настройки отчета нажмите в инструментальной панели кнопку Настройка.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Продолжение на ЛитРес
Читайте также
119. Платежная ведомость
119. Платежная ведомость Для учета выплат заработной платы через кассу организации применяется платежная ведомость. По платежной ведомости, как правило, производят и межрасчетные выплаты (выплату материальной помощи, пособий по временной нетрудоспособности,
1.7. Оборотная ведомость
1.7. Оборотная ведомость В конце отчетного периода данные бухгалтерских счетов объединяются. Один из способов такого объединения – оборотная ведомость.Оборотная ведомость это, по сути, баланс организации, но в несколько иной форме.Оборотная ведомость является
1.8. Шахматная оборотная ведомость
1.8. Шахматная оборотная ведомость Возможности оборотной ведомости ограничены. По ней нельзя понять, откуда средства поступили и куда они направлены. Эту информацию можно получить из шахматной оборотной ведомости. Таблица 1.32. Шахматная оборотная ведомость (в тыс.
Приложение 1 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам деятельности
Приложение 1 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам
Приложение 2 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по прочим видам деятельности
Приложение 2 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по прочим видам
Приложение 3 Ведомость аналитического учета формирования конечного финансового результата деятельности организации
Приложение 3 Ведомость аналитического учета формирования конечного финансового результата деятельности
Приложение 4 Ведомость аналитического учета распределения прибыли (покрытия убытков)
Приложение 4 Ведомость аналитического учета распределения прибыли (покрытия
Оборотная ведомость
Оборотная ведомость Исходная информация, необходимая для составления бухгалтерских отчетов, теперь содержится в Главной книге. Так как Главная книга большая, а информации, необходимой для составления отчетов, в ней недостаточно, бухгалтеру имеет смысл выполнить
Глава 11 Балансовая ведомость
Глава 11 Балансовая ведомость Балансовая ведомость – это итоговая сводная таблица вашего текущего финансового состояния. По существу, она является шестым инструментом финансового планирования. И если Коэффициент Свободы показывает ваше текущее положение относительно
УРОК 97. Оборотно-сальдовая ведомость
УРОК 97. Оборотно-сальдовая ведомость Оборотно-сальдовая ведомость – это отчет, который содержит сведения об оборотах и остатках по счетам управленческого учета за указанный интервал времени. Чтобы сформировать такой отчет, откройте раздел Финансы и в панели действий
ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОТДЕЛА ЧР
ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОТДЕЛА ЧР Оценочная ведомость отдела ЧР разработана Битти с соавторами (2003) на основе тех же принципов, что и сбалансированная оценочная ведомость, описанная в гл. 2; она подчеркивает необходимость предлагать и анализировать разностороннюю
Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)
Классификация оборотных ведомостей
Оборотная (оборотно-сальдовая ведомость) показывает, за счет каких сумм дебетовых и кредитовых оборотов по счету (или счетам, или определенной аналитике, выделяемой в конкретном счете) за определенный период из суммы начального сальдо сформировалось значение конечного остатка.
То есть такой документ, как оборотная ведомость, может создаваться в трех основных вариантах:
Несмотря на наличие вариантов, структура оборотных ведомостей окажется одинаковой. В ней будут присутствовать:
Алгоритм составления оборотной ведомости удобнее рассматривать на примере отдельного синтетического счета. Пусть это будет счет 71, на котором отражаются операции по расчетам с подотчетными лицами.
Оборотная ведомость по синтетическому счету 71: особенности формирования
Предположим, сотрудник организации Иванов получил от своего работодателя наличные деньги в размере 10 000 руб. на хозяйственные нужды, а его коллега Петров — командировочные в сумме 20 000 руб.
Через неделю Иванов отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 9 000 руб. Петров принес работодателю аналогичный комплект на сумму 19 000 руб.
Об особенностях оформления авансового отчета читайте здесь.
Как будет выглядеть оборотная ведомость по счету 71, отражающая указанные хозяйственные операции?
Оборотная ведомость представляет собой таблицу, графы которой имеют следующие наименования:
Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета
Сальдо на начало периода
Сальдо на конец периода
В первом столбце оборотной ведомости фиксируются, таким образом:
Заполнение граф оборотной ведомости происходит на основании данных первичных учетных документов по отвечающим этим документам бухгалтерским проводкам. Если бухучет ведется вручную, то в оборотную ведомость в хронологическом порядке вносится каждая из фиксируемых в бухучете операций. В бухгалтерских программах этот регистр формируется автоматически.
Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили, какие счета нужно использовать в бухучете и как правильно вести аналитический бухгалтерский учет:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками
Для нашего примера сначала фиксируется факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:
Отразим их в оборотной ведомости:
Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:
В оборотной ведомости:
Если начальное сальдо равно нулю, то для того, чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:
В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.
Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.
Готовый образец оборотной ведомости с отражением вышеприведенных операций будет выглядеть так:
Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета
Как читать ОСВ
До начала просмотра этого видео, можно попытаться самостоятельно РЕШИТЬ ДВЕ ЗАДАЧИ (обе задачи будут разобраны в видео):
С любовью,
Елена Позднякова
Что такое ОСВ. Основные термины. Теория.
Полный перечень счетов утвержден на законодательном уровне и содержится в Плане счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н).
Обратите внимание, что мы работаем с планом счетов РФ для коммерческих организаций (для справки: у бюджетников и банков другие планы счетов).
Номер счета первого уровня состоит из двух знаков: например, 90 «Продажи».
Номер субсчета записывается после номера основного счета: например: 90.01 «Выручка» или 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
Если к счету открыты субсчета, то все бухгалтерские операции проводятся только в рамках субсчетов самого низкого уровня (счет первого уровня нельзя выбрать в бухгалтерских проводках), а отчеты можно смотреть как по счету первого уровня, так и по субсчетам.
Пример структуры счета 90 «Продажи»
Синонимы: ОСВ, оборотка.
Вот пример ОСВ:
*Для тех, кто не в курсе, что такое ДЕБЕТ И КРЕДИТ, ниже мы эти понятия разберём (и причину равенства итогов тоже разберем).
Примеры ДЕБЕТА и КРЕДИТА в различных бухгалтерских регистрах:
Кроме того, понятия АКТИВ И ПАССИВ несут в себе еще и смысловую нагрузку:
Например: основные средства (01), материалы (10), деньги (51), дебиторская задолженность покупателей (62.01).
Схема активного счета:
Например: уставный капитал (80), прибыль текущего года (99), полученный кредит (66), кредиторская задолженность перед поставщиками (60.01), долг по налогам (68).
Размер собственного капитала можно определить расчетным путем: если продать всё имущество и погасить все обязательства, то останется сумма денежных средств, равная собственному капиталу.
Источники имущества (также принято говорить, что это пассивы) учитываются на пассивном счете.
Схема пассивного счета:
Главное отличие между активным и пассивным счетом, заключается в том, что они являются как бы зеркальным отражением друг друга:
Эта зеркальность как раз и является причиной того, что если взять все счета в совокупности, то ИТОГИ ОСТАТКОВ по дебету и по кредиту БУДУТ РАВНЫ МЕЖДУ СОБОЙ, и ИТОГИ ОБОРОТОВ по дебету и по кредиту тоже будут равны между собой.
Давайте рассмотрим математический смысл этой модели, почему так происходит. Кстати, мы с вами уже подошли к термину ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ,
и правило двойной записи звучит так:
Для простоты понимания двойной записи предлагаю временно очистить данное правило от специальных бухгалтерских терминов и заменить их на более понятные слова:
ДЕБЕТ И КРЕДИТ заменим на слова СЛЕВА и СПРАВА,
а термин БАЛАНС заменим на термин РАВЕНСТВО ИТОГОВ.
Теперь, без специальных терминов, правило двойной записи звучит так:
Вот посмотрите в качестве примера на ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ за 30 января 2020 года.
Здесь отражена только одна операция:
Учредитель внес на расчетный счет 2,5 миллиона рублей.
Это первая операция, которая произошла в хозяйственной деятельности данной компании, поэтому никаких других остатков на начало и никаких других оборотов в оборотно-сальдовой ведомости нет.
По правилам двойной записи, эта операция должна пройти в двухсторонней таблице по двум счетам: по одному счету слева, по другому счету справа.
Смотрите:
Метод двойной записи был реализован в средней таблице «Обороты за период» Слева прошла сумма 2,5 млн и справа прошла такая же сумма 2,5 млн.
Да и как же не быть здесь равенству итогов, если мы ОДНУ И ТУ ЖЕ СУММУ провели слева и справа, а затем итоги суммировали.
Если мы любую операцию будем записывать и в левую, и в правую сторону таблицы: два раза в одинаковых суммах, то равенство итогов всегда будет сохраняться.
Это логично, исходя из такого выбранного метода записи операций.
В двойной записи есть более глубокий смысл, который заключается в том, что мы рассматриваем каждое событие с двух разных сторон.
С одной стороны, мы рассматриваем, как данное событие влияет на ИМУЩЕСТВО организации.
В этом примере у организации появилось имущество в виде денег в сумме 2,5 млн рублей.
С другой стороны мы рассматриваем это событие, как оно повлияло на источники, за счет которых сформировано имущество организации.
В данном примере у организации появился долг перед учредителем в сумме 2,5 млн рублей.
Получается, что деньги получены на расчетный счет за счет того, что возник долг перед учредителем.
А теперь мы с вами переходим к школьному курсу математики:
Тема «Верные равенства».
Если к обеим частям верного числового равенства прибавить одно и то же число, то получится снова верное числовое равенство.
Наше равенство сейчас выглядит так:
2 500 000 = 2 500 000
Мы уравняли имущество и источники, за счет которых оно образовано.
Рассмотрим операцию: Поступили товары от поставщика на сумму 100 рублей.
В актив идет имущество (счет 41, Товары) и сумма 100 рублей записывается СЛЕВА, в дебет.
Одновременно в пассив идет информация том, за чей счет поступило это имущество.
Имущество поступило за счет поставщика: счет 60, Расчеты с поставщиками, сумма 100 рублей записывается справа, в кредит.
Итоги ПО ДЕБЕТУ и ПО КРЕДИТУ после после проведения этой операции равны 2500100. Равенство итогов сохраняется:
Мы с вами рассмотрели сейчас тип операции, когда одновременно происходит увеличение в имуществе предприятия и, соответственно, увеличение источников, за счет которых имущество сформировано. В данном случае речь идет об увеличении заемных источников, то есть долга перед поставщиком.
А что произойдет, если долг перед поставщиком уменьшится? Например, мы перечислим ему деньги в размере 50 рублей?
В этом случае у нас одновременно:
уменьшится размер имущества на 50 рублей (станет меньше денег), и уменьшится размер источников имущества тоже на 50 рублей (станет меньше долг перед поставщиком).
Это тип операции, когда одновременно уменьшается размер имущества предприятия и одновременно уменьшается размер источников.
В соответствии со схемой активного счета уменьшение имущества должно произойти по кредиту; и в соответствии со схемой пассивного счета уменьшение источников должно произойти по дебету.
Следовательно, мы должны провести эту операцию вот таким способом:
50 рублей по кредиту активного счета «51 Расчетный счет» и 50 рублей по дебету пассивного счета «60 Расчеты с поставщиками».
И на остатке останутся суммы, рассчитанные четко в соответствии со схемами расчета активных и пассивных счетов:
Для активного счета «51 Расчетный счет» 2500000(по дебету)-50(по кредиту) = (остаток по дебету)2499950.
Для пассивного счета «60 Расчеты с поставщиками» 100 (по кредиту)-50(по дебету)=(остаток по кредиту)50.
Равенство итогов сохранилось, все хорошо.
Но не возникает ли у вас вопрос:
Давайте попробуем, так будет более логично и понятно:
На расчетном счете по дебету 2500000 минус 50, и на счете «Расчеты с поставщиками» по кредиту 100 минус 50.
С технической точки зрения так можно, и мы видим, что равенство итогов сохраняется.
Но что если теперь мы сформулируем такое требование, чтобы все операции происходили, по возможности, с положительными значениями.
Как этого добиться? Как избавиться ль отрицательных значений?
Снова обратимся к курсу школьной математики. Согласно правилу, если мы переносим слагаемое из одной части равенства в другую, то нужно изменить знак на противоположный, тогда равенство сохранится.
У нас есть верное равенство:
2500000-50+100 (это дебет) = 2500000+100-50 (это кредит)
Просто я надеюсь, что теперь (опираясь на правило преобразования из школьной математики) стало понятнее, почему эти операции записываются именно так.
Мы просто переносим отрицательные значения в другую сторону равенства, чтобы сделать их положительными. Вот и все.
Рассматривая эти примеры, мы с вами столкнулись с двумя типами бухгалтерских операций, а всего существует 4 типа.
Классификация по типам связана с тем, как влияет любая отдельно взятая хозяйственная операция на изменения в активе и пассиве баланса.
Первый тип: А+П+
Увеличивается актив и, одновременно, увеличивается пассив.
Например, то, что мы с вами уже рассмотрели:
поступили деньги на расчетный счет от учредителя, поступили товары от поставщика.
Второй тип: А-П-
Когда уменьшается одновременно и актив, и пассив.
Например, деньги с расчетного счета перечислили поставщику: уменьшилась сумма денег на счете и уменьшился долг перед поставщиком.
Теперь третий тип: А+А-
В этом случае изменения происходят только в активе, то есть участвуют два активных счета, на которых учитывается имущество.
Пассив совсем не затрагивается.
Например, с расчетного счета сняли 15000 рублей и внесли в кассу.
В этой операции участвуют два активных счета: 51 Расчетный счет и 50 Касса.
На расчетном счете произошло уменьшение, минус 15000, а в кассе произошло увеличение +15000.
Равенство итогов, конечно же, сохраняется, потому что мы сделали две операции, в одной стороне равенства, по дебету, и эти две операции в сумме дают 0.
Но минус по дебету мы не используем, а в соответствии со схемой активного счета, уменьшение активов мы отражаем по кредиту (вы теперь знаете почему: просто это минус, перенесенный в другую сторону равенства);
и увеличение активов мы отражаем по дебету.
Итак, мы с вами рассмотрели 4 типа операций: А+П+, А-П-, А+А- и П+П-.
На этой схеме построена вся бухгалтерия, никаких других типов операций не существует.
За счет того, что активные и пассивные счета увеличиваются и уменьшаются зеркально, всегда сохраняется равенство баланса.
Итоги на каждом субсчете рассчитаны в соответствии со схемами для активного и пассивного счета.
Есть еще более простой вариант расчета: можно рассчитать свернутое сальдо по счету в одно действие:
Остаток на начало по дебету
МИНУС остаток на начало по кредиту
ПЛЮС оборот по дебету
МИНУС оборот по кредиту
Положительный результат записывается по ДЕБЕТУ,
отрицательный результат переносится в КРЕДИТ со сменой знака.
Грубые и типичные ошибки в ОСВ, которые нужно видеть с первого взгляда
ООО «Фрегат» на общей системе налогообложения, не применяет ПБУ 18/02, все операции облагаются НДС по ставке 20%.
Найдите ошибки в ОСВ за 1 квартал 2021 г.
Документ доступен в режиме просмотра.
Лист1: ОСВ с детализацией по субсчетам
Лист2: Ошибки выделены цветом