Что такое банковский резерв

Управление резервами банка

Вы будете перенаправлены на Автор24

Банк и его задачи

Банки и банковская система необходимы для развития экономики любого государства. Свое начало они берут с начала формирования денежных отношений. Уже в древние времена имели место кредитные операции. В период становления капиталистических отношений кредитование вообще и банковское дело в частности получили широкое распространение.

Банки – это специализированные кредитно-финансовые учреждения, которые проводят операции с деньгами и ценными бумагами, обслуживая интересы граждан, организаций, предприятий и государства.

Все банки и их деятельность формируют банковскую систему.

Основными задачами банков являются:

Главной целью деятельности всех банковских учреждений является приумножение капиталов и получение прибыли. На это направлена вся деятельность банковских учреждений. И именно этот показатель является характеристикой эффективности функционирования банка.

Понятие резервов банка

Как и любая кредитно-финансовая организация, банки не застрахованы от возможных финансовых рисков и потерь. Поэтому для минимизации рисков и ликвидации их отрицательных последствий банк формирует свои резервы.

Резервы банка – это денежные средства в виде наличности или высоколиквидных ценных бумаг, которые хранятся в банке для использования в случае острой необходимости в наличных средствах.

Резервы банк использует для покрытия возможных потерь или убытков с целью обеспечения своей финансовой стабильности и надежности. Резервирование и использование резервов регулируется центральным государственным (национальным). банком страны и различными законодательными актами. К примеру, на территории Российской Федерации минимальные объемы резервов устанавливает Центральный банк Российской Федерации, а размеры отчислений в резервные фонды от прибыли (до налогообложения) устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством (Федеральный налоговый кодекс).

Готовые работы на аналогичную тему

Выделяют следующие виды банковских резервов:

Обязательные резервы банка или резервные требования

Резервными требованиями или обязательными резервами банка являются средства коммерческих банков, которые они обязаны хранить в отделениях государственного банка (в Российской Федерации – Центрального Банка России) для гарантии обеспечения банковских обязательств перед клиентами.

Они служат эффективным инструментом. С помощью которого можно регулировать общую ликвидность банковской системы и контролировать денежные средства коммерческих банков государством. Обязательные резервы банка определяются для ограничения кредитных возможностей банков и регулирования объема денежной массы, находящейся в обращении.

Несмотря на то, что обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы, они не могут использоваться полностью в случае возникновения в банке «форсмажерных» обстоятельств. Для их использования вводится определенный лимит. Даже увеличение общего объема обязательных резервов банка не позволяет превысить установленные лимитом суммы. В противном случае это приведет к дополнительному изъятию из оборота денежных средств. Таким образом формирование обязательных резервов банка, фактически, является инструментом денежно-кредитной политики правительства страны.

Резервный фонд банка

Резервным фондом банка называется часть собственного капитала банка, который формируется за счет регулярных отчислений от ежегодной прибыли.

Данный фонд формируется для увеличения размеров уставного фонда и служит для компенсации (покрытия) убытков, которые могут быть в результате функционирования банка. Нормы отчислений определяет общее собрание акционеров банка. Но его размер не может превышать определенной суммы.

Формирование резервного фонда происходит за счет прироста чистых активов. Отчисления в него производятся только в случае, если банк имеет прибыль. Использовать резервный фонд банк может только для определенных целей (покрытие убытков – одна из самых важных из них).

Резерв банка в случае возможных потерь по кредитам и ссудам

Резерв банка в случае возможных потерь по кредитам и ссудам – это специальный резервный фонд банка, задачей которого является компенсировать потери в случае колебания величины прибыли банка от списания убытков по ссудам и невозвращенным кредитам.

Этот вид резерва создается из отчислений, которые относят на расходы банка отдельно по каждой ссудно-кредитной сделке. Он используется для покрытия ущерба лишь по основному долгу. Если задолженность по ссуде или кредиту призвана нереальной для взыскания (безнадежной), то она списывается с баланса банка. Тем самым уменьшается налогооблагаемая база банка.

Резерв банка в случае возможных потерь от обесценивания ценных бумаг

Данный вид резерва создается для компенсации убытков банка при изменении рыночной стоимости ценных бумаг.

Рыночной стоимостью ценной бумаги называется средневзвешенная стоимость данной бумаги по сделкам, которые совершены на протяжении последнего торгового дня отчетного месяца фондовой биржи.

Согласно норм и правил, в последний рабочий день месяца производят переоценку ценных бумаг, находящихся в банке, по рыночной стоимости. Если показатель окажется ниже балансовой стоимости, то банк создает резерв под обесцененное вложение. Сумма резерва соответствует размеру переоценки данной бумаги. Но балансовая стоимость ценных бумаг остается неизменной.

Подводя краткий итог, можно сказать, что управление резервами банка позволяет контролировать объемы денежной масс, находящейся в обороте, и денежных средств коммерческих банков. Кроме того эти мероприятия позволяют снизить финансовые риски для банков и гарантируют защиту прав клиентов банка государством.

Источник

Резервные требования

Содержание

Обязательные резервы банка

Суть банковских резервных требований

В соответствии с законодательством, банковское учреждение обязано классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы в порядке, устанавливаемом ЦБ для покрытия возможных убытков, возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков и гарантирования возврата вкладов.
Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии на право совершения банковских операций.

Виды банковских резервов

Обязательные резервы банка – инструмент для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций.
Обязательные резервы банка хранятся в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. Эти высоколиквидные активы не могут быть использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств.
Резервный фонд банка – часть собственного капитала, образуемая за счет прироста чистых активов. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также для увеличения уставного капитала. По итогам года банк может сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль.
Резервы на возможные потери
Формирование банковского резерва делается с целью избегания следующих рисков:

Резерв на возможные потери по ссудам
Резерв формируется на случай обесценивания ссуды вследствие неисполнения заемщиком финансовых обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Резерв формируется по конкретной сделке либо по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска (кредитный портфель). Подробней см. ниже.
Другие резервы банка
Помимо основных резервов банка, существуют и другие, для предупреждения возможных потерь по прочим активам:

— резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь;

— резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

— резерв по срочным сделкам;

— резерв банка под прочие потери.

По сути, из всех перечисленных банковских резервов эффективным является только резервный фонд – за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Увеличение всех остальных резервов не влияет на финансовую устойчивость, а значит, не столь эффективно.

Резервы на возможные потери по ссудам

Резервы на возможные потери по ссудам – денежный фонд, сформированный коммерческим банком для покрытия рисков по активным операциям, в частности по кредитным сделкам. Под возможными рисками подразумевается обесценивание ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
Формирование резерва обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы на потери по ссудам формируются из отчислений на расходы.

Определение ссуд

Под ссудами имеются в виду не только операции кредитования, но и следующие сделки с финансовыми инструментами, из которых вытекают денежные требования:

Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

После проведения процедуры андеррайтинга и выдачи кредита оценка заемщика не прекращается. Для определения размера необходимого резерва, оценивается качество ссуды, которое, в соответствии с нормативными актами ЦБ, делится на пять категорий качества.
I категория — анализ деятельности контрагента/функционирования рынка не выявил реальной или потенциальной угрозы потерь. Есть основания полагать, что заемщик полностью и своевременно выполнит обязательства.
II категория — на основании профессионального суждения об уровне риска констатировано существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает заемщик).
III категория — выявлено существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, получена информация об ухудшении финансового положения контрагента).
IV категория — одновременно выявлено наличие потенциальных и умеренных реальных угроз, либо существование реальных угроз частичных потерь (например, заемщик не исполняет свои обязательства по своевременному погашению процентов и основного долга по ссуде).
V категория — имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного кредита будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств.
В зависимости от обоснованной оценки реальной возможности убытков и потерь, банк переносит ссуду в соответствующую категорию качества с начислением резервов в следующих пропорциях:

Резерв формируется в национальной валюте.

Ссылки

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Источник

ПОНЯТИЕ БАНКОВСКИХ РЕЗЕРВОВ

Банковские резервы — средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Банковские резервы в зависимости, от источников покрытия делятся на специальные и общие. Специальные резервы нужны для того, чтобы возместить возможные убытки по дебиторской задолженности или займам. А общие резервы – всего лишь дополнение к специальным. Они формируются в зависимости от решения общего собрания банка для разных видов рисков. Создают их за счет прибыли банка, которая осталась после выплаты дивидендов акционерам. Специальные же резервы уходят на затраты банковских организаций. Поэтому общие резервы способствуют увеличению размера средств банка, а специальные, наоборот, его уменьшают. Сформированные резервы – это индикатор качества кредитных портфелей банка, а также портфелей дебиторской задолженности и ценных бумаг.

В России Центральный банк устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств. Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.

Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке. Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.

Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков.

Так, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф.

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.

В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.

Источник

Discovered

О финансах и не только…

Банковские резервы

Банковские резервы (Reserves) — запас чего-нибудь на случай необходимости, часть ресурсов, временно исключенных из оборота, источник, из которого используют ресурсы, хранящиеся на случай крайней необходимости (от лат. Reservo — храню).

Банковские резервы — часть банковского капитала, которую используют для страхования (компенсации) кредитов, погашение которых ставится под сомнение.

Различают следующие основные виды банковских резервов:

Банковские резервы используются для обеспечения надлежащего уровня ликвидности и платежеспособности банка.

Обязательные резервы банка представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый Центральным банком для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка — это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надлежащее выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути — это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Резервный фонд банка — часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала. Резервный фонд включается в расчет капитала банка.

Резерв на возможные потери по кредитным операциям представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала. Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

Резерв банка под обесценение ценных бумаг формируется в том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.е. на дату оценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги.

Также банки формируют и ряд других резервов, в частности: резерв под просроченную и сомнительную к взысканию дебиторскую задолженность, резерв по просроченным и сомнительным начисленным доходам (процентам, комиссиям), резерв по некоторым видам внебалансовых обязательств и т.п.

Источник

Управление резервами банка

Банк и поставленные перед ним задачи

Система банков, как и сами банки нужны для того, чтобы экономика развивалась в любом государстве. Начинается все с того, что формируются денежные отношения. Еще в древнее время происходили операции по кредитам. И когда произошло становление отношений капитализма, тогда отношение в плане кредитов, а также само банковской дело, смогли получить широкое использование и распространение.

Что такое банковская структура? Банк представляет собой сферу, занимающуюся кредитами, судами, операциями, связанными с деньгами и обслуживая при этом гражданские интересы, интересы организаций, различных предприятий и целого государства. Именно банки, их деятельность способны сформировать систему банка.

Главные задачи банков заключаются в:

Банковские резервы

Любые кредитно-финансовые организации, в том числе и банки, не могут быть застрахованы от разных рисков и потерь. Следовательно, для того, чтобы свести риски к минимуму, ликвидировать отрицательные последствия, банк обязан формировать собственные резервы.

Банковские резервы используются для того, чтобы покрыть возможные потери или же убытки, чтобы обеспечить собственную стабильность и надежность. Процесс резервирования и использования данных резервов, должно регулироваться с помощью центрального государственного (национального) банка, а также разными актами законодательства. В качестве примера, приводим то, что в России самые малые объемы резервов может установить Центральный банк России, а размеры этих самых отчислений в фонды резерва от получения прибыли (до уплаты налогов) могут устанавливаться по налоговым законам.

Не нашли что искали?

Просто напиши и мы поможем

Условно можно выделить такие виды резервов банка:

Резервы банка, что являются обязательными или же требования по резервам

Для того, чтобы их использовать, вводят специальный лимит. Даже увеличивая общий объем обязательных банковских резервов, то не позволит превышать суммы лимита, что были установлены. Иначе все это приведет к тому, что произойдет дополнительное изъятие из оборота денег. Процесс формирования обязательных банковских резервов, почти считается инструментом денежно-кредитной политики государственного правительства.

Банковский резервный фонд

Этот фонд формируется для того, чтобы увеличить размеры уставного фонда, а также служит для того, чтобы компенсировать и покрыть убытки, что порой получаются из-за функционирования банковской системы. Нормы по отчислениям способны определять на общем собрании банковских акционеров. Но сам размер никак не может быть выше определенной суммы. Процесс формирования резервных фондов может происходить за счет того, что растут чистые активы. Отчисления от него могут производиться только тогда, когда банк имеет прибыль и может покрыть убытки.

Банковский резерв, если происходят возможные потери по ссудам и кредитам

Банковский резерв в случае получения потенциальных потерь в кредитах и ссудах представляет собой специальный банковский фонд по резервам. Основная задача заключается в том, чтобы можно было компенсировать потери, если прибыль и списание убытков колеблется, и можно было покрыть возможные потери. Данные резервы создаются из отчислений на банковские расходы отдельно по любой сделке ссуды или кредита. Используют для того, чтобы покрыть ущерб только по главному долгу. Если же долги по ссуде или кредиту признается нереальной для процесса взыскания, тогда она может списаться с банковского баланса. В связи с этим становится меньше банковская налогооблагаемая база.

Сложно разобраться самому?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Банковский резерв, если случаются потери от обесценивания ценных бумаг

Этот резерв создают для того, чтобы компенсировать банковские убытки если изменились цены на ценные бумаги. Стоимость на рынке ценных бумаг подразумевает среднюю стоимость такой бумаги под заключенным сделкам, что совершаются во время последних торговых дней отчетного месяца фондовых бирж. Есть нормы и правила, которые подразумевают, что в последний рабочий день месяца должны переоценивать ценные бумаги, что находятся в банке, по стоимости рынка. И если показатель является более низким чем стоимость баланса, тогда банком создается резерв под вложение, что обесценивается.

Но сама стоимость баланса ценных бумаг должна оставаться неизменной. И если подводить итоги, тогда резервное управление позволит проводить контроль над объемами денег, что находятся в обороте, и тех денег, что находятся в коммерческих банках. Также данные мероприятия помогут понизить риск финансов для банков, могут гарантировать то, что права клиентов будут защищены со стороны государства. Все это чрезвычайно важно для любого, кто решит вкладывать свои деньги в банк, доверяя его структуре.

Источник