Что такое в чеке сно енвд
Переход с ЕНВД: какую СНО указать в чеке на возврат
Как правильно оформить возврат товара, если после продажи компания сменила налоговый режим.
С 1 января 2021 года отменили «вмененку». ФНС разъяснила пользователям ККТ:
Возврат денег за товар
Выбор СНО в чеке зависит от действующего налогового режима.
Если компания перешла на УСН или патент, то возврат товара делается на новой системе налогообложения, даже если он продан на другой. Согласно п. 1 ст. 4.3 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, онлайн-касса применяется в момент осуществления расчета, а кассовый чек должен содержать сведения о применяемой при расчете системе налогообложения. Поэтому если возврат происходит в период работы на УСН или патенте, указать в чеке нужно именно этот налоговый режим.
Если же организация или ИП после отмены «вмененки» выбрали ОСНО, то до окончания срока действия фискального накопителя в кассовом чеке они вправе указывать ЕНВД. Разногласия при возврате не возникнет. Подробнее об этом мы рассказывали в статье.
Исправление СНО в чеке
ФНС опубликовала Письмо от 23.11.2020 N СД-4-3/19218@ о действиях в случае неправильного указания в кассовом чеке применяемой системы налогообложения.
Например: с января 2021 года ИП перешел на УСН, а в чеках указана ЕНВД. Способ исправления ошибки зависит от формата фискальных документов (ФФД), который используется в кассовой технике.
На ФФД 1.05 ошибки исправляют обычными чекаками. Для корректировки «Прихода»:
При использовании ФФД 1.1, исправить систему налогообложения можно с помощью чека коррекции. Подробнее об исправлении ошибок в статье.
Какую СНО указать для исправления других реквизитов в чеке, сформированном на ЕНВД, например способа оплаты, официальных разъяснений пока нет.
Отмена ЕНВД: как сменить СНО на кассе
С 1 января 2021 года Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) больше не действует. К этой дате предприниматели на вмененке должны были выбрать другую систему налогообложения и подать заявление в налоговую. После этого обновить кассовые настройки — сделать это можно и позднее, но обязательно до старта продаж в 2021 году.
Если вы не писали заявления на смену СНО, то налоговая автоматически переведет вас на тот режим, который до этого для вас был основным — ОСНО или УСН. Но вам все равно придется обновить кассовые настройки.
В поле «Заменить» указывайте слова в точности как написано внутри кавычек:
«ОСН» — общая система налогообложения
«УСН-Д» — упрощенная система налогообложения, доходы
«УСН-ДР» — упрощенная система налогообложения, доход минус расход
«ПСН» — патентная система налогообложения
«ЕСХН» — единый сельскохозяйственный налог
Пустое поле — используется СНО из настроек кассы.
Поставка, техническое обслуживание кассового оборудования, консультационное обслуживание по кассовым аппаратам
МодульКасса осуществляет Общество с ограниченной ответственностью «АВАНПОСТ», ОГРН: 1155476129753, ИНН/КПП: 5403011237/771501001
Мы используем файлы «cookie», чтобы вам было удобно у нас на сайте. Вы можете отключить использование «cookie» в настройках браузера.
Юридический адрес / Фактический адрес: 127015, город Москва, улица Новодмитровская, дом 2, корпус 1, этаж 4, пом. XXXV, оф. 12
Что будет, если неверно указали систему налогообложения в кассовом чеке или БСО
Кассовые чеки и бланки строгой отчетности (БСО – далее) после вступления в силу изменений в закон № 54-ФЗ стали содержать много информации. В числе таких сведений – налоговый режим ИП или организации. И возникает вопрос: что будет если фирма неверно отразит налоговую систему в кассовом чеке или в БСО?
Реквизиты в фискальных документах
Под фискальными документами закон № 54-ФЗ понимает кассовый чек и бланк строгой отчетности, которые формируются в электронном виде и (или) на бумажном носителе. При осуществлении расчета пользователь (продавец) обязан покупателю (заказчику) выдать чек (БСО) или переслать его по электронной почте, на абонентский номер покупателя, если иное не предусмотрено законом.
При этом сам кассовый чек (БСО) должен содержать перечень обязательных реквизитов, перечисленных в п. 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ ( ССЫЛКА ), в частности:
Однако есть условия, при которых некоторые такие реквизиты могут отсутствовать в кассовом чеке (БСО). Закон № 54-ФЗ в своей статье 4.7 допускает исключения, например:
При этом никто не запрещает отражать в кассовом чеке или в БСО дополнительные реквизиты, которые учитывают особенность сферы деятельности, по которой проводятся расчеты (п. 7 статьи 4.7). Это подтверждает и письмо Минфина РФ №03-01-15/47894 от 28 июня 2019.
Таким образом, перечень обязательных реквизитов кассового чека (БСО) – это обязательный минимум, который должен присутствовать на фискальных документах. В его числе сведения о налоговом режиме, применяемом при осуществлении расчетов.
Какой именно налоговый режим нужно указывать в кассовом чеке (БСО)
В п. 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ четко сказано, что в кассовом чеке (БСО) обязательно указывается « применяемая при расчете система налогообложения ». Такая формулировка свидетельствует, что в чеке (БСО) должен отражаться тот налоговый режим, в рамках которого идет расчет за товары, работы, услуги.
Если фирма совмещает два режима, в процессе расчета придется пробивать на товары, работы, услуги, подпадающие под разные налоговые системы, разные чеки. В каждом из них необходимо указать свою налоговую систему. Их значения представлены в приложении №2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-20/229 от 21 марта 2017 (таблица №9 — ССЫЛКА ).
Чем грозит ошибка в системе налогообложения в кассовом чеке или БСО
Как уже отмечалось ранее, искажение сведений о налоговом режиме наказывается штрафом. КоАП РФ предусматривает ответственность по части 4 статьи 14.5 ( ССЫЛКА ):
Штраф может быть заменен предупреждением.
Почему так важно правильно отражать налоговый режим
Дело не только в штрафе за неверно оформленный кассовый чек (БСО). Согласно п.6 статьи 4.1 закона № 54-ФЗ от вида налоговой системы зависит срок действия ключа фискального признака фискального накопителя:
Неверное применение фискального накопителя – это тоже административное правонарушение, которое наказывается по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Поэтому важно сразу правильно определиться с налоговыми режимами при проведении конкретных расчетов через онлайн-кассу.
Выводы
Налоговая система, применяемая при конкретном расчете, — обязательный реквизит кассового чека или БСО. Причем, указываться в документе должен только тот режим, который распространяется на реализуемый в данный момент и по данному товару расчет. Если совмещается два режима, на каждый расчет потребуется свой чек (БСО). Стоит заметить, закон № 54-ФЗ допускает отражение в чеке (БСО) только одного вида налогового режима. А вот онлайн-кассу можно использовать при таких совмещениях одну, а не разные.
Если неверно указать налоговую систему в фискальном документе, это наказывается штрафом либо выносится предупреждение. Кроме того, от применяемого режима налогообложения зависит срок действия ключа фискального признака ФН. Использование фискального накопителя со сроком, предусмотренным для другого режима, тоже грозит административным штрафом или предупреждением.
Начинающие предприниматели часто интересуются про кассовый разрыв: что это такое и как снизить такие риски.
Особенности, методики и приемы продаж в сегменте HoReCa.
Чек коррекции избавит от штрафа, если в ККТ не сменили режим налогообложения
С 1 января 2021 года не применяется ЕНВД. В связи с этим надо было подготовить ККТ к переходу на иные режимы налогообложения. Минфин в письме от 23.11.2020 г. № СД-4-3/19218 рассказал о том, что надо сделать организации, если в чеке ККТ применяемая система налогообложения указывается неправильно.
Особенности подготовки ККТ к переходу с ЕНВД на иные режимы налогообложения
С 1 января 2021 года организация, которая применяет ККТ, должна была:
Сменить настройки пользователь ККТ может самостоятельно.
Для этого ФНС запустила специальный сервис.
Исключение ФНС сделала для бывших вмененщиков, которые перешли с ЕНВД на общий режим налогообложения и используют в ККТ фискальный накопитель со сроком 36 месяцев.
В этом случае при переходе с января 2021 года с ЕНВД на ОСН пользователи ККТ могут не изменять в ее настройках сведения о системе налогообложения, пока не закончится срок действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя.
За выдачу чека с неправильно указанной системой налогообложения грозит штраф
За выдачу чека с неправильно указанной системой налогообложения организацию могут привлечь к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Организации в таком случае могут вынести предупреждение или наложить штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей.
Однако, как следует из примечания к статье 14.5 КоАП РФ, освободить организацию от штрафа по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ может направление в инспекцию чека коррекции.
При этом должны быть соблюдены в совокупности следующие условия:
В случае, если в чеке ККТ неправильно указана применяемая организацией система налогообложения, ей надо сформировать чек коррекции.
На это обратил внимание Минфин в письме от 23.11.2020 г. № СД-4-3/19218@.
При этом чиновники указали, что применение чека коррекции допустимо при использовании формата фискальных документов версии 1.1.
В случае использования формата фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки, в частности, устранения неправильного указания применяемой системы налогообложения, кассовый чек коррекции не применяется.
В данном случае при корректировке чека ККТ, например, с признаком расчета «приход», необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход».
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Как поменять фискальный накопитель при смене системы налогообложения
Фискальный накопитель (ФН) – это «память» кассового аппарата, аналог электронной контрольной ленты защищённой (ЭКЛЗ). У этого устройства две главные функции:
— шифрование фискальных данных для передачи в ОФД;
— хранение архива фискальных данных в течение 5 лет.
Для чего нужно вносить изменения в СНО на кассе?
Система налогообложения (СНО) на онлайн-кассе указывается при ее регистрации в ФНС. В каждом чеке отражается СНО, указанная при регистрации или настроенная в онлайн-кассе. Она должна указываться корректно, чтобы со стороны ФНС не было претензий по неправильной эксплуатации онлайн-кассы.
В процессе работы бывает необходимость изменить систему налогообложения. Например, Вы перешли с ЕНВД на ОСН или хотите добавить еще одну СНО на кассе. Бывает такое, что при регистрации была неверно указана СНО, и это требуется обязательно исправить!
Смена системы налогообложения станет актуальной для многих предпринимателей и организаций, применяющих спецрежим «единый налог на вмененный доход» (ЕНВД), поскольку скоро его отменят.
Внесение изменений в систему налогообложения
Для того, чтобы изменить СНО на фискальном регистраторе (на примере ШТРИХ-М) сделайте следующее:
Если касса выдала отчет об изменениях параметров регистрации, то Вы все сделали правильно.
Заявление о перерегистрации в налоговые органы о смене режима СНО подавать не нужно!
Влияние системы налогообложения налогоплательщика на выбор ФН
Выбор фискального накопителя по сроку действия – 13 или 36 месяцев – зависит от применяемой системы налогообложения. Эти правила прописаны в 54-ФЗ.
Статья 4.1 закона определяет, что ФН сроком действия не менее 36 месяцев применяют налогоплательщики:
Исключение составляет торговля подакцизными товарами.
ФН на 13 месяцев должны применять следующие налогоплательщики:
Дополнительные разъяснения ФНС и Минфина вносят уточнения: «организации и ИП на ОСНО, вправе использовать фискальный накопитель на 36 месяцев» (письмо № ЕД-4-20/2586@ от 12.02.18).
Но в этом случае необходимо учитывать технические особенности фискальных накопителей, заложенные производителями. Если в паспорте есть ограничение на применение ФН организациями на ОСНО и/или торговле подакцизными товарами, то при регистрации кассы срок действия ФН автоматически пересчитается на 13,5 месяцев, вместо 36-ти.