Что такое переделка денежного знака
Организация кассовой работы в банке. Раздел 2. Организация работы с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками банка России (стр. 7 )
 | Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
Кредитная организация обязана принимать от клиентов сомнительные денежные знаки для направления их на экспертизу в УБР.
Сомнительные денежные знаки принимаются на экспертизу в условной оценке 1 рубль.
Кассовым работникам разрешено уничтожать денежные знаки, имеющие признаки подделки.
На денежные знаки, имеющие признаки подделки, кассовый работник составляет акт 0402159.
Денежные знаки, имеющие признаки подделки, подлежат передаче в органы внутренних дел.
Имеющие признаки подделки денежные знаки принимаются в банке по приходному кассовому ордеру в условной оценке 1 рубль.
Сомнительные денежные знаки, признанные в результате экспертизы, проведенной в УБР, неплатежеспособными, возвращаются кредитной организации для передачи в органы внутренних дел.
Невостребованные клиентом неплатежеспособные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение 1года со дня их поступления из УБР.
Сумма денежных знаков, принятых на экспертизу от физического лица и признанных платежеспособными по результатам экспертизы, выдается физическому лицу только наличными.
Сомнительные денежные знаки принимаются от клиента по заявлению и описи.
Тема 2.1. Подлинность и платёжеспособность денежных знаков
Назовите номинал банкноты, основным изображением на лицевой стороне которой являются:
Изображение на лицевой стороне банкноты
Номинал банкноты, руб.
Скульптура в основании Ростральной колонны на фоне Петропавловской крепости в г. Санкт-Петербурге
Памятник Ярославу Мудрому в г. Ярославле
Памятник Петру I в г. Архангельске
Мост через реку Енисей и часовня в г. Красноярске
Квадрика на портике здания Большого театра в Москве
Дайте ответы на вопросы
1. Что такое переделка денежного знака?
Переделкой считается наклейка, надрисовка, надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал банкноты, изменение года образца на вышедшей из обращение банкноте, а также подделка номера, серии и других элементов оформления банкноты таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов и элементов оформления подлинной банкноты, и такая переделанная банкнота может быть принята в обращение за подлинную. Банкноты, имеющие признаки переделки, должны рассматриваться как поддельные и сдаваться в территориальные органы внутренних дел в установленном порядке.
2. Каковы действия кассового работника при затруднении в определении платежеспособности денежного знака Банка России?
Если кассовый работник затрудняется определить подлинность и платежеспособность банкноты (монеты Банка России), решение о возможности обмена или направления данной банкноты на экспертизу в учреждение Банка России принимается заведующим кассой.
3. В каком случае кассовый работник применяет специальные сетки при работе с денежной наличностью Банка России?
Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот.
4. При какой остаточной площади поврежденной банкноты Банка России допускается ее обмен?
Обмен поврежденной банкноты допускается, если остаточная площадь составляет не менее 55% от площади банкноты. Обмену так же подлежит поврежденная банкнота, состоящая из несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты.
5. Что представляет собой защитный признак на банкноте, называемый «Кипп-эффект»?
6. Какие элементы банкноты наносятся офсетным способом печати?
7. Подлежат ли обмену банкноты Банка России, имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”?
8. Каким образом исследуется банкнота для обнаружения и проверки подлинности скрытого изображения, расположенного на орнаментальной ленте?
В косопадающем свете
9. Каким образом исследуется банкнота для обнаружения и проверки подлинности высокой печати?
10. Каким образом обменивается банкнота, составленная из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России?
Как одна банкнота по номиналу.
Дайте ответы на вопросы
1. Какие банкноты не являются законным средством платежа на территории РФ?
Утратившим силу законного средства платежа считаются денежные знаки, выведенные из наличного денежного оборота, погашенные, имеющие надпись «ОБРАЗЕЦ».
2. Подлежит ли обмену дефектная монета Банка России, если сохранились изображения на аверсе и реверсе?
3. Какие банкноты и монета Банка России относятся к неплатежеспособным?
Банкноты, утратившие силу законного платежа, имеющие признаки погашения платежеспособности, признаки подделки (переделки), являются неплатежеспособными и не подлежат обмену.
Монета Банка России, утратившая силу законного платежа, или содержащая признаки подделки или не сохранившая полностью изображение на аверсе и реверсе, а также отдельные части монет Банка России, конструкция которых предусматривает наличие диска и кольца, являются неплатежеспособными и не подлежат обмену.
4.Каким образом располагается исследуемая поврежденная банкнота Банка России на специальной сетке при определении ее остаточной площади?
Поврежденная банкнота располагается лицевой стороной с серийными номерами на сетке для соответствующего образца и года выпуска таким образом, чтобы сохранившиеся стороны совпадали с границами сетки.
5. В каком случае банкнота Банка России, состоящая из нескольких частей, подлежит обмену?
Если несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты.
6. Каким образом исследуется банкнота для обнаружения и проверки подлинности водяного знака?
В проходящем свете
7. Каким образом исследуется банкнота для обнаружения и проверки подлинности оптически изменяющейся краски (ОVI-краски)?
В косопадающем свете
8. Как называется рисунок с тонкими линиями, используемый в оформлении рамок, розеток, виньеток на банкноте?
9. Подлежит ли обмену ветхая банкнота, составленная из трех равных по размеру и аккуратно склеенных скотчем частей от совершенно разных 10-рублевых купюр?
Нет, так как ни одну из 3-х самостоятельных частей нельзя отнести к платежеспособной банкноте по следующим причинам:
нумерация банкноты (красным цветом) на одной части, не соответствует нумерации банкноты (зеленым цветом) на другой части – значит это части разных купюр;
каждая из 3-х частей, считающаяся самостоятельной купюрой, утратила свою значительную часть, и составляет менее 45% от всей площади купюры.
три части должны безусловно принадлежать одной банкноте, если три части разные, то рисунки на разорванных и склеенных стыках не совпадают.
10. Какие способы защиты банкнот от подделки применяются в настоящее время?
Технологическая, полиграфическая, физико-химическая.
Определите истинность(+) или ложность (-) утверждений.
ответы на тесты сбер. Регламент 1354р Что является филиалом банка п. 39. Филиалы банка территориальные банки, отделения Сбербанка России
188. Что такое переделка денежного знака?
Под переделкой понимается изменение первоначального вида подлинной банкноты с целью извлечения незаконной прибыли. Переделкой считается наклейка, надрисовка, надпечатка текста и цифр, изменяющих номинал банкноты таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов подлинной банкноты, и такая банкнота может быть принята в обращении за подлинную, а также изменение года образца на вышедшей из обращения банкноты.
189. Каковы действия кассового работника при затруднении в определении платежеспособности денежного знака Банка России?
п. 10.1.3. Если кассовый работник затрудняется определить подлинность и платежеспособность банкноты (монеты Банка России), решение о возможности обмена или направления данной банкноты в филиал банка для последующего направления на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России принимается заведующим кассой.
190. В каком случае кассовый работник ВСП применяет специальные сетки при работе с денежной наличностью Банка России?
Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот.
191. Каким образом располагается исследуемая поврежденная банкнота Банка России на специальной сетке при определении ее остаточной площади?
Поврежденная банкнота располагается лицевой стороной с серийными номерами на сетке для соответствующего образца и года выпуска таким образом, чтобы сохранившиеся стороны совпадали с границами сетки.
192. При какой остаточной площади поврежденной банкноты Банка России допускается ее обмен?
Не менее 55% от площади банкноты или несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты.
193. В каком случае банкнота Банка России, состоящая из нескольких частей, подлежит обмену?
Если несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты.
194. Учитывается ли количество частей, на которые разорвана банкнота Банка России, при ее обмене?
195. Подлежат ли обмену банкноты Банка России, имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”?
196. Какие банкноты не являются законным средством платежа на территории РФ?
Утратившим силу законного средства платежа считаются денежные знаки, выведенные из наличноденежного оборота, погашенные, имеющие надпись «ОБРАЗЕЦ».
197. Подлежит ли обмену дефектная монета Банка России, если изображения на аверсе и реверсе сохранились?
198. Какие банкноты и монета Банка России относятся к неплатежеспособным?
Утратившие силу законного платежа, имеющие признаки погашения платежеспособности, признаки подделки (переделки) – являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.
7.Порядок работы хранилища индивидуальных сейфов.
199. Какие клиенты могут арендовать индивидуальный сейф?
Физические и юридические лица.
200. От чего зависит размер оплаты за аренду индивидуального сейфа?
Сумма оплаты за оказываемую услугу определяется исходя из предполагаемых сроков аренды, размера индивидуального сейфа, выбранного Клиентом, и действующих тарифов Банка на момент заключения договора.
201. Составляется ли опись имущества, вложенного в индивидуальный сейф?
202. Сколько раз клиент может изымать/вкладывать содержимое индивидуального сейфа?
Не ограниченное количество раз.
203. За какой срок аренды индивидуального сейфа клиент вносит плату?
Арендная плата вносится единовременно за весь срок аренды.
204. Возвращается ли клиенту полученная ранее плата за аренду в случае досрочного освобождения индивидуального сейфа?
205. Где осуществляется работа клиента с ценностями при посещении им индивидуального сейфа?
В помещении, непосредственно примыкающем к хранилищу, или в самом хранилище оборудуются места для конфиденциальной работы Клиента с ценностями.
206. Несет ли банк ответственность за состояние содержимого индивидуального сейфа?
Банк не несет ответственность за состояние содержимого сейфа. Клиент обязан сам следить за тем, чтобы содержимое сейфа не подвергалось повреждениям.
207. Какие документы выдаются клиенту после оформления договора аренды индивидуального сейфа?
Весь пакет документов по аренде индивидуального сейфа (Договор аренды, 2-й экз. Акта приема-передачи в пользование индивидуального сейфа, карточка на право пользования индивидуальным сейфом, ключ, приходный кассовый ордер или 2-й экз. извещения ф.187).
208. Что должен предъявить клиент при посещении индивидуального сейфа?
При посещении хранилища Клиент (или его полномочный представитель) подтверждает свое право на доступ в помещение, где находится арендованный им индивидуальный сейф, предъявив ответственному работнику Банка Карточку на право пользования индивидуальным сейфом, документ, удостоверяющий личность, реквизиты которого указаны в Договоре аренды, а также ключ от сейфа.
209. Может ли клиент, арендующий индивидуальный сейф, дать доверенность на право пользования им другому лицу?
Клиент (физическое или юридическое лицо) может разрешить допуск к арендованному индивидуальному сейфу поверенного.
210. Кто заверяет доверенность на пользование индивидуальным сейфом, выданную физическим лицом?
211. Может ли представитель организации на основании доверенности оформить с банком договор аренды?
212. Кто заверяет представляемую юридическим лицом в Банк карточку с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати ф. 0401026?
Нотариус или сотрудник банка.
213. Каким образом юридическое лицо производит оплату по аренде индивидуального сейфа?
Юридическое лицо производит оплату указанных услуг в безналичном порядке.
214. Каким образом проводится вскрытие индивидуального сейфа в случае утраты ключа клиентом?
Открытие индивидуального сейфа может производиться также согласно заявлению Клиента о факте утраты ключа от арендованного индивидуального сейфа с обязательным его присутствием. В заявлении Клиент указывает номер индивидуального сейфа и подтверждает оплату расходов по замене и установке нового замка.
Основанием для открытия индивидуального сейфа является распоряжение/приказ по филиалу Банка, которым определяется комиссия в составе не менее трех сотрудников и один из них назначается руководителем. В приказе/распоряжении указываются также дата открытия индивидуального сейфа и его номер.
На основании приказа дубликат ключа от индивидуального сейфа, при его наличии, запрашивается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, из кладовой ценностей филиала Банка.
Клиент, утративший ключ от индивидуального сейфа, оплачивает все расходы по открытию индивидуального сейфа и замене замка в соответствии с Договором аренды.
Согласно распоряжению/приказу по ОПЕРУ, филиалу Банка и после оплаты Клиентом расходов, открытие индивидуального сейфа производится членами комиссии, работниками, осуществляющими открытие, закрытие и опечатывание хранилища индивидуальных сейфов, при обязательном присутствии Клиента. Факт открытия индивидуального сейфа оформляется Актом открытия индивидуального сейфа без составления описи вложения, где клиент указывает, что подтверждает целостность и сохранность ценностей и претензий к банку не имеет.
Работу по замене замков индивидуальных сейфов, с письменного разрешения руководителя филиала Банка, осуществляют лица, имеющие соответствующий допуск, в сопровождении работников, осуществляющих открытие, закрытие и опечатывание хранилища индивидуальных сейфов. О замене замка указанные работники составляют акт. В нем указываются. После замены замка дубликат ключа от замененного замка (при наличии) уничтожается, о чем делается отметка в акте.
Заявление Клиента об утере ключа от индивидуального сейфа и/или Карточки на право пользования индивидуальным сейфом и Акт открытия индивидуального сейфа хранятся у ответственного работника Банка в папке вместе с другими документами по аренде индивидуального сейфа.
215. В каких случаях допускается принудительное вскрытие индивидуального сейфа при отсутствии клиента?
ВСП имеют право на принудительное открытие индивидуального сейфа в следующих случаях:
— возникновение форс-мажорных обстоятельств (пожар, наводнение, авария, возгорание содержимого индивидуального сейфа, возникновение резкого запаха и т.п.);
— при нарушении Клиентом Правил пользования индивидуальным сейфом или Договора аренды в части пользования индивидуальным сейфом после окончания срока аренды без пролонгирования Договора аренды и внесения платы. В этом случае индивидуальный сейф вскрывается по истечении 15 календарных дней со дня, следующего за днем окончания аренды. При этом не менее чем за 12 календарных дней до вскрытия индивидуального сейфа Клиенту направляется письмо.
Открытие индивидуального сейфа может производиться также согласно заявлению Клиента о факте утраты ключа от арендованного индивидуального сейфа с обязательным его присутствием. В заявлении Клиент указывает номер индивидуального сейфа и подтверждает оплату расходов по замене и установке нового замка.
Открытие работниками индивидуальных сейфов за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком, запрещается.
216. Какие действия предпринимаются со стороны банка, в случае, если по истечении последнего дня срока аренды клиент не освободил индивидуальный сейф и не возвратил банку ключ и карточку на право пользования индивидуальным сейфом?
При нарушении Клиентом Правил пользования индивидуальным сейфом или Договора аренды в части пользования индивидуальным сейфом после окончания срока аренды без пролонгирования Договора аренды и внесения платы. В этом случае индивидуальный сейф вскрывается по истечении 15 календарных дней со дня, следующего за днем окончания аренды. При этом не менее чем за 12 календарных дней до вскрытия индивидуального сейфа Клиенту направляется письмо.
217. Кто осуществляет принудительное открытие индивидуального сейфа?
Открытие и работа по изъятию из индивидуального сейфа его содержимого осуществляется членами комиссии, не работающие с ячейками, в присутствии работников, осуществляющих открытие, закрытие и опечатывание хранилища индивидуальных сейфов.
218. Где регистрируются посещения клиентами индивидуальных сейфов?
Все посещения Клиентами хранилища индивидуальных сейфов регистрируются в специальной книге «Регистрация посещения клиентами хранилища ценностей клиентов».
219. Могут ли филиалы банка использовать хранилища с индивидуальными сейфами для расчетов по сделкам с недвижимостью?
220. Кто из клиентов оплачивает аренду индивидуального сейфа при расчетах по сделкам с недвижимостью?
Оплата за предоставление услуги по договоренности производится одним из Клиентов.
221. Кому из клиентов выдается ключ от индивидуального сейфа при расчетах по сделкам с недвижимостью?
Ключ от индивидуального сейфа вручается Покупателю.
222. Возможен ли допуск продавца недвижимости к индивидуальному сейфу в отсутствии покупателя?
В отсутствие Покупателя может производиться допуск к индивидуальному сейфу Продавца при предъявлении им оригинала договора купли-продажи, зарегистрированного в установленном порядке, об отчуждении в пользу Покупателя объекта недвижимости.
223. Когда может быть произведен допуск покупателя к индивидуальному сейфу в отсутствии продавца?
Допуск Покупателя к индивидуальному сейфу в отсутствие Продавца производится не ранее, чем на следующий рабочий день после окончания срока аренды при условии, что допуск к индивидуальному сейфу Продавца в отсутствие Покупателя не производился, и не позднее 7-го дня после истечения срока аренды.
224. При пролонгации клиентом договора аренды, может ли банк изменить размер арендной платы в связи с введением новых тарифов за пользование индивидуальным сейфом?
При пролонгации Клиентом Договора аренды внутреннее структурное подразделение изменяет размер арендной платы в случае введения новых тарифов за пользование индивидуальными сейфами.
225. Может ли доверенное лицо клиента-физического лица оформить с банком договор аренды на имя клиента?
226. Кому из клиентов выдается карточка на право пользования индивидуальным сейфов при расчетах по сделкам с недвижимостью?
Покупателю и Продавцу.
227. Что включается в стоимость услуги за пользование индивидуальным сейфом, при расчете по сделке с недвижимостью?
Стоимость услуги за пользование индивидуальным сейфом определяется в соответствии с тарифами Банка, и включает в себя: стоимость аренды индивидуального сейфа, стоимость оказания данной услуги (1450 руб.) и плату за предоставление (по желанию Клиентов) банковской техники для пересчета и проверки подлинности денежной наличности (50 руб.).
228. Несет ли ответственность банк за предмет вложения при оказании услуги непосредственно участникам сделки с недвижимостью – покупателю и продавцу?
Банк не несет ответственность за предмет вложения, а только осуществляет контроль за доступом в помещение, где находится предоставленный Клиентам индивидуальный сейф.
229. Каковы действия работника банка в случае обращения клиента об утрате карточки на право посещения индивидуальным сейфом?
Клиенту, утратившему Карточку на право пользования индивидуальным сейфом, ответственный работник Банка оформляет и выдает новую карточку с надписью: «Дубликат». О выдаче дубликата данный сотрудник на Договоре аренды производит запись: «Выдан дубликат карточки», а также проставляет дату его выдачи и подпись.
229. Возвращается ли клиенту полученная ранее плата за аренду в случае досрочного освобождения (по инициативе клиента) индивидуального сейфа?
229. Может ли клиент арендовать в хранилище ценностей несколько индивидуальных сейфов на одинаковый срок?
229. Могут ли филиалы банка использовать хранилища с индивидуальными сейфами для расчетов?
ДА
8. «Основные средства защиты банкнот и монеты банка России»
230. Какие номиналы банкнот банка России находятся в обращении на территории РФ?
5 руб., 10 руб., 50 руб., 100 руб., 500 руб., 1 000 руб.
231. Кто является эмитентом валюты РФ?
232. Какие банкноты Банка России являются платежеспособными?
Платежеспособными являются банкноты и монеты, имеющие силу законного средства платежа на территории РФ, не имеющие признаков подделки либо переделки и не утратившие своей платежности.
233. Каковы действия кассового работника в случае предъявления клиентом банкноты Банка России достоинством 50 рублей образца 1993 года?
В обмене отказываем.
234. Какие номиналы банкнот Банка России были выпущены в 1997 году?
5 руб., 10 руб., 50 руб., 100 руб., 500 руб.
235. Перечислите номиналы банкнот Банка России «Модификации 2001».
10 руб., 50 руб., 100 руб., 500 руб., 1 000 руб.
236. Какие номиналы банкнот Банка России имеют одинаковый размер?
10 руб., 50 руб., 100 руб., 500 руб. (все кроме 5 руб., 1000 руб.)
237. Что является основным рисунком лицевой стороны на банкноте достоинством 5 рублей?
Изображение памятника 1000-летия России и Софийского собора в Новгороде.
238. Что является основным рисунком лицевой стороны на банкноте достоинством 10 рублей?
Вид на мост через р. Енисей и часовня в г. Красноярске.
239. Что является основным рисунком лицевой стороны на банкноте достоинством 100 рублей?
Квадрига Аполлона на портике здания Государственного академического Большого театра в г. Москве.
240. Что является основным рисунком лицевой стороны на банкноте достоинством 1000 рублей?
Памятник Ярославу Мудрому в г. Ярославле на фоне Ярославского кремля
241. На каком номинале банкнот Банка России памятник Петру I является основным рисунком?
242. На каком номинале банкнот Банка России памятник Ярославу Мудрому является основным рисунком?
243. На каком номинале банкнот Банка России изображение плотины Красноярской ГЭС является основным рисунком?
244. Где расположен многотоновый водяной знак на банкноте Банка России достоинством 100 рублей?
На широком купонном поле.
245. Что представляет двухтоновый водяной знак на банкноте Банка России достоинством 1000 рублей?
Цифровой номинал 1000 руб. – слева.
246. Присутствует ли однотоновый водяной знак на банкноте Банка России достоинством 5 рублей?
247. Какой рисунок нанесен в виде многотонового водяного знака на банкнотах Банка России?
На всех банкнотах многотоновый водяной знак – это часть фрагмента основного сюжета лицевой или оборотной стороны банкноты (100 р.).
Признаки платежеспособности и порядок обмена банкнот и монет. Допустимые повреждения банкнот
«Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2008, N 18
Не так уж редки ситуации, когда банкнота (монета) имеет повреждения либо ее подлинность вызывает сомнение. Рассмотрим, как поступать в таких случаях кассиру организации: как выявить подделку, как определить повреждения банкноты (монеты), при которых неизбежен ее обмен на платежеспособную, а также как произвести сам обмен.
Признаки платежеспособности банкнот и монет. Поддельные денежные знаки
Указание Банка России от 26 декабря 2006 г. N 1778-У.
В соответствии с п. 1 Письма Банка России от 15 февраля 2007 г. N 29-5-1-8/778 «О применении Указания Банка России N 1778-У» под подделкой понимается как полная подделка, так и частичная подделка (переделка) денежного знака. Переделкой считаются наклейка, надрисовка, надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал банкноты, изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте, а также подделка номера, серии и других элементов оформления банкноты таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов и элементов оформления подлинной банкноты и такая переделанная банкнота может быть принята в обращение за подлинную.
Поддельные денежные знаки подлежат сдаче в территориальные органы внутренних дел. Статьей 186 Уголовного кодекса Российской Федерации за сбыт поддельных банкнот и монет установлена уголовная ответственность.
Обязательный обмен банкнот и монет
Обязательному обмену подлежат банкноты:
Монета подлежит обязательному обмену, если имеет:
В Письме N 29-5-1-8/778 даны подробные рекомендации по порядку выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России. Для этого необходимо использовать состоящие из 200 равновеликих клеток специальные сетки, на которых банкнота размещается наименее поврежденными сторонами вдоль границ сетки и обводится по контуру. При необходимости банкнота может наклеиваться на бумажную сетку для определения остаточной площади таким образом, чтобы была видна ее сторона, на которую нанесены серийные номера.
Остаточную площадь определяют следующим образом. Число клеток, через которые прошла линия контура, суммируется и делится пополам. К данному числу прибавляется количество клеток сетки, оставшихся закрытыми при наложении банкноты. От вычисленного результата отбрасывается дробная часть. Полученное число делится на 2.
Если банкнота составлена из двух частей различных банкнот (в том числе различных номиналов) и площадь каждой из частей составляет не менее 55% первоначальной площади банкноты соответствующего номинала, каждая часть рассматривается как отдельная банкнота и подлежит обмену.
В указанном Письме (п. 4) отмечено, что к изменившим окраску относятся банкноты, обесцвеченные, стираные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, залитые красящими веществами, озоленные. При анализе возможности их обмена следует выбрать любой сохранившийся фрагмент графического оформления, по цвету и характеру изображения которого можно однозначно идентифицировать банкноту и установить ее подлинность (соответствие способов изготовления). Также в Письме указано, что описания красящих веществ, предназначенных для предотвращения хищения банкнот, будут доводиться Банком России в информационных сообщениях по мере получения от кредитных организаций образцов применяемых ими подобных веществ (п. 5).
Монета Банка России, на которой различимы все основные штрихи графического оформления, образованные за счет рельефа, подлежит обмену. Царапины на всей поверхности монеты, а также вмятины или следы удаления металла на участках, не содержащих рельефного изображения, не являются основанием для отказа в обмене (п. 6 Письма).
Обмен банкнот и монет производится бесплатно по номиналу и без ограничений суммы. Для обмена организация должна обратиться в банк, с которым у нее заключен договор на кассовое обслуживание. Банк зачисляет эквивалентную сумму на расчетный счет организации непосредственно после приема банкнот и монет на обмен либо, если они были приняты на экспертизу в Банк России, после обмена Банком России.
Согласно п. 6 Указания N 1778-У являются неплатежеспособными и не подлежат обмену банкноты и монеты Банка России, не имеющие силы законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, или содержащие признаки подделки, или имеющие повреждения, не перечисленные в данных Указаниях (в том числе расслоенные банкноты; банкноты с отпечатанным словом «Образец»; отдельные части монет Банка России, конструкция которых предусматривает наличие диска и кольца).
Принятие банками денежной наличности, вызывающей сомнение в подлинности или имеющей признаки подделки
Утверждено Банком России 9 октября 2002 г. N 199-П.
Если в подлинности имеющихся денежные знаков есть сомнения, организация может обратиться в банк для передачи данных знаков на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Приемка на экспертизу и выдача ее результатов проводятся бесплатно. Причем можно передать на экспертизу денежные знаки, имеющие надпись (оттиск штампа) «В обмене отказано», проставленную другой кредитной организацией.
При передаче денег на экспертизу организация прилагает заявление с указанием своих наименования и адреса, общей суммы сдаваемых денежных знаков, способа их получения в случае признания платежеспособными, даты и подписи клиента, от которого поступили денежные средства, а также два экземпляра описи с указанием общей суммы сдаваемых знаков и их реквизитов (номинал, год образца (выпуска), серия и номер, для монеты Банка России в графе «дополнительные реквизиты» указывается товарный знак монетного двора). Кроме того, рекомендуется приложить копию документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справки о пожаре, стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и т.п.).
Если же сомнительные или имеющие признаки подделки денежные знаки выявлены кассовым работником банка в ходе приемки от клиента наличных денег, то работник обязан оформить справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах, а объявление на взнос наличными должно быть переоформлено на фактически вносимую сумму денег. Клиенту выдают один экземпляр справки с оттиском печати кассы и второй экземпляр мемориального ордера с проставленной на нем печатью кассы и указанными на оборотной стороне ордера реквизитами сомнительного денежного знака. Причем кассовый работник обязан предъявить клиенту (не выдавая на руки) сомнительные или имеющие признаки подделки деньги для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке.
Кассовым работникам банков запрещается:
О выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки, банк обязан сообщить в территориальное учреждение Банка России, а также в орган внутренних дел и передать его сотрудникам эти деньги.
Сомнительные денежные знаки передаются на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации. Экспертиза производится в течение пяти рабочих дней со дня поступления денег в расчетно-кассовый центр. По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы, подписанный экспертом и заведующим кассой. Если сомнительные денежные знаки признаны платежеспособными, то акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления банком указанной суммы на счет организации.
В случае признания сомнительного денежного знака подлинным, но неплатежным он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются штамп с текстом «В обмене отказано», наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.
Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный денежный знак является поддельным, он передается расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел. Копию акта экспертизы кредитная организация выдает клиенту, от которого поступил указанный знак. По просьбе клиента банк сообщает ему, сотрудникам какого органа внутренних дел расчетно-кассовый центр передал данный знак.
Материальная ответственность кассира
Если денежный знак не подлежит обмену, то возникают естественные вопросы: каким образом возместить ущерб и на кого должна быть возложена материальная ответственность? Согласно п. 32 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и ст. 244 Трудового кодекса РФ при приеме на работу кассира с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Утвержден Решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.
Должность кассира включена в Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества (Приложение N 1 к Постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. N 85). Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности также утверждена указанным Постановлением (Приложение N 2).
На основании ст. 247 ТК РФ работодатель должен провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. В обязательном порядке для установления причины возникновения ущерба от работника необходимо истребовать письменное объяснение. При отказе или уклонении работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт. После проведения проверки работодатель принимает решение о взыскании суммы ущерба с работника либо в соответствии со ст. 240 Кодекса отказывается полностью или частично от его взыскания.
Отметим, что многое при определении вины кассира решает обеспечение его техническими средствами контроля подлинности денежных знаков: имел ли он возможность их использовать, но не применил либо не был обеспечен ими. Перечень средств контроля приведен в Приложении 26 к Положению о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации и включает в себя в том числе увеличительное стекло (не менее чем с 10-кратным увеличением), прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете, источник ультрафиолетового света, приборы для визуального контроля меток банкнот, в том числе магнитных и обнаруживаемых в инфракрасных лучах.
Порядок возмещения причиненного работником ущерба установлен ст. 248 ТК РФ. По распоряжению работодателя не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного ущерба с виновного работника взыскивается сумма, не превышающая среднего месячного заработка. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, взыскание производится в судебном порядке. При этом работодатель вправе обратиться в суд в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба (ст. 392 Кодекса). При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать его действия в суде.
Работник, виновный в причинении ущерба, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. Если работник, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался его возместить, увольняется, то непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.
Отметим, что в соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате работнику заработной платы не может превышать 20% заработка.
Пример. Когда кассир организации сдавал в банк наличную денежную выручку в размере 50 000 руб., у кассового работника банка вызвала сомнение в подлинности денежная купюра номиналом 1000 руб. Объявление на взнос наличными было переоформлено на сумму 49 000 руб. О приемке на экспертизу купюры в 1000 руб. составлены справка о приемке на экспертизу и мемориальный ордер.
В бухгалтерском учете организации делаются проводки:
Если в результате экспертизы была установлена платежеспособность купюры, в бухгалтерском учете организации делается проводка:
Если же в результате экспертизы была установлена неплатежеспособность купюры, в учете организации делается запись:
Если будет установлена вина кассира организации и принято решение взыскать с него сумму недостачи в полном объеме, в бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие проводки:
Если установлено отсутствие вины кассира и принято решение списать сумму недостачи, в бухгалтерском учете будет сделана проводка:
Отметим также, что при списании суммы для целей исчисления налога на прибыль организация не сможет учесть данные затраты, поскольку они прямо не поименованы в гл. 25 Налогового кодекса РФ, а также не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ.