Что такое налоги 7 класс
Налог
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.
Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.
Элементы налога
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
срок уплаты налога.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Налоговая нагрузка
Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.
Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.
Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.
Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:
владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;
пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.
Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.
«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Урок по финансовой грамотности по теме «Что такое налоги и зачем их платить»
Онлайн-конференция
«Современная профориентация педагогов
и родителей, перспективы рынка труда
и особенности личности подростка»
Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику
Выбранный для просмотра документ Токмакова С.Ю. МБОУ СОШ №3 урок.doc
Методическая разработка занятия по курсу «Финансовая грамотность»
Автор: Токмакова Светлана Юрьевна
учитель истории и обществознания
Тема: «Что такое налоги и зачем их платить»
Цель: создать условия для повышения финансовой грамотности обучающихся, предполагающей освоение базовых понятий по теме «Налоги», практических умений и компетенций, формирования культуры грамотного финансового поведения у обучающихся.
способствовать формированию индивидуальной ответственности каждого налогоплательщика; освоению базовых понятий и элементов налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
популяризировать темы налогового просвещения
способствовать формированию финансовой грамотности обучающихся
Овладение предметными умениями: считать сумму заплаченных налогов или сумму, которую необходимо заплатить в качестве налога;
Уметь анализировать проблему, сравнивать и обобщать имеющуюся информацию;
Уметь самостоятельно организовывать и планировать ход деятельности, искать и отбирать необходимую информацию;
Самостоятельно анализировать и корректировать свои действия и организовывать работу в команде;
Уметь устанавливать причинно-следственные связи между уплатой налогов и созданием общественных благ обществом.
Понимание сути налога и его роли в жизни общества;
понимание необходимости уплаты налогов;
понять возможности государственного воздействия за неуплату налогов.
Формирование у школьников налоговой грамотности.
Осознанное отношение к законодательству РФ.
Оборудование: компьютер, мультимедийный проектор, раздаточный материал.
Методы обучения: активный, интерактивный
Формы обучения: индивидуальная, фронтальная, работа в группах.
Приветствует обучающихся. Организует работу в группах (состав групп определяется с помощью фишек с номерами 1,2,3). Организует работу с оценочным листом. (Приложение 1)
Для определения темы и цели занятия учитель предлагает обучающимся угадать пропущенное слово в высказываниях великих людей
«Гражданин должен платить ………с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки». Новалис, немецкий поэт и философ
«Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают…….». Лоренс Питер, канадско-американский педагог и литератор
«Никакое общество никогда не в состоянии обходиться без ……….». Франческо Саверио Нитти, итальянский экономист
«В этом мире ни в чем нельзя быть абсолютно уверенным, кроме неотвратимости смерти и ………..».Бенджамин Франклин, американский президент
Как вы полагаете, что должны знать граждане государства о налогах? Что представляют собой налоги – и зачем их платить? (слайд 2)
Предлагает обучающимся заполнить таблицу «Знаю. Хочу узнать. Узнал.» (первые две колонки) (слайд 3) (Приложение 2).
Приветствуют учителя. Распределяются по группам.
Обучающиеся определяют тему занятия.
Отвечают на вопросы.
Заполняют таблицу, определяют цель занятия.
Этап актуализации знаний
Современный мир, цивилизованное общество, человеческий опыт на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги.
Налоги и сборы: почему их нужно платить? История может дать нам лишь один ответ: в истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению нужд и потребностей населения ему требуется определенная сумма денежных средств. Налоги появились задолго до современных нам государств, они взимались в Древней Греции и Риме, на Руси, во всех европейских государствах.
Давайте разберемся, что же такое «НАЛОГ». С понятием «налог» связаны слова Платежи. Имущество. Доходы. Государство. Общество, используя их, составьте определение понятия «Налог». (слайд 4)
Организует групповую работу: (слайд 6)
1 группа: составить кластер по теме «Налог, виды налога» (Приложение 3)
2 группа: составить кластер по теме «Признаки и структура налога» (Приложение 3),
3 группа: составить кластер по теме «Функции налога» (Приложение 3)
Статья 57 Конституции России устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Уплата налогов в бюджет относится к обязанностям каждого потенциального налогоплательщика. (слайд 7)
Являясь добросовестным налогоплательщиком, Вы рано или поздно задаетесь вопросами: а надо ли вообще платить налог? На что он идет и какую пользу от его уплаты получаю Я – налогоплательщик и обычный гражданин?
От своевременности и полноты сбора налогов зависит наполняемость бюджетов различных уровней, что, в свою очередь, влияет на стабильность выплат заработной платы, пенсий, дотаций, различных социальных пособий для малоимущих.
Зачем платить налоги? (слайд 8)
Предлагает к обсуждению высказывание американского судьи Оливера Уэнделл Холмса-старшего «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»
Работа в группе, составляют определение понятия «Налог». Группы представляют свои варианты.
Группы выполняют задание, составляют и презентуют кластер по теме.
Высказывают свое мнение
Организация самостоятельной работы
Как вы считаете, к какой статье семейного бюджета относятся налоги?
Предлагает обучающимся практическую задачу:
«Молодая семья, состоящая из двух человек, планирует свой семейный бюджет на следующий год. Для этого им важно знать, сколько нужно запланировать средств на налоги. Вы уже знаете, какие налоги платит физическое лицо. Наши герои работают в бюджетной сфере: Игорь– врач, Анна – учитель. У них 2-х комнатная квартира, принадлежащая Игорю, и они мечтают об автомобиле. Помогите молодым людям рассчитать одну статью расходов – уплата налогов».
Организует групповую работу.
Задания для работы в группе: помочь молодой семье рассчитать сумму ежегодных налогов. (слайд 9)
1 группа – НДФЛ, 2 группа – транспортный налог, 3 группа – налог на имущество физических лиц. (Приложение 4)
Учитель организует проверку работы группы по образцу.
Работа в группе, проверка выполнения задания.
Рефлексия. Подведение итогов.
Предлагает обучающимся заполнить третью колонку таблицы «Знаю. Хочу узнать. Узнал.» (слайд 10), заполнить оценочный лист. (слайд 11)
Предлагает домашнее задание.
Домашнее задание: (слайд 12)
1) написать эссе на тему: «Чем опасна для общества ситуация, когда люди скрывают свои реальные доходы и не платят налоги?»
2) составить синквейн по теме.
3) выразить рисунком своё отношение к налогам. (плакат, листовка, карикатура и др.)
Заполняют таблицу «Знаю. Хочу узнать. Узнал.», Заполняют оценочный лист, выбирают домашнее задание
Оценочный лист ученика
Норма оценки: 4-5 баллов – «3», 6-9 баллов – «4», более 10 баллов – «5»
Таблица «Знаю. Хочу узнать. Узнал»
Приложение 3
Материал для работы в группе 1
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Налоги», подготовьте защиту кластера.
Налоговый кодекс РФ
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
НК РФ Статья 8. Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог на доходы физических лиц, налог на имущество, транспортный, земельный налог являются прямыми налогами, они взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости имущества. Но есть ещё налоги, которые государство берёт с нас только в том случае, когда мы покупаем товары или потребляем услуги. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара. Их уплачивает продавец. Такие налоги называют косвенными.
Налоги на имущество.
Налог на добавленную стоимость.
Налог на операции с ценными бумагами.
Материал для работы в группе 2
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Признаки и структура налога», подготовьте защиту кластера.
Основные признаки налога
Отличительная черта налога как экономической категории заключается в наличие в нем совокупности определенных признаков, которые отличают его от любого установленного государством платежа.
Императивность – правовая обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налогов государству налогоплательщиками, как физическими, так и юридическими лицами.
Законность налогов означает, что их установление, начисление и взимание осуществляются в порядке, определенном исключительно законом.
Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги всегда были и остаются базовой составляющей государственных доходов.
Признак абстрактности налогов предполагает их поступление на нужды всего государства, а затем распределение по видам расходов. За счет уплаты налогов образуется централизованный фонд денежных средств — бюджетный фонд.
Относительная регулярность налога выражается в периодической его уплате в установленные законом сроки.
Материал для работы в группе 3
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Функции налога», подготовьте защиту кластера.
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Выделяют следующие функции налогов:
Регулирующая функция направлена на достижение при помощи налоговых механизмов тех или иных задач макроэкономической политики государства. Налоги могут быть нацелены на стимулирование той или иной деятельности, могут дестимулировать какие-либо экономические процессы, могут использоваться для осуществления воспроизводственных задач, т.е. аккумулировать средства для восстановления используемых ресурсов (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы).
Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями расходования средств.
Поощрительная функция – налоговые механизмы должны быть нацелены на реализацию социальной политики государства, поощрять значимую для общества деятельность граждан, отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан (налоговые льготы).
Функции налогов взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой.
Задания для работы в группах
Молодая семья из двух человек планирует покупку автомобиля. Одним из факторов, влияющих на их выбор, является сумма денег в год, которую им придется платить в качестве транспортного налога. Анна предлагает купить « Киа Рио», а Игорь – «Лада Ларгус». Рассчитаете сумму транспортного налога с учетом налоговой ставки и помогите молодоженам.
Согласно ст.361 НК РФ налоговая ставка для расчета транспортного налога (с каждой лошадиной силы)
Двигатель Лада Ларгус, 8 клапанов которого размещены на 4 цилиндрах, развивает максимальную скорость в 167 км/ч, разгоняясь до сотни за 13,4 секунды. Шестнадцатиклапанный двигатель развивает скорость в 183 км/ч, разгоняясь до сотни за 12,8 сек. В городском режиме сжигает 9,6 л топлива, в загородном — 6,3 л, в смешанном — 7,5 л. Мощность восьмиклапанного мотора составляет 90 л. с.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ.
НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата. Она обязана исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ). Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.
Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:
где НБ – налоговая база,
Р нс – % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.
Налоговой базой служит доход – дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:
оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
пособия по временной нетрудоспособности.
Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.
Задание: Молодая семья из двух человек решила посчитать, какую сумму налогов они отчисляют со своих доходов в год.
Урок «Что такое налоги»
Онлайн-конференция
«Современная профориентация педагогов
и родителей, перспективы рынка труда
и особенности личности подростка»
Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику
Тема: «Что такое налоги и зачем их платить»
Цель: создать условия для повышения финансовой грамотности обучающихся, предполагающей освоение базовых понятий по теме «Налоги», практических умений и компетенций, формирования культуры грамотного финансового поведения у обучающихся.
— способствовать формированию индивидуальной ответственности каждого налогоплательщика; освоению базовых понятий и элементов налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
— популяризировать темы налогового просвещения
— способствовать формированию финансовой грамотности обучающихся
— Овладение предметными умениями: считать сумму заплаченных налогов или сумму, которую необходимо заплатить в качестве налога;
— Уметь анализировать проблему, сравнивать и обобщать имеющуюся информацию;
— Уметь самостоятельно организовывать и планировать ход деятельности, искать и отбирать необходимую информацию;
— Самостоятельно анализировать и корректировать свои действия и организовывать работу в команде;
— Уметь устанавливать причинно-следственные связи между уплатой налогов и созданием общественных благ обществом.
— Понимание сути налога и его роли в жизни общества;
— понимание необходимости уплаты налогов;
— понять возможности государственного воздействия за неуплату налогов.
— Формирование у школьников налоговой грамотности.
Оборудование: компьютер, мультимедийный проектор, раздаточный материал.
Методы обучения: активный, интерактивный
Формы обучения: индивидуальная, фронтальная, работа в группах.
Приветствует обучающихся. Организует работу в группах (состав групп определяется с помощью фишек с номерами 1,2,3). Организует работу с оценочным листом.
Для определения темы и цели занятия учитель предлагает обучающимся угадать пропущенное слово в высказываниях великих людей
«Гражданин должен платить ………с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки». Новалис, немецкий поэт и философ
«Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают…….». Лоренс Питер, канадско-американский педагог и литератор
«Никакое общество никогда не в состоянии обходиться без ……….». Франческо Саверио Нитти, итальянский экономист
«В этом мире ни в чем нельзя быть абсолютно уверенным, кроме неотвратимости смерти и ………..».Бенджамин Франклин, американский президент
Как вы полагаете, что должны знать граждане государства о налогах? Что представляют собой налоги – и зачем их платить?
Предлагает обучающимся заполнить таблицу «Знаю. Хочу узнать. Узнал.» (первые две колонки)
Приветствуют учителя. Распределяются по группам.
Этап актуализации знаний
Современный мир, цивилизованное общество, человеческий опыт на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги.
Налоги и сборы: почему их нужно платить? История может дать нам лишь один ответ: в истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению нужд и потребностей населения ему требуется определенная сумма денежных средств. Налоги появились задолго до современных нам государств, они взимались в Древней Греции и Риме, на Руси, во всех европейских государствах.
Давайте разберемся, что же такое «НАЛОГ». С понятием «налог» связаны слова Платежи. Имущество. Доходы. Государство. Общество, используя их, составьте определение понятия «Налог».
Организует групповую работу:
1 группа: составить кластер по теме «Налог, виды налога»
2 группа: составить кластер по теме «Признаки и структура налога»
3 группа: составить кластер по теме «Функции налога»
Статья 57 Конституции России устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Уплата налогов в бюджет относится к обязанностям каждого потенциального налогоплательщика. Являясь добросовестным налогоплательщиком, Вы рано или поздно задаетесь вопросами: а надо ли вообще платить налог? На что он идет и какую пользу от его уплаты получаю Я – налогоплательщик и обычный гражданин?
От своевременности и полноты сбора налогов зависит наполняемость бюджетов различных уровней, что, в свою очередь, влияет на стабильность выплат заработной платы, пенсий, дотаций, различных социальных пособий для малоимущих.
Зачем платить налоги?
Предлагает к обсуждению высказывание американского судьи Оливера Уэнделл Холмса-старшего «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»
Работа в группе, составляют определение понятия «Налог». Группы представляют свои варианты.
Высказывают свое мнение
Организация самостоятельной работы
Как вы считаете, к какой статье семейного бюджета относятся налоги?
Предлагает обучающимся практическую задачу:
«Молодая семья, состоящая из двух человек, планирует свой семейный бюджет на следующий год. Для этого им важно знать, сколько нужно запланировать средств на налоги. Вы уже знаете, какие налоги платит физическое лицо. Наши герои работают в бюджетной сфере: Игорь– врач, Анна – учитель. У них 2-х комнатная квартира, принадлежащая Игорю, и они мечтают об автомобиле. Помогите молодым людям рассчитать одну статью расходов – уплата налогов».
Организует групповую работу.
1 группа – НДФЛ, 2 группа – транспортный налог, 3 группа – налог на имущество физических лиц.
Работа в группе, проверка выполнения задания.
Рефлексия. Подведение итогов.
Материал для работы в группе 1
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Налоги», подготовьте защиту кластера.
Налоговый кодекс РФ
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
НК РФ Статья 8. Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог на доходы физических лиц, налог на имущество, транспортный, земельный налог являются прямыми налогами, они взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости имущества. Но есть ещё налоги, которые государство берёт с нас только в том случае, когда мы покупаем товары или потребляем услуги. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара. Их уплачивает продавец. Такие налоги называют косвенными.
Налоги на имущество.
Налог на добавленную стоимость.
Налог на операции с ценными бумагами.
Материал для работы в группе 2
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Признаки и структура налога», подготовьте защиту кластера.
Основные признаки налога
Отличительная черта налога как экономической категории заключается в наличие в нем совокупности определенных признаков, которые отличают его от любого установленного государством платежа.
Императивность – правовая обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налогов государству налогоплательщиками, как физическими, так и юридическими лицами.
Законность налогов означает, что их установление, начисление и взимание осуществляются в порядке, определенном исключительно законом.
Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги всегда были и остаются базовой составляющей государственных доходов.
Признак абстрактности налогов предполагает их поступление на нужды всего государства, а затем распределение по видам расходов. За счет уплаты налогов образуется централизованный фонд денежных средств — бюджетный фонд.
Относительная регулярность налога выражается в периодической его уплате в установленные законом сроки.
Материал для работы в группе 3
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Функции налога», подготовьте защиту кластера.
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Выделяют следующие функции налогов:
Регулирующая функция направлена на достижение при помощи налоговых механизмов тех или иных задач макроэкономической политики государства. Налоги могут быть нацелены на стимулирование той или иной деятельности, могут дестимулировать какие-либо экономические процессы, могут использоваться для осуществления воспроизводственных задач, т.е. аккумулировать средства для восстановления используемых ресурсов (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы).
Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями расходования средств.
Поощрительная функция – налоговые механизмы должны быть нацелены на реализацию социальной политики государства, поощрять значимую для общества деятельность граждан, отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан (налоговые льготы).
Функции налогов взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой.
Задания для работы в группах
Молодая семья из двух человек планирует покупку автомобиля. Одним из факторов, влияющих на их выбор, является сумма денег в год, которую им придется платить в качестве транспортного налога. Анна предлагает купить «Киа Рио», а Игорь – «Лада Ларгус». Рассчитаете сумму транспортного налога с учетом налоговой ставки и помогите молодоженам.
Согласно ст.361 НК РФ налоговая ставка для расчета транспортного налога (с каждой лошадиной силы)