Что такое мрот в казахстане
Минимальная заработная плата в Казахстане: для расчета каких выплат она применяется
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
Минимальная заработная плата (МЗП) в первую очередь защищает права работников на низкооплачиваемых должностях. Также она применяется при расчете налогов, социальных отчислений и взносов.
Согласно Трудовому кодексу РК, минимальный размер заработной платы – это гарантированный минимум денежных выплат неквалифицированным работникам, которые трудятся в нормальных условиях и выполняют установленную норму рабочего времени за месяц.
В текущем году минимальная зарплата в Казахстане равна 42 500 тенге. Но со следующего года президент страны Касым-Жомарт Токаев поручил повысить МЗП до 60 000 тенге.
Также он отметил, что следует отойти от неуместного использования МЗП в качестве расчетного показателя в налоговых, социальных и других сферах.
Каких сфер это коснется, а каких нет, возможно, будет известно к концу текущего года. А мы пока рассмотрим, при расчете каких выплат на данный момент применяется минимальная зарплата.
Зарплата и пенсионные выплаты
Размер минимальной зарплаты в качестве стандартного налогового вычета используется при определении размера индивидуального подоходного налога (ИПН), который удерживается с зарплаты и выплат за счет пенсионных накоплений.
Процентная ставка ИПН равна 10%, но, например, при зарплате в 200 000 тенге подоходный налог составит не 20 000 тенге, а 13 350 тенге, потому что для его определения была взята сумма оклада за минусом МЗП и обязательных взносов.
То же самое касается ежемесячных пенсионных выплат из ЕНПФ и страховых выплат по договору пенсионного аннуитета, к которым также применяется налоговый вычет в виде одной минимальной зарплаты.
Если они равны или меньше МЗП, то налог с них вообще не удерживается.
Социальные отчисления и выплаты
Одной из статей расходов работодателя на обязательные платежи являются социальные отчисления, которые он платит за свой счет в размере 3,5% от оклада работника.
Согласно Закону РК «Об обязательном социальном страховании», ежемесячный доход работника, который учитывается в качестве объекта исчисления социальных отчислений, не должен превышать семи МЗП или 297 500 тенге в текущем году.
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
То есть, если оклад сотрудника больше этой суммы, то социальные отчисления все равно должны быть равны 3,5% от семи МЗП и не более.
По размеру доходов, с которых работодателем были оплачены социальные отчисления, определяются размеры социальных выплат, которые казахстанские трудящиеся могут получить в случае рождения ребенка, потери кормильца, трудоспособности или работы.
То есть максимальный среднемесячный доход, который учитывается при расчете социальных выплат, на данный момент не может быть выше семи МЗП или 297 500 тенге в текущем году.
Например, ухаживающий за ребенком родитель в декретном отпуске имеет право на ежемесячную социальную выплату в размере 40% от среднемесячного оклада за последние два года.
И если он получает зарплату, например, 400 000 тенге, то соцвыплата составит не 160 000 тенге, а 119 000 тенге (40% от семи МЗП) до удержания обязательного пенсионного взноса.
Обязательные взносы в ЕНПФ и ФМС
Размер минимальной зарплаты учитывается и при определении максимального размера обязательных взносов, которые удерживаются с зарплаты работника в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) и Фонд медицинского страхования (ФМС).
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в ЕНПФ равны 10% от ежемесячного дохода работника.
Согласно Закону РК «О пенсионном обеспечении», ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50 минимальных заработных плат или 2 125 000 тенге в текущем году.
То есть максимальный ежемесячный взнос в текущем году может быть не более 5 МЗП или 212 500 тенге.
Ежемесячные взносы за обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), которые удерживаются с зарплаты работника, в текущем году равны 2%. А максимальный доход для их исчисления равен 10 МЗП или 425 000 тенге.
То есть максимальный взнос за ОСМС на данный момент может быть равен 8 500 тенге.
Такие же ограничения касаются и работодателей, которые за свой счет отчисляют в ФМС еще 2% от оклада сотрудника.
В какие из представленных законов будут внесены изменения, и для определения размера каких выплат больше не будет использоваться в качестве расчетного показателя минимальная зарплата, будет известно после внесения соответствующих поправок и изменений.
Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора
Месячный расчетный показатель (МРП)
Минимальная заработная плата (МЗП)
Прожиточный минимум
для исчисления размеров базовых социальных выплат
Установлены Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» от 2 декабря 2021 года № 77-VI I
Установлены Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы» от 2 декабря 2020 года № 379-VI
Установлены Указом Президента Республики Казахстан «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» от 8 апреля 2020 года № 299
Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2015-2017 годы» от 28 ноября 2014 года № 259-V
Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2014-2016 годы» от 03.12.13 г. № 148-V
Установлены Законом РК от 24 ноября 2011 года № 496-IV «О республиканском бюджете на 2012-2014 годы »
Установлены Законом РК от 29 ноября 2010 года № 357-IV «О республиканском бюджете на 2011-2013 годы»
Установлены Законом РК от 7 декабря 2009 года № 96-IV «О республиканском бюджете на 2010-2012 годы»
Статьей 34-1 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV о введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» установлено, что на период с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года в целях применения Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и настоящего Закона месячный расчетный показатель и минимальный размер заработной платы определяются исходя из размеров, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало 2009 года
См. Ответ Председателя НК МФ РК от 10 марта 2010 года на вопрос от 17 февраля 2010 года № 32226 (e.gov.kz)
Установлены Законом РК от 4 декабря 2008 года № 96-IV «О республиканском бюджете на 2009-2011 годы»
Установлены Законом РК от 6 декабря 2007 года № 8-IV «О республиканском бюджете на 2008 год»
Установлены с 1 января 2007 г. Законом РК от 8 декабря 2006 года № 194-III «О республиканском бюджете на 2007 год»
Установлены с 1 января 2006 г. Законом РК от 22.11.05 г. № 88-III
«О республиканском бюджете на 2006 год»
Установлены Законом РК от 02.12.04 г. № 3-III
«О республиканском бюджете на 2005 год»
Установлены с 1 января 2004 г. Законом РК от 05.12.03 г. № 505-II «О республиканском бюджете на 2004 год»
Установлены с 1 января 2003 г. Законом РК от 12.12.01 г. № 362-II «О республиканском бюджете на 2003 год»
Установлены с 1 января 2002 г. Законом РК от 15.12.01 г. № 273-II «О республиканском бюджете на 2002 год»
Установлены с 1 января 2001 г. Законом РК от 22.12.00 г. № 131-II «О республиканском бюджете на 2001 год»
Установлены с 1 января 2000 г. Законом РК от 11.11.99 г. № 473-I «О республиканском бюджете на 2000 год»
Установлены Законом РК от 16.12.98 г. № 318 «О республиканском бюджете на 1999 год»
Установлены Законом РК от 09.12.97 г. № 201-I «О республиканском бюджете на 1998 год»
Установлены Законом РК от 31.12.96 г. № 59-I «О республиканском бюджете на 1997 год»
Установлен Указом Президента РК, имеющим силу закона, от 21.12.95 г. № 2700 «О республиканском бюджете на 1996 год» для исчисления пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налоговых и других платежей в ежемесячном исчислении
Установлена Указом Президента РК, имеющим силу закона, от 15.03.95 г. № 2120 «О республиканском бюджете на 1995 год»
Чему равен МРП в Казахстане в 2021 году
С 1 января 2021 года в Казахстане изменилась величина месячного расчетного показателя (МРП), а вместе с ней и размер пособий и различных выплат.
Сколько тенге составляет МРП в Казахстане в 2021 году
Стоит отметить, что наряду с увеличением МРП в Казахстане пенсии повысятся на 7%, пособия по инвалидности, утере кормильца, многодетным семьям вырастут на 5%.
МРП применяется для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Размер МРП рассчитывается при планировании бюджета, исходя из ожидаемого размера инфляции в будущем году.
Устанавливается ежегодно законом «О республиканском бюджете».
Впервые понятие МРП было введено в Казахстане в 1996 году. Тогда его размер равнялся 302 тенге.
Размер МЗП в 2021 году
Размер минимальной заработной платы в 2021 году останется прежним – 42 500 тенге (чуть более 100 долларов. Здесь и далее расчеты производились по курсу 420 тенге за доллар).
Минимальная заработная плата (далее МЗП) – это гарантированный минимум денежных выплат работнику простого неквалифицированного труда при выполнении им норм труда в нормальных условиях и при нормальной продолжительности рабочего времени в месяц.
В соответствии со статьей 104 Трудового кодекса, МЗП не должна быть ниже прожиточного минимума и не включает в себя доплат и надбавок, компенсационных и социальных выплат, премий и других стимулирующих выплат и выплачивается пропорционально отработанному времени.
Минимальный размер часовой заработной платы работника, выполнившего свои трудовые обязанности (нормы труда), не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы, деленной на среднемесячное количество рабочих часов согласно балансу рабочего времени на соответствующий календарный год.
Размеры МЗП устанавливается ежегодно законом «О республиканском бюджете».
МЗП – это показатель, необходимый для расчета минимального уровня большинства социально гарантированных выплат, пенсий, стипендий, пособий и один из главных элементов государственного регулирования оплаты труда в нашей стране.
Величина прожиточного минимума в Казахстане в 2021 году
Величина прожиточного минимума установлена на уровне 34 302 тенге (81,6 доллара). В прошлом году она была равна 32 668 тенге (77,7 доллара).
Прожиточный минимум – необходимый минимальный денежный доход на одного человека, равный по величине стоимости минимальной потребительской корзины.
Величина прожиточного минимума определяется в целом по Казахстану и устанавливается ежегодно с учетом инфляции законом «О республиканском бюджете» на соответствующий финансовый год.
Прожиточный минимум предназначается для:
Расчет величины прожиточного минимума производится путем суммирования стоимости продовольственной корзины и стоимости расходов на непродовольственные товары и услуги.
Минимальный размер пенсии увеличился с 40 441 тенге до 43 272 тенге.
Какая минимальная зарплата в Казахстане и в мире
Минимальная заработная плата устанавливается для того, чтобы работодатели на законном уровне не могли оплачивать труд меньшей суммой. Редакция Нурфин узнала, какие МЗП установлены в разных странах мира.
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов: UGC
С помощью официальных данных, опубликованных на информационных порталах, мы составили выборочный список МЗП. Для этого взяли семь стран с минимальной зарплатой больше, чем в Казахстане, и столько же с заработной платой меньше.
Для удобства сравнения мы перевели эту суммы из местной валюты в тенге по курсу на утро 4 июня.
С начала этого года минимальная зарплата для сотрудников старше 21 года равна 1 653,6 евро. Также здесь утверждается МЗП в неделю и в день. За недельный период взрослые нидерландцы должны получать не меньше 381,6 евро или 171 390 тенге, а за дневной – 76,32 евро или 34 278 тенге.
3. Турция – 138 104 тенге
В этой стране утверждают МЗП, которую должен получить сотрудник после вычета всех налогов. На данный момент это 2 324,7 лиры. То есть, работодатель должен установить оклад почти на 20% больше, чтобы до всех отчислений он был минимум 2 943 лиры или 174 836 тенге.
4. Туркмения – 99 212 тенге
Несколько лет назад в этой стране было объявлено, что минимальная заработная плата ежегодно будет увеличиваться на 10%. Пока это постановление четко выполняется. На данный момент МЗП здесь равна 870 туркменских манатов.
5. Бразилия – 82 157 тенге
Прожиточный минимум в этой стране равен МЗП, то есть от этого показателя зависят все социальные выплаты, которые не могут быть меньше минимальной оплаты труда. На данный момент это 1 039 бразильских реалов.
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов: UGC
6. Российская федерация – 70 874 тенге
В России этот показатель называется МРОТ. Его меняют ежегодно в зависимости от размера прожиточного минимума, который был в предыдущем году. С января 2020 года федеральный минимальный размер оплаты труда равен 12 130 рублям. На руки работник может получить на 13% меньше после отчисления налогов.
Десятая часть официально трудоустроенного населения этой страны получает минимальную зарплату, которая равна 420 000 монгольских тугриков. По сравнению с прошлым годом МЗП выросла почти на четверть.
9. Мадагаскар – 35 141 тенге
Островитянам не хватает минимальной зарплаты, чтобы обеспечить себя самым необходимым набором товаров и услуг. На данный момент она составляет 333 000 ариари. Профсоюзы активно борются за увеличение этого показателя.
10. Нигерия – 30 995 тенге
В прошлом году МЗП в этой стране выросла почти на 70% и составила 30 000 найр. Это случилось опять же благодаря протестующим профсоюзам. Им приходится активно отстаивать права трудящихся, потому что многие работодатели оценивают труд наемных сотрудников очень дешево.
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов: UGC
11. Узбекистан – 26 814 тенге
Здесь этот показатель также называют МРОТ, он равен 679 330 сумам. Для местных работников также существует таблица коэффициентов, соответствующих квалификации. Чем она выше, тем более высокую минимальную зарплату сотрудник должен получать.
12. Таджикистан – 15 617 тенге
13. Кыргызстан – 10 733 тенге
МЗП в этой стране равна 1 970 сомам. Это почти в три раза меньше, чем прожиточный минимум, необходимый для местных жителей. Остается надеяться, что со временем этот показатель вырастет.
Минимальная зарплата здесь, как и в некоторых других странах, устанавливается не в начале года, а в середине. Летом 2019 года этот показатель был равен 400 песо. В ближайшие месяцы, возможно, он изменится.
Базовая заработная плата здесь установлена на уровне 250 000 боливаров плюс 200 000 продовольственных бонусов в месяц. На момент утверждения суммы в начале текущего года она составляла 6,5 долларов, а сейчас меньше двух. Дело в том, что Венесуэла борется с гиперинфляцией и стоимость местной валюты постоянно падает.
Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора
Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ.
Что такое МЗП и для чего устанавливается этот показатель?
Минимальная зарплата (МЗП) –социальная гарантия со стороны государства, обеспечивающая любому работающему казахстанцу минимально возможную сумму оплаты за его труд. МЗП в 2020 году 42 500 тенге. Предполагается, что на эту гарантированную сумму месячной зарплаты вправе рассчитывать работник, отработавший установленную норму труда за месяц при нормальной продолжительности рабочего времени.
Это право работников защищается следующими нормативными актами:
Утвержденную государством нижнюю планку выплачиваемой зарплаты обязаны соблюдать все работодатели (ст.103 ТК РК). Нарушение этого требования грозит работодателю санкциями со стороны Государственной инспекции труда, а именно –наложением административного штрафа по ст.87 КоАП РК:
Нарушенные права касательно выплаты зарплаты ниже МЗП работник вправе отстоять в суде в течение года.
Установление нижней планки оплаты труда государством и контроль за выполнением всеми работодателями этого требования призван защитить конституционное право работников на оплату своего труда, а также предотвратить намерения недобросовестных работодателей по использованию труда работников без должной оплаты.
Разумеется, точная сумма оклада или часовой ставки определяется трудовым договором в каждом конкретном случае. Работодатель вправе устанавливать оклад в любом размере в сторону повышения. Однако, оплачивать труд работника ниже уровня МЗП на текущий год он не вправе.
При этом следует учитывать, что в размер МЗП не должны включаться премии, доплаты и т.д. Это отдельный показатель, а все остальные меры денежного поощрения работников только суммируются с МЗП.
Какой размер МЗП в Казахстане устанавливался в последние 5 лет?
В 2020 г. размер МЗП в Казахстане составляет 42 500 тг. Эта сумма не меняется уже второй год, однако в предыдущие годы работники могли рассчитывать на гораздо более скромные гарантии со стороны государства. Итак, рассмотрим какую сумму составляла казахстанская МЗП в динамике за последние 5 лет.
Для того, чтобы более наглядно отследить динамику, привяжем ее к динамике курса USD (среднегодового) за этот же пятилетний период.
Курс USD (среднегодовой)
Примечание: среднегодовой курс USD взят на основе данных статистики НБ РК. На 2020 г. взят официальный курс на февраль 2020 г.
Как соотносятся МЗП и прожиточный минимум в Казахстане?
Логично предположить, что МЗП должна как минимум перекрывать базовые потребности человека, т.е. не должна быть ниже прожиточного минимума. И на протяжении многих лет в Казахстане МЗП приравнивалась к величине прожиточного минимума, который устанавливается Правительством для исчисления базовых социальных выплат. Ситуация изменилась с 2019 г., когда МЗП и прожиточный минимум стали независимыми друг от друга показателями. В период с 2019-2020 г. сумма МЗП превышает прожиточный минимум. Рассмотрим их соотношение в пятилетней динамике.
Таблица 2. Соотношение МЗП и прожиточного минимума в Казахстане в 2016-2020 гг.
Прожиточный минимум, тг.
В % от МЗП на соответствующий год
Если до 2018 г. включительно эти два показателя были равны, то с 2019 г. размер МЗП примерно на 30% превышает величину прожиточного минимума.
Это можно считать положительным моментом, поскольку подразумевает, что работник на гарантированный минимум теоретически способен перекрыть не только собственные потребности, но и частично потребности другого лица, которое может находиться на его иждивении.
Следует отметить, что в 2020 г. разрыв между показателями сократился, составив 26% вместо 30% в 2019 г., что свидетельствует о том, что среднестатистический гражданин, получающий в 2020 г. минимальную зарплату, сможет позволить себе чуть менее, чем в предыдущем. На сокращение разрыва основное влияние оказывает рост потребительских цен, который опережает динамику роста МЗП в стране.
Какие минимальные зарплаты в странах ЕАЭС и СНГ?
Рассмотрим, какой размер МЗП гарантируют своим гражданам другие страны СНГ, и в частности – страны, входящие в ЕАЭС, с которыми у Казахстана наиболее тесные экономические связи. Для удобства сравнения также национальные валюты переведем в эквивалент USD.
Примечание: курсы взяты с сайтов национальных банков стран ЕАЭС, курс на 2020 г. взят по состоянию на февраль 2020 г.
Статистика свидетельствует, что величина МЗП в странах ЕАЭС, как и в Казахстане, имеет тенденцию к росту. Особенно это заметно на примере Армении, где размер МЗП существенно вырос впервые за несколько лет. По остальным странам-участницам ЕАЭС изменение показателя происходит более плавно, но, тем не менее, сохраняется общая положительная тенденция.
Что касается суммы МЗП, то наименьшие гарантии имеют работники Кыргызстана: в 2020 г. они могут рассчитывать на сумму эквивалентную 26$. Затем следует Армения (142$), Беларусь (171$) и наибольшую МЗП имеют работники из России (189$). Напомним, что казахстанским работникам в текущем году гарантирован эквивалент 112$, что ставит страну на 4-е место в рейтинге стран-членов ЕАЭС.
По другим странам СНГ показатель МЗП в долларовом эквиваленте следующий:
Таким образом, казахстанский показатель в сравнении с МЗП соседних стран находится на среднем уровне. В ряде стран СНГ работники гораздо более защищены в плане обеспечения гарантированной минимальной оплаты труда. Однако такие страны, как Кыргызстан, Узбекистан и Таджикистан обеспечивают своим гражданам уровень МЗП вдвое меньший, чем казахстанские власти.
Следует отметить, что не всегда показатель МЗП коррелирует со средней реальной заработной платой в стране и общей экономической ситуацией. В некоторых странах (например, в Кыргызстане и Беларуси) МЗП выполняет функцию базовой расчетной величины, в реальности же средние зарплаты гораздо выше. Средняя зарплата в Казахстане также считается одной из самых высоких среди стран СНГ, несмотря на то, что по величине МЗП Казахстан занимает далеко не самые верхние позиции в рейтинге.
Законно ли выдавать работнику на руки сумму, меньше МЗП?
Несмотря на то, что официально установленная сумма МЗП в Казахстане в 2020 г. равна 42 500 тг., это еще не означает, что работники, в чьем трудовом договоре прописана минимальная ставка, получат на руки именно эту сумму.
Следует помнить, что порог 42 500 тг. касается начисленной заработной платы. А по закону из суммы полученного работником дохода работодатель обязан удержать подоходный налог 10%, пенсионные взносы 10% и взносы на медстрахование 1%. Следовательно, если на руки работник получает сумму меньше размера МЗП по причине удержания из нее обязательных платежей, это не будет нарушением со стороны работодателя. Следует только следить, чтобы удерживались только те суммы, которые допустимы законом. А при заключении трудового договора необходимо уточнять, какой чистый доход будет выплачиваться на руки.
Кроме обязательных удержаний, работник имеет право и на налоговые вычеты:
В случае, если работник заключил трудовой договор, в котором указана сумма месячной оплаты труда 42 500 тг., на руки он получит:
ИПН в данном случае удерживаться с МЗП не будет, поскольку налогооблагаемая база полностью поглощается стандартным вычетом и попадает под действие ст.341 НК РК. В данном случае выплата на руки суммы меньше МЗП будет законной.
В целом, казахстанская МЗП находится на среднем уровне среди аналогичных показателей соседних стран. Лидируют среди соседей по данному показателю Россия и Беларусь. Тем не менее, среди стран ЕАЭС Казахстан занимает 4-е место по размеру МЗП, хотя и спускается гораздо ниже в общем рейтинге среди стран СНГ. При этом реальная средняя зарплата в Казахстане является одной из самых высоких в СНГ, что говорит о том, что уровень МЗП не отражает в полной мере экономическую ситуацию в стране.
Гарантированный государством минимальный объем выплат со стороны работодателей в последние два года почти на 30% превышает величину установленного прожиточного минимума. Однако, возможный дальнейший рост потребительских цен способен уравнять эти показатели, как это было до 2019 г., что не самым лучшим образом скажется на благосостоянии казахстанцев, занятых в низкооплачиваемых сферах.