Что такое платежная позиция

Аналитика и комментарии

автоматизация этого бизнес-процесса в составе системы ЦФТ-Банк избавляет сотрудников банка от излишних временных и трудовых затрат

Думаю, я не ошибусь, если скажу, что рабочий день многих казначеев банка начинается с чашечки кофе и… расчета платежной позиции по требованиям и обязательствам в рублях и всех используемых видах иностранных валют. День будет плодотворным, если он начнется с занятий, приносящих удовольствие. Нет сомнений, что утренний кофе и приготовление его в кофемашине – занятие легкое, приятное и привычное. А вот расчет платежной позиции банка без «расчетной машины» – очень трудоемкая работа. Для расчета платежной позиции необходимы данные по корсчетам и счетам кассы всех филиалов банка, по всем заявленным к открытию/закрытию сделкам, по всем плановым списаниям/зачислениям, по всем заявленным платежам.

Расчет производится по каждому кор-счету и консолидируется по группам счетов (к/с в Центральном Банке, к/с НОСТРО в банках-корреспондентах, счета кассы), а также на уровень банка и по филиалам, рассчитывается по видам валют в рамках дня и по рейсам. Вся эта трудоемкая работа производится сотрудниками казначейства банка с использованием данных АБС и дополнительных данных, представляемых структурными подразделениями банка, как правило, в формате MS Excel.

И это еще не все сложности. Расчет платежной позиции выполняется не только в начале, но и в продолжение всего рабочего дня. Сотрудникам казначейства необходимо в режиме реального времени учитывать планируемые и фактически произведенные платежи и поступления с последующей корректировкой платежной позиции.

Для автоматизации бизнес-процессов управления платежной позицией банка в составе системы ЦФТ-Банк в настоящее время разрабатывается специальный комплекс приложений.

Основой комплекса приложений является объект системы «Монитор платежной позиции». Это аналитическая таблица для отражения по настроенным правилам плановых и фактических списаний и поступлений денежных средств по корсчетам и счетам кассы, по всем продуктам банка, учет которых ведется в системе ЦФТ-Банк. Информация в строке аналитической таблицы «Монитор платежной позиции» хранится в разрезе основной аналитики (филиал, счета, типа данных и т.д.) и дополнительной аналитики, гибко настраиваемой под потребности банка. Всего в системе реализовано более сорока аналитик.

Предусмотрено отражение прогнозов остатков и движения средств, необходимых для анализа мгновенной ликвидности. Прогнозы вводятся специалистами банка вручную и/или формируются автоматически с использованием результатов статистической обработки данных о движениях денежных средств за прошедший период.

Основной бизнес-сценарий использования Приложений по управлению платежной позицией банка можно представить в виде схемы на рис. 1.
На схеме отражены следующие бизнес-процессы фронт- и бэк-офиса:
■ Специалисты банка формируют в системе ЦФТ-Банк договоры и сделки, операции по которым влияют на остатки по счетам. Такие, как договоры МБК, ВХО, сделки по конверсионным операциям и с ценными бумагами.
Система автоматически с настроенной периодичностью отслеживает изменения в договорах и отражает в таблице «Монитор платежной позиции» плановые операции договоров или сделки (например, конверсионные) как строки с признаком «план».
■ Специалисты банка исполняют распоряжения по сделкам.
Автоматически с настроенной периодичностью система отслеживает появление новых платежных документов и отражает в таблице «Монитор платежной позиции» платежные документы на разных стадиях обработки. При этом в определенных статусах платежки отражаются как строки с признаком «план» (правила отражения документов настраиваются), а при переходе платежного документа в статус «проведен» на строке признак «план» автоматически меняется на признак «факт».

При переходе в статус «факт» на строках заполняется массив квитовки, где сохраняются ссылки на соответствующие платежные документы.

■ Специалисты казначейства банка анализируют информацию в аналитической таблице «Монитор платежной позиции» следующим образом:
■ просматривают суммы плановых и/или фактических требований и/или обязательств по каждому контрагенту, валюте и дате;
■ просматривают суммы плановых и/или фактических требований и/или обязательств по каждому классу договоров (МБК, КО);
■ выбирают плановые операции по одной валюте, нескольким, всем;
■ запускают определенную операцию для расчета плановых остатков по счетам, группам счетов на текущий момент с учетом плановых и совершенных фактических операций;
■ запускают определенную операцию для расчета позиции:
■ по операциям в каждой отдельной валюте и позиции, приведенной к рублю;
■ по контрагентам с возможностью анализа по продуктам клиента и возможностью осуществлять операции сквозного неттинга;
■ по каждому корсчету и группам счетов;
■ по каждому филиалу и всему банку, по корсчетам и счетам кассы с возможностью осуществления подкрепления счетов филиалов и оптимизации распределения безналичных и наличных средств и т.д.;
■ На основании информации аналитической таблицы «Монитор платежной позиции» специалисты банка формируют отчеты о платежной позиции, о сводных требованиях и/или обязательствах в разрезе дат, валют, контрагентов и типов сделок и другой аналитики;
■ В режиме реального времени специалистам банка поступает информация о значениях индикаторов состояния и изменения платежной позиции. Доступ к индикаторам обеспечивается в системе ЦФТ-Банк, по ссылке в браузере и на мобильных устройствах.

Дополнительно в системе предусмотрена возможность отражения в «Мониторе платежной позиции» информации из внешних систем. Например, данные о дилерских сделках из Reuters и ММВБ. В процессе загрузки данные сохраняются в специальных справочниках для хранения и автоматической обработки с целью отражения в «Мониторе платежной позиции» в настраиваемом статусе (план/ факт/прогноз). Данные о дилерских сделках из Reuters и ММВБ отражаются в статусе «план».

Специалисты банка могут вручную дополнять загруженную информацию необходимыми для анализа сделок реквизитами. При необходимости дополнительная информация, введенная вручную, автоматически отражается в соответствующей строке «Монитор платежной позиции».

Таким образом, новый комплекс приложений в системе ЦФТ-Банк позволит оптимизировать решение следующих бизнес-задач казначейства:
■ Контроль платежной позиции с учетом остатков по корсчетам, счетам кассы, банкоматов, инкассации.
■ Мониторинг остатков по корсчетам, счетам кассы, банкоматов, инкассации и группам счетов в течение текущего дня.
■ Расчет остатков на несколько дней вперед с учетом всех плановых и прогнозируемых операций.
■ Контроль нормативов остатка средств на корсчетах и счетах учета наличности.
■ Оптимизация движения средств по корсчетам, счетам кассы и банкоматов.
■ Планирование подкрепления корсчетов и счетов кассы филиалов.
■ Анализ фактической и плановой позиций по валютам.
■ Планирование привлечения денежных средств для обеспечения наличной и безналичной ликвидности и размещение свободных средств.

Главным преимуществом комплекса приложений ЦФТ по управлению платежной позицией банка является то, что приложения реализованы непосредственно в рамках АБС в едином информационно-аналитическом пространстве банка. Такой подход позволяет сохранить прямую взаимосвязь с первичными учетными данными и обеспечить отражение любых изменений в первичных данных в аналитических моделях оперативно и без дополнительных затрат. Специалисты казначейства и бэк-офиса освобождаются от рутинной работы по сбору, учету, обработке данных для расчета платежной позиции банка.

Гибкие настройки позволяют максимально адаптировать систему к бизнес-процессам банка и оперативно реагировать на внешние и внутренние изменения.

Инструменты обеспечивают интерактивный анализ показателей в системе, формирование настраиваемой отчетности, оперативный доступ к информации на мобильных устройствах.
С таким комплексом приложений процесс анализа платежной позиции, консолидированной по необходимой аналитике для принятия управленческих решений, для казначея банка будет равнозначен приготовлению чашечки утреннего кофе. Быстро, просто и легко.

Источник

Платежные позиции

При автоматическом создании платежных документов с помощью обработки «Формирование платежных документов», документа «Реестр платежей» или обработки «Рабочее место казначея», на каждую платежную позицию будет создан отдельный платежный документ. Также может быть создан один сводный платежный документ на несколько платежных позиций по одному контрагенту.

Документ «Платежная позиция» содержит реквизиты, значения которых будут автоматически заполнены в платежных документах при их формировании. Это такие реквизиты, как, например, Вид платежа, Очередность, Расчетные счета.

На основании документа «Платежная позиция» можно ввести Платежное поручение и документ Списание с расчетного счета или Выдачу наличных.

В документе можно заполнить реквизиты для перечисления денежных средств в бюджет. При этом в ся работа с банковскими и налоговыми реквизитами в платежных позициях соответствует типовым документам Платежное поручение и Списание с расчетного счета.

Поля для указания реквизитов для перечисления в бюджет доступны не только для видов операции Уплата налога или Уплата налога за третьих лиц, но и для некоторых других видов операций (Оплата поставщику, Возврат займа контрагенту, Возврат кредита банку, Выдача займа контрагенту, Прочие расчеты с контрагентами, Перечисление дивидендов, Прочее списание). Д ля того чтобы эти поля стали доступны, необходимо в карточке контрагента установить вид контрагента Государственный орган. Подробнее можно почитать в статье на ИТС: https://its.1c.ru/db/answers1c#content:1039:hdoc

В системе реализовано копирование документа «Заявка на расходование денежных средств» с копированием платежных позиций. При этом копируются все банковские и налоговые реквизиты платежных позиций. При копировании Заявки на экране появляется вопрос «Скопировать банковские/налоговые реквизиты»? Если ответить «Да», то Заявка скопируется со всеми платежными позициями и указанными в них реквизитами. Если ответить «Нет», то создастся новая Заявка копированием, но платежная позиция создана не будет до проведения документа, как и при обычном создании Заявки. Если не нужно, чтобы в дальнейшем вопрос выводился при копировании Заявки, то необходимо установить флаг «Больше не задавать этот вопрос» и сделать выбор Да или Нет. После этого при копировании Заявки вопрос появляться не будет, платежные позиции будут копироваться или нет зависит от ранее сделанного пользователем выбора.

Если в какой-то момент потребуется снова копировать или наоборот не копировать платежные позиции, то вызвать окно с вопросом можно в Настройках пользователя (Настройки БИТ – Редактирование настроек пользователя (БИТ)):

Источник

Автоматизация управления ликвидностью компании

Чтобы своевременно проводить денежные операции, возвращать кредиторам долги и отвечать по другим взятым на себя обязательствам, компания должна уделять большое внимание поддержанию своей ликвидности. Для повышения эффективности управления платежеспособностью необходимо постоянно анализировать и объективно оценивать ее уровень. Но без соответствующей поддержки средствами автоматизации этих процессов задача оптимального управления ликвидностью может перейти в разряд нерешаемых.

В последнее время российские предприятия стали уделять повышенное внимание вопросам корпоративного имиджа. Кризисы неплатежей, обвал рынка кредитов, невыполнение долговых обязательств — все это явно не способствовало укреплению конкурентных позиций, росту рейтинга и авторитета отечественных компаний. Для борьбы с этими негативными факторами, тормозящими развитие бизнеса как на внутреннем, так и на международном рынках, организации начали принимать комплексные меры, в том числе по управлению ликвидностью.

Увеличение доли внеоборотных активов в балансе компаний (инвестиционные проекты) и рисковой дебиторской задолженности обостряют их платежную позицию. В связи с этим управление ликвидностью сегодня представляет собой ежедневное балансирование предприятий между недополучением дохода и избыточными расходами. Как следствие, на первый план выходит повышение его эффективности, которое позволит компаниям не только исполнять все платежные обязательства перед контрагентами в установленные сроки, но и вкладывать временно высвобождаемые средства в дополнительные ликвидные активы.

Основными объектами контроля в процессе управления ликвидностью служат остатки активов и пассивов, входящие и исходящие финансовые потоки, соотнесенные по срокам возникновения. Эти сведения, как правило, рассредоточены по подразделениям компании, направлениям бизнеса, представлены в разном формате, с различной степенью полноты и корректности, поэтому при их сборе, выверке и стыковке не обойтись без помощи специализированных IT-систем. Предприятиям, которые заботит вопрос эффективного использования временно свободных денежных средств, автоматизированная система управления ликвидностью дает возможность проводить операции на финансовых рынках. Особые преимущества соответствующие IT-решения предоставляют крупным организациям и корпорациям, обладающим разветвленной сетью дочерних компаний и филиалов, позволяя поддерживать двусторонний обмен данными с подразделениями, распределенный документооборот и проводить детализацию информации.

Электронные рельсы ликвидности

Современная автоматизированная система управления ликвидностью должна предоставлять возможности:

Мониторинг платежной позиции

Для выработки рациональной стратегии управления ликвидностью компании необходимо провести анализ ее текущей и перспективной платежной позиции, который должен дать ответы на следующие вопросы:

Проблема, с которой при решении задачи планирования будущей платежной позиции обычно сталкиваются специалисты компаний, — это многообразие данных, консолидированный сбор которых необходим для оптимального управления ликвидностью. Например, плановый денежный перевод контрагенту «А» в учетной системе отражается во множестве модулей:

Кроме того, мониторинг ликвидной позиции должен осуществляться на разных уровнях детализации:

Автоматизированная система позволяет оперативно сравнивать платежные позиции, рассчитанные при различных сценариях развития событий и вариантах параметров среды.

Расчет платежной позиции

На результат расчета платежной позиции влияют:

Входящие остатки на банковских счетах. Показатели входящих остатков на банковских счетах при наличии специализированного программного обеспечения импортируются из систем «Банк–Клиент».

Плановые движения денежных средств. Самым сложным аспектом расчета платежной позиции является оперативный сбор достоверных и непротиворечивых прогнозных данных о движении денежных средств. Существует множество источников такой информации, они связаны между собой, но не исключают, а дополняют друг друга, так как предназначены для различных горизонтов планирования.

При долгосрочном прогнозировании (шесть месяцев и более) на платежной позиции отражаются плановые показатели бюджета движений денежных средств (БДДС). Прогноз уточняется по мере заключения новых контрактов и сделок, не оформляемых договорами, в соответствии с планами платежей по ним (горизонт планирования — от 14 дней). Далее эти сведения замещают информацией о прогнозных сроках и сумме из полученных или выставленных счетов на оплату (от пяти дней). На основании последних формируются заявки на проведение денежных операций. При их маршрутизации (от одного дня) определяется дата оплаты и банковский счет, с которого будут направлены финансовые средства. При этом в платежной позиции в очередной раз уточняется дата их поступления. И наконец, наиболее достоверным источником информации планового движения денежных средств становится платежный документ — уже на стадии его формирования в соответствии с заявкой и передачи в банк (один день). Этот пример выявляет основные проблемы сбора данных для расчета платежной позиции:

Автоматизированное решение по управлению среднесрочной ликвидностью предназначено для планирования уровня свободных ликвидных активов (величины платежной позиции) на каждый день прогнозного периода. Он определяется на основании плановых финансовых потоков. Начальный уровень ликвидности рассчитывается как сумма входящих остатков на счетах заданных ликвидных активов, увеличенная на плановый приход денежных средств (оборот по дебету), за вычетом планового расхода (оборота по кредиту) на начальную дату прогнозируемого периода. В дальнейшем уровень ликвидности ежедневно корректируется на разницу между плановыми приходом и расходом денежных средств. Данные отражаются нарастающим итогом. Избыточный уровень ликвидности демонстрирует величину средств, которые компания может вложить в доходные активы. Недостаточный уровень ликвидности свидетельствует о необходимости привлекать дополнительные средства либо корректировать текущие операции для избежания в дальнейшем прогнозируемых проблем с ликвидностью.

Варианты параметров среды. Плановые движения, принимающие участие в расчете платежной позиции, могут выражаться в различных единицах измерения, например:

Для сокращения числа анализируемых сочетаний прогнозных трендов расчет позиции производится для ограниченного количества вариантов параметров среды (например, оптимистического, пессимистического и реалистического).

Сценарии развития событий. При расчете платежной позиции следует учитывать, что не все прогнозные финансовые движения будут осуществлены в планируемые сроки. Например, денежные перечисления на основании переданных в банк «платежек», подтвержденные кредитно-депозитные, конверсионные операции, скорее всего, будут проведены в установленный день. А вот прогнозная и фактическая даты, в частности поступления выручки, предъявления векселей к погашению, часто могут не совпадать. Введение понятия «сценарий развития событий» позволяет проводить сравнительный анализ позиций, рассчитанных с учетом значимости тех или иных источников информации.

Основные IT-решения для управления ликвидностью:

IT поможет сэкономить

Финансовый эффект от внедрения современных информационных технологий управления ликвидностью компании составляет доли процента от платежного оборота организации. Для компании с годовым оборотом в 1 миллиард долларов эта величина превышает 1 миллион долларов в год, что значительно превосходит средние годовые затраты на внедрение и сопровождение автоматизированной системы. Понимая это, компании-лидеры активно внедряют в финансовых департаментах современные информационные технологии поддержки процессов управления ликвидностью.

УСПЕЙТЕ ДО НГ!

Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.

Источник

Методы контроля банковской ликвидности

Целью управления ликвидностью банка является обеспечение способности кредитной организации своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства перед клиентами, контрагентами, в том числе вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

Поддержание ликвидности является все более сложной задачей для банков в свете ужесточения требований регулятора к совершению банковских операций и возрастанию дефицита ликвидности на отечественном финансовом рынке. Особенно выделяется в этой связи возможное введение со стороны Банка России новых ограничений к проведению банковских операций, необходимых для поддержания ликвидности.

Лимиты, соблюдение которых обеспечивает адекватный уровень ликвидности, соответствующий характеру и масштабам деятельности банка, и финансовую стабильность банка, должны быть установлены и зафиксированы на определенном уровне. Информация о будущем поступлении или списании денежных средств, сумма которых (по отдельному платежу или по совокупности платежей) может повлиять на состояние ликвидности, должна незамедлительно передаваться ответственными сотрудниками соответствующих подразделений главному бухгалтеру банка. При принятии решений банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности. Каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты банк обязан учитывать срочность источника ресурсов и его объем. Проведение крупных сделок должно анализироваться на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам, а потребности в ликвидных средствах должны быть запланированы.

Оптимально, если в банке будет установлен определенный порядок участия органов управления и руководителей структурных подразделений в управлении риском ликвидности.

Факторы сокращения и потери (кризиса) ликвидности

Сокращение (потеря) ликвидности банком может быть обусловлена как внешними, так и внутренними факторами, отдельным событием или серией инцидентов.

Внешние факторы возникают вне банка, но в силу масштабности и (или) одновременности могут повлечь проблемы с ликвидностью и внутри банка. К таким факторам можно отнести изменения политической, социальной, экономической и иных ситуаций в России и за рубежом, возникающие в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу, введения эмбарго, отмены лицензий, стихийных бедствий и пр.; обострения экономического кризиса в стране, сокращение ликвидности на финансовых рынках, кризис (существенное падение котировок) на фондовых рынках, неустойчивость валютных курсов, инфляцию, утрату доверия клиентов к банковской системе в целом, неплатежеспособность контрагентов, банкротство и злоупотребления клиентов банка и т.д.

Внутренние факторы связаны непосредственно с деятельностью банка, это:

Методы управления ликвидностью

Для оценки и анализа риска потери ликвидности банк может использовать метод коэффициентов (нормативный подход); метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности; прогнозирование потоков денежных средств.

Метод коэффициентов

Первый этап – это расчет фактических значений обязательных коэффициентов (нормативов) мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (вместе именующихся нормативами ликвидности) и их сравнение с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями (Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И). Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно уполномоченным сотрудником отдела отчетности на основании расшифровок данных, необходимых для расчета фактических значений нормативов ликвидности, представляемых структурными подразделениями банка. В случае несоблюдения банком допустимых значений нормативов ликвидности, установленных Банком России, сотрудник незамедлительно информирует об этом правление и совет директоров банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

Вторым этапом является анализ изменений фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние три месяца (динамика нормативов ликвидности).

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния значений нормативов ликвидности сотрудник отдела отчетности анализирует их динамику за последние три месяца.

В случае устойчивого (в течение одного месяца) и (или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и (или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на пять позиций (%) сотрудник выявляет требования и (или) обязательства банка, повлиявшие на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом отдел риск-менеджмента и правление банка. При этом производится оценка того, какое воздействие оказало влияние на способность банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможному переоформлению обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств

Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов на основе формы №0409125, рекомендованной Банком России в Указании от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», и расчета абсолютного и относительного разрывов между потоками активов и пассивов в соответствующем временном периоде. Таблица формируется сотрудником отдела отчетности ежемесячно в электронной форме. На основе данных таблицы рассчитываются следующие показатели и коэффициенты (см. таблицы).

Отделы риск-менеджмента и отчетности совместно проводят анализ причин по выявленному факту и в отчете указывают:

Правление банка на основании отчета принимает решение о необходимости принятия мер по реструктуризации требований/обязательств, а также об их составе в целях исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств с учетом необходимости максимизации финансового результата.

В случае выявления превышения предельного значения коэффициента установленного лимита избытка ликвидности по определенному сроку погашения банк с учетом внешних и внутренних факторов и исходя из прогнозируемого дефицита ликвидности определяет возможные направления, объемы и сроки временного размещения свободных денежных средств.

Методы прогнозирования потоков денежных средств

При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения необходимо учитывать возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия клиентами банка денежных средств с банковских счетов и депозитов, неисполнения заемщиками, контрагентами своих обязательств либо досрочного погашением кредита.

Инструментами эффективного управления риском ликвидности, который позволяет учитывать указанный выше риск, являются:

Текущая платежная позиция является инструментом оперативного контроля ликвидности банка в течение текущего операционного дня. Позиция формируется и контролируется на основе оперативной информации об остатках на счетах по учету денежных средств (остатках на корреспондентских счетах типа «ностро», в кассе банка), а также информации о платежах клиентов и банка, о поступлении денежных средств на счета клиентов и банка. Движение денежных средств осуществляется в течение текущего дня. В целях оперативного управления текущей платежной позицией используются данные о величине высоколиквидных активов банка, представленных не денежными средствами (например, ценными бумагами).

Ответственным за управление текущей платежной позицией является, как правило, главный бухгалтер банка.

Основным документом, отражающим текущую платежную позицию банка, является финансовый план дня (форму разрабатывает каждый банк сам), который формируется ежедневно и позволяет оценить уровень достаточности денежных средств банка для исполнения обязательств по платежам перед клиентами, а также перед контрагентами банка.

Таблица 3. Пример финансового плана дня (руб.)

Финансовый план дня содержит данные о платежной позиции на каждый операционный день, включающие предполагаемые движения средств в кассе банка; наиболее существенные остатки на расчетных и текущих счетах клиентов (более 5 млн. руб.); данные о привлеченных и размещенных банком (по суммам и срокам размещения), а также об иных ликвидных активах; прогноз списаний и поступлений на текущий операционный день. На основании финансового плана рассчитывается текущая платежная позиция на начало операционного дня. В течение операционного дня текущая платежная позиция корректируется исходя из исполненных и поступивших платежей, а также с учетом информации о подлежащих исполнению расчетах как клиентов, так и самого банка.

В связи с тем, что основной объем денежных средств приходится на остаток на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, а также с учетом того, что денежные средства, направляемые в банк через РКЦ Банка России, поступают по рейсам, отсутствует возможность контроля платежной позиции в режиме реального времени. Поэтому для управления текущей позицией ответственный сотрудник использует статистику порейсовых поступлений денежных средств (с учетом сезонности, а также пиковых периодов перечисления клиентами налоговых платежей). В случае нарушения текущей платежной позиции главный бухгалтер банка информирует об этом председателя правления банка.

Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью в соответствии с Базелем 3

В целях улучшения качества надзора и управления рисками в банковском секторе Базель III вводит ряд новых стандартов в отношении капитала, левериджа (соотношения собственных и заемных средств) и ликвидности. По сравнению с текущими требованиями Базеля II новые показатели левериджа и ликвидности дополнят норматив минимальных требований к капиталу, основанных на риске, как способ обеспечить финансирование в случае кризиса, не сталкиваясь с рисками.

В частности, с 1 января 2015 г. по графику внедрения стандартов Базеля III вводятся следующие показатели ликвидности:

Также вводятся дополнительные показатели мониторинга ликвидности с учетом несовпадения сроков погашения активов и пассивов, концентрации финансирования и свободных необремененных активов. Предполагается, что перечисленные показатели при их внедрении в российскую практику не вызовут особых проблем, поскольку три обязательных норматива ликвидности Н2, Н3 и Н4 по своим характеристикам и методам расчета во многом совпадают с базельскими стандартами (Карасева С.М. Базель III: формирование новых принципов и стандартов контроля ликвидности // Внутренний контроль в кредитной организации, 3/2011).

Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью как инструмент управления банковскими рисками базируется на следующих принципах организации внутреннего контроля: всестороннем внутреннем контроле, охвате контрольных процедур всех организационных структур и подразделений банка, многоуровневости внутреннего контроля.

В банке, как было уже отмечено, целесообразно установить несколько уровней контроля ликвидности, которые будут охватывать все подразделения банка (от руководителей структурных подразделений банка до правления банка).

Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

Во время проведения внутренней проверки службой внутреннего контроля оценивается качество управленческих решений работников, ответственных за состояние ликвидности, и проверяются соответствие системы управления риском ликвидности характеру и масштабам деятельности банка; соблюдение сотрудниками установленных лимитов по контрагентам, эмитентам, суммам операций и сделок; полнота, достоверность, актуальность используемой в процессе управления ликвидностью информации; своевременность формирования, полнота и достоверность документов (формируемых в целях оценки, анализа, управления риском ликвидности); соблюдение порядка управления риском ликвидности.

Подводя итог сказанному, необходимо отметить нужность разработки методики контроля ликвидности. Анализ состояния ликвидности является одной из ключевых задач банковского менеджмента. Ликвидность банка означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять средства в рамках взятых обязательств, в том числе и в будущем.

Контроль ликвидности банка помогает прогнозировать быстроту конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств, а разработанная методика контроля ликвидности помогает минимизировать ошибки, которые могут привести к существенным отрицательным последствиям как для отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом.

Автор: Р.В.Пашков, Заместитель начальника юридического управления ОАО БАНК «МБФИ»
Источник: Внутренний контроль в кредитной организации, 2/2013

Источник