Что такое превышение лимита
Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит
От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.
Расшифровываем понятие «лимит кассы»
Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.
Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.
Как было раньше
Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.
Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.
Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.
В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо
Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:
Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.
Штрафы за превышение финансового предела в кассе
Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:
Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита
Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.
Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.
Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:
Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.
В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:
Установка кассового лимита: порядок и правила
Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.
Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.
Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.
Как рассчитать кассовый лимит
Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни
Пояснения:
Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;
Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;
Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.
Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.
Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы
Лимит остатка кассы обязаны устанавливать все организации, которым приходится работать с наличными денежными средствами. Ранее эта обязанность возникала и у индивидуальных предпринимателей, однако в настоящее время требования к ним менее строги. Как установить лимит остатка наличных денег в кассе, т. е. как его рассчитать и каким документом ввести в действие, расскажем в нашем материале.
Лимит остатка кассы на 2020-2021 годы — утверждение и изменение
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с нормами, прописанными Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций. ». Этот законодательный акт регулирует все основные вопросы, касающиеся данной процедуры.
Лимит остатка денежных средств в кассе — эта та сумма денежных средств, которая может остаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Его вводят распорядительным документом. Чаще всего в роли такового выступает приказ руководителя. Сумму сверх лимита необходимо сдавать банк.
Часто приказ утверждается ежегодно, однако законодательство не выдвигает жестких требований на этот счет, поэтому лимит можно утвердить единожды и продолжать применять его до тех пор, пока в работе предприятия не произойдут изменения, влияющие на остатки наличности в кассе.
Как только меняется объем поступлений налички, ее выдачи из кассы либо периодичность сдачи в банк, компании следует сразу же позаботиться об издании нового приказа об установлении лимита остатка кассы. То есть поменять лимит можно в любой момент, необязательно ждать окончания года.
Отсутствие установленного лимита означает, что в кассе на конец дня не должно оставаться ни одной копейки.
Как рассчитать лимит остатка кассы — формулы
На предприятиях по-разному организуется процесс, связанный с движением наличных денег. Одни постоянно приходуют наличную выручку в кассу, но совершенно не тратят ее. Кто-то напротив расходует большой объем налички, например на погашение задолженности перед поставщиками, но не имеет наличной выручки. Исходя из особенностей конкретного предприятия, ответственный работник выберет соответствующую формулу для расчета лимита остатка кассы.
1. Формула, основанная на объеме поступлений, имеет следующий вид:
При использовании этой формулы нужно иметь в виду, что:
2. Формула, учитывающая объем выдачи наличных средств:
При применении этой формулы следует учесть следующие моменты:
Как устанавливается лимит остатка кассы у отдельных категорий хозяйствующих субъектов
Как видно из формул, компании необходимо в течение какого-то времени осуществлять деятельность, чтобы рассчитать лимит кассового остатка. А что делать вновь созданным организациям? Для них указанием 3210-У предусмотрено установление лимита исходя из предполагаемых, а не фактических объемов поступлений или выдач.
Значительное послабление предоставлено представителям малого бизнеса, в том числе индивидуальным предпринимателям. Они вовсе могут отказаться от установления лимита кассы и накапливать наличку без ограничений.
Но есть одно «но». Если приказ об утверждении лимита всё же будет издан, то его придется соблюдать. Несоблюдение утвержденного лимита грозит административной ответственностью.
Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе
После того как лимит будет рассчитан и по нему издадут приказ, необходимо всё время отслеживать, чтобы на конец дня остаток по кассе не превышал установленную величину. Подобное превышение, за исключением отдельных случаев, о которых мы скажем ниже, чревато наказанием со стороны налоговых органов в виде:
В соответствии с КоАП РФ наказать можно только в течение двух месяцев с момента, когда лимит был превышен. Если проверка пройдет позднее, то хозяйствующий субъект обойдется без штрафа. Связано это с узаконенными сроками давности за данное нарушение.
Указание 3210-У допускает возможность превышения лимита:
Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимита остатка кассы, т. е. той величины наличных денежных средств, которую допустимо хранить в кассе. Суммы сверх установленной необходимо сдавать в банк.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе производится исходя либо из объема получаемой наличной выручки, либо из размера расходования налички. Для каждого случая утверждены специальные формулы, которые мы привели в нашей статье.
Превышение лимита наказывается штрафами и в некоторых случаях предупреждениями. Занимаются данными нарушениями налоговые органы.
НДС – 2022
Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>
Как рассчитать лимит остатка наличных?
Лимит кассы обязан устанавливать только средний и крупный бизнес. Рассчитать его можно двумя способами
Сергей Скрябин
Как открыть бизнес
Получите персональную подборку советов и услуг для открытия бизнеса
Сергей спрашивает: «Слышал, что все компании и ИП должны устанавливать лимит кассы. Так ли это? Как это правильно сделать?»
Лимит кассы обязан устанавливать только средний и крупный бизнес
Малый бизнес не обязан устанавливать лимит кассы: если ваша компания есть в реестре СМП и имеет статус малого или микропредприятия, можно хранить в кассе любую сумму: хоть 50 000 ₽, хоть 500 000 ₽.
Правда, малый бизнес может устанавливать лимит добровольно. Это может понадобится для того, чтобы хранить в кассе лишь часть выручки и подстраховаться от чрезвычайных ситуаций, воровства и мошенничества.
Если компания или ИП установили лимит добровольно, то теперь обязаны его соблюдать наравне с крупным и средним бизнесом.
Остальные компании, которые принимают или выдают наличные и не относятся к малому бизнесу, обязаны устанавливать лимит остатка наличных.
Кроме малого бизнеса, есть еще исключения. Любые компании и ИП могут хранить деньги сверх лимита по определенным дням:
Если в компании или ИП, которые относятся к среднему и крупному бизнесу, не установят лимит остатка наличных денег, будет считаться, что он равен нулю. Значит, любая сумма в конце рабочего дня будет считаться сверхлимитной и компания или ИП будут обязаны каждый вечер сдавать все деньги в банк.
Что такое лимит кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе — это сумма, которую предприниматель или компания имеют право хранить в кассе на конец рабочего дня. Если наличных в кассе больше лимита, деньги сверх него надо сдать в банк или через банкомат положить на счет.
Например, компания или ИП установили лимит остатка наличных денег 50 000 ₽, в кассе в конце рабочего дня — 300 000 ₽. Значит, 250 000 ₽ нужно сдать в банк.
Расчет лимита кассы
Лимит остатка кассы компания или ИП рассчитывают самостоятельно. Есть две формулы расчета в зависимости от того, чем занимается компания:
Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений:
Расчетный период — не более 92 рабочих дней. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления наличных прошлых лет. Например, наибольшая выручка в прошлом году была в июле и августе — значит, можно взять для расчета 62 рабочих дня.
Чем меньше расчетный период, тем больше будет итоговая сумма лимита и тем реже придется сдавать деньги в банк.
Период между днями сдачи наличной выручки в банк компания или ИП тоже устанавливают самостоятельно, но с учетом ограничений:
Чем реже компания сдает деньги в банк, тем выше будет итоговая сумма лимита.
Например, ООО «Ландыш» работает в Москве. Наличная выручка с 1 июня по 31 августа 2020 года — 3 750 348 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 65 рабочих дней. Выручка сдается в банк один раз в два рабочих дня.
Лимит кассы: 3 750 348 ₽ / 65 раб. дней × 2 раб. дня = 115 395 ₽.
Значит, ООО «Ландыш» в конце рабочего дня может оставлять в кассе не более 115 395 ₽, остальные деньги компания обязана сдать в банк.
Если взять расчетный период поменьше и сдавать реже, то при той же сумме выручки лимит изменится:
Лимит кассы: 3 750 348 ₽ / 22 раб. дня × 3 раб. дня = 511 411 ₽.
Теперь лимит ООО «Ландыш» в 4 раза больше — 511 411 ₽.
Формула для расчета лимита кассы по объему выдачи:
Объем выдачи наличных — деньги, которые компания или ИП сняли с расчетного счета, положили в кассу и выдали наличными: например, под отчёт или для оплаты товаров. В объем выдачи наличных денег за расчетный период не включаются: зарплата, стипендия, пособия, матпомощь и другие выплаты сотрудникам. Эти наличные деньги вы можете хранить в кассе сверх лимита в дни, когда выдаете зарплату и начисления.
Периоды выбираются так же, как и в расчете лимита по выручке.
Например, ООО «Ромашка» работает в Санкт-Петербурге. С 1 июля по 30 сентября компания выдала наличными из кассы 232 000 ₽, из них зарплата — 150 000 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 66 рабочих дней. Компания взяла этот период, потому что в этот период у нее самые большие наличные расходы. По чеку в банке компания получает наличные один раз в четыре рабочих дня.
Лимит кассы: (232 000 ₽ − 150 000 ₽) / 66 раб. дней × 4 раб. дня = 4970 ₽
Получилось, что ООО «Ромашка» может оставлять в кассе в конце каждого рабочего дня не больше 4970 ₽, остальные деньги обязана сдавать в банк. Может показаться, что это небольшой лимит. Но этой суммы хватит, чтобы дать сдачу с крупной купюры, и ее размер защитит компанию от мошенников.
Если при расчете лимита кассы сумма получилась в неполных рублях, она округляется до рубля по правилам математики. Например, 44 567,59 ₽ округляют до 44 568 ₽, а 44 567,49 ₽ — до 44 567 ₽.
Как правильно оформить лимит остатка кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе нужно рассчитать один раз и зафиксировать на бумаге. Для этого директор компании должен издать приказ.
В приказе можно указать срок действия лимита, например 2021 год. Если срок в приказе не указать, лимит будет действовать до издания нового приказа. Никто не обязан каждый год переустанавливать лимит: периодичность определяет руководитель компании или предприниматель.
Центробанк рекомендует пересматривать лимит кассы, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.
Новый приказ можно издать в любой момент, даже если срок предыдущего не истек. Главное — в новом приказе указать дату, с которой применяется новый лимит кассы и отменяется старый.
А вот если в приказе срок до 1 августа, а сегодня уже 5 августа и новый приказ сделать забыли, считается, что лимит не установлен и равен 0 рублей.
Расчет лимита кассы нужно оформить приложением к приказу руководителя.
В приказе можно определить, где или у кого хранится приказ. Он понадобится, когда налоговая придет с проверкой кассовых операций.
Как отменить лимит кассы
Если компания отказывается от кассового лимита, его нужно отменить и тоже зафиксировать отмену на бумаге. Это может понадобиться в ситуациях:
Как правильно сделать отмену, в законе не описано. Мы рекомендуем оформить ее приказом руководителя.
В приказе надо прописать:
В законе нет требований к приказу, он может быть в свободной форме. Лучше расписать все подробно, чтобы у налоговой не возникло вопросов.
Ответственность за превышение лимита денежных средств в кассе
Превышение лимита может возникнуть в двух случаях: если компания рассчитала лимит, но его не придерживалась или должна была установить лимит, но не сделала этого — тогда он равен 0 ₽. За это налоговая может оштрафовать, когда придет с проверкой:
Должностным лицом тут считается главный бухгалтер или руководитель организации или ИП. А вот кассира за такое нарушение оштрафовать не могут.
Субъектам малого предпринимательства иногда штраф могут заменить на предупреждение: например, если компания впервые превысила лимит кассы или с прошлого нарушения уже прошло больше года.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных
Сейчас читают
Кто и как подписывает УПД?
Подписи в УПД ставят сотрудники продавца и покупателя. В некоторых случаях расписаться должны главный бухгалтер и руководитель или предприниматель
Налоговый маневр для ИТ: что делать, если не подходишь по условию о выручке
Чтобы ИТ-компании платить меньше налогов и взносов, нужно получить 90% выручки за ИТ-деятельность. Разбираем, что нужно, чтобы подойти под условие
Является ли счет-фактура первичным документом?
Счет-фактура не является первичным учетным документом. Но требовать его обязательно, если вы работаете на ОСН и хотите заявить вычет НДС.
Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Что такое кредитный лимит по кредитной карте и как его использовать
Одна из самых важных вещей, которые нужно знать о вашей кредитной карте, – это ваш кредитный лимит. Кредитный лимит вашей кредитной карты – это максимальный непогашенный остаток, который вы можете иметь на своей кредитной карте в определенный момент времени без получения штрафа.
Управление кредитным лимитом важно как для того, чтобы держаться подальше от долгов, так и для формирования хорошего кредитного рейтинга.
Если вам интересно, каков предел кредита для вашей кредитной карты, проверьте выписку по счету, войдите в свою учетную запись онлайн или позвоните в отдел обслуживания клиентов вашей кредитной карты.
Каким будет ваш кредитный лимит
Эмитент вашей кредитной карты изучает ваш кредитный лимит, когда вы впервые подаете заявку на кредитную карту. Он оценит ваш доход, текущий уровень долга и кредитную историю и установит базу кредитного лимита на основе этих факторов.
Если у вас есть новая кредитная история, история просроченных платежей, низкий доход или высокий уровень долга, вы можете получить разрешение на низкий кредитный лимит.
К сожалению, вы не будете знать, каким будет ваш кредитный лимит, пока не заполните заявление и не получите подтверждение. (Исключение составляет защищенная кредитная карта, в которой кредитный лимит равен вашему гарантийному депозиту.) Если вы (разумно) недовольны полученным кредитным лимитом, вы можете запросить больший или отклонить кредитную карту.
Ваш кредитный лимит не может оставаться неизменным в течение всего времени, пока у вас есть кредитная карта. Если вы используете свою кредитную карту с умом и делаете ежемесячные платежи вовремя, вы можете получить разрешение на периодическое увеличение лимита кредита, иногда без необходимости запроса увеличения лимита кредита. Точно так же ваш кредитный лимит может быть снижен, если ваши платежные привычки «оставляют желать лучшего» или ваш долг увеличивается до уровня, который эмитент вашей кредитной карты считает рискованным.
Кредитный лимит против предустановленного лимита расходов
Некоторые кредитные карты не имеют жесткого кредитного лимита. Они не имеют предустановленного предела расходов. Кредитные карты без предварительно установленного лимита расходов дают вам почти неограниченную сумму кредита.
Вместо этого, у стандартных кредитных карт есть лимит расходов, который изменяется в зависимости от ваших текущих расходов, доходов, кредитной истории и других факторов.
Какую часть кредитного лимита можно использовать
Вы можете совершать покупки вплоть до своего кредитного лимита, но, возможно, вы не сможете превысить свой кредитный лимит, особенно если вы не включили возможность транзакций с превышением лимита. Превышение вашего кредитного лимита может привести к превышению лимита комиссии и может потребовать оплаты штрафной ставки. Обратитесь к соглашению о вашей кредитной карте, чтобы узнать, не облагает ли эмитент вашей карты штрафом превышение кредитного лимита.
Превышение кредитного лимита и даже приближение к нему влияет на ваш кредитный рейтинг. Информация о вашем кредитном лимите – и остатке на вашей кредитной карте – сообщается в кредитные бюро каждый месяц вместе с другими данными вашей учетной записи. Эта информация используется для расчета вашего кредитного рейтинга.
Использование кредита указывает на сумму от вашего кредитного лимита. Лучше держать баланс вашей кредитной карты в пределах от 10% до 30% от вашего кредитного лимита, чтобы получить лучший кредитный рейтинг.
Ваш кредитный лимит можно использовать повторно. Вы можете использовать свой кредит снова и снова, если вы платите вовремя каждый месяц и поддерживаете свой счет в хорошем состоянии.
Лимит кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе обязаны устанавливать все организации, работающие с наличностью. При этом организационно-правовая форма и используемая система налогообложения значения не имеют.
Кто может не устанавливать лимит кассы
Послабление дается малому предпринимательству, в том числе ИП – они устанавливают лимит по желанию и могут накапливать наличную выручку без ограничений.
Все вышеперечисленные утверждения основаны на Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций». Недавно в него внесены небольшие изменения – Указание ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У.
В статье разберем вопросы, как соблюдать и рассчитать лимит кассы, что будет, если его превысить и другое.
Что такое лимит кассы
Для начала выясним точное определение главного героя темы. Лимит кассы – это тот максимальный размер объема наличности, который может остаться в кассе организации к концу рабочего дня.
Как соблюдать лимит кассы. Кассовая дисциплина
Набор правил для работы с наличными деньгами называется кассовой дисциплиной. Требования созданы для упрощения контроля над движением налички. К ним относятся:
оформление кассовых документов (ПКО, РКО, кассовой книги, расчетно-платежных и платежных ведомостей);
правильная выдача наличных денег подотчетным лицам;
соблюдение ограничения наличных расчетов между двумя юрлицами (допустимый размер – 100 тысяч рублей);
а также соблюдение лимита кассы.
Как мы упоминали выше, для предпринимателей нормами законодательства установлен упрощенный порядок для соблюдения кассовой дисциплины. Им не нужно формировать кассовые документы, вести кассовую книгу, и достаточно только оформлять ведомости при выплате зарплаты и других выплатах. Но от соблюдения лимита кассы ИП все-таки отказываться не стоит.
Здесь есть важный момент – если допустимый остаток наличности индивидуальный предприниматель решит не устанавливать, он автоматически приравнивается к нулю. Поэтому любые живые деньги в кассе в конце рабочего дня будут превышением лимита. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которое привлекают к штрафу и административной ответственности.
Всю сверхлимитную наличность ИП обязаны сдавать в банк с помощью инкассаторов, либо самостоятельно.
Например, компания сделала нормой хранения в конце смены 30 тыс. руб., а осталось 50 тыс. руб. Значит, 20 тыс. руб. надо сдать в банк или положить на расчетный счет через банкомат.
Чтобы не допустить превышение лимита, устанавливайте его величину с учетом максимальной выручки и продумайте график инкассации.
Сумма лимита утверждается организацией самостоятельно, и согласовывать его с банком или налоговой не нужно. Для этого в произвольной форме создается внутренний распорядительный документ – приказ руководителя. Он должен содержать обязательную информацию:
дата, с которой действует ограничение;
список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
экономическое обоснование (расчет).
Срок действия лимита устанавливается по желанию. При отсутствии срока утвержденная сумма будет актуальна до издания нового приказа.
Перерасчет лимита можно делать сколько угодно раз, ограничений нет. Единственно, лучше закрепить это учетной политикой. Обычно допустимый остаток кассы пересчитывают, если заметно меняется объем поступления или выдачи наличных.
Если вы установили лимит кассы, а через некоторое время передумали, надо издать приказ об отмене лимита и обязательно указать в нем, с какой даты меняется кассовый порядок.
Допустимые случаи хранения наличных в кассе сверх лимита
Есть два случая, когда можно превысить лимит остатка наличных денег в кассе:
в дни выдачи наличными заработной платы, стипендий, других выплат из фонда зарплаты, а также социальных выплат;
в выходные и нерабочие праздничные дни (если велись кассовые операции).
Расчет лимита кассы
Для определения суммы лимита используются специальные формулы расчета, приведенные в приложении к Указанию центробанка № 3210-У. На вид формул влияют способы расчета лимита кассы. Их два (можно выбрать любой):
Способ 1 – исходя из объема поступления налички за товары (работы, услуги).
Способ 2 – исходя из объема расходования наличных средств (кроме зарплаты, отпускных и других выплат сотрудникам). Подходит, когда в расчетном периоде не было наличной выручки.
В обоих случаях используются следующие показатели:
L – лимит остатка наличных денег в кассе, в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за расчетный период, в рублях;
либо R – объем выдач наличных денег за расчетный период, в рублях;
P – расчетный период, в рабочих днях (не более 92 дней). Его можно выбирать, учитывая сезонность, максимальные поступления наличных в прошлые года и другое. Например, самая большая выручка в прошлом году была в августе и сентябре – значит, для расчета берется 61 рабочий день. Выстраивается логичная цепочка: расчетный период меньше – сумма лимита больше – сдавать деньги надо реже;
Nc – период времени между днями сдачи в банк/получения в банке наличной выручки, в рабочих днях (не должен превышать 7 дней, если в населенном пункте нет банка – 14 дней).
Например, если деньги сдаются в банк/получаются из банка раз в 5 дней, то Nc равен пяти рабочим дням.
Если при расчете допустимый остаток кассы получился в неполных рублях, его надо округлить по правилам математики. Например, 34 547,69 руб. округляют до 34 548 руб., а 34 547,29 руб. – до 34 547 руб.
Организации, созданные недавно, устанавливают лимит исходя из ожидаемых объемов поступлений или выдач.
Ранее многие предприниматели пользовались бланком расчета лимита кассы, но некоторые используют его и сейчас.
Пример расчета по объему поступлений
В Санкт-Петербурге работает ООО «Нева». Наличный объем выручки компании с 1 июня по 31 августа 2020 года – 2 850 355 руб. Расчетный период по пятидневному графику работы – 65 дней. Выручка сдается в банк один раз в три рабочих дня. Получаем:
Лимит кассы = 2 850 355 руб. / 65 раб. дней × 3 раб. дня = 126 939 руб.
Если при той же сумме выручки расчетный период будет меньше и сдача в банк реже, то лимит кассы увеличится почти в 4 раза:
Лимит кассы = 2 850 355 руб. / 25 раб. дней × 4 раб. дня = 456 056 руб.
Пример расчета по объему расходов
С 1 июня по 31 августа 2020 года ООО «Крепость» из Москвы выплатила наличными 230 000 руб., из которых 130 000 руб. – это зарплата. Расчетный период по пятидневному графику работы – 65 дней. Получение наличных – раз в четыре дня. Считаем:
Лимит кассы = (230 000 руб. – 130 000 руб.) / 65 раб. дней × 4 раб. дня = 6 154 руб.
Как устанавливается лимит кассы в обособленных подразделениях компании
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на расчетный счет организации, то лимит кассы у него устанавливается отдельно, как для юридического лица.
Если обособленное подразделение сдает деньги в кассу головного офиса, то юрлицо должно рассчитать общий лимит кассы с учетом лимита, установленного этому подразделению.
Порядок надо закрепить внутренними документами, например, учетной политикой, или отдельным положением, приказом.
Штрафы за превышение установленного лимита
Проверка кассы на превышение лимита входит в прерогативу налоговых органов. Кодексом РФ об административных нарушениях предусматриваются следующие размеры штрафов:
От 4 000 до 5 000 рублей на должностное лицо и от 40 000 до 50 000 рублей на организацию. Оштрафованным лицом будет либо директор, либо главный бухгалтер, но не кассир.
Предупреждение – если нарушитель оказался представителем малого предпринимательства и провинился впервые.
Срок, в течение которого надо опасаться наказания, составляет 2 месяца со дня превышения лимита – таков срок давности за данное нарушение.
Как контролировать деньги в кассе
Для контроля денег в кассе необходима онлайн-касса с личным кабинетом. Предприниматель может зайти в ЛК через любой браузер и увидеть выручку в кассе за день, сколько денег в кассе на текущий момент, остаток денег в кассе, кому осуществлялись выдачи денежных средств, возвраты, продажи, отмены чека, удаленные товары, историю по перезапускаем кассы.
Такой личный кабинет есть у онлайн касс МТС. Кстати, все кассы можно привязать к одному личному кабинету и просматривать там статистику по каждому магазину.
А для учета продаж и остатков, контроля магазинов и кассиров, в кассы МТС встроен товарный учет, с которым картина «пришло-ушло-осталось» сразу становится максимально прозрачной. С товарным учетом вы также работаете в этом личном кабинете. Программа учета кроме этого формирует более 50 торговых отчетов. Вы видите выручку, валовую прибыль, рейтинги товаров, неликвиды, рейтинги кассиров, историю кассовых операций и много другое.
Предприниматели, которые пользуются Кассами МТС, практически полностью избавляются от недостач и излишков в кассе, налаживают порядок с товарными запасами.